1. ¿Subraye cuáles son los riesgos de Auditoría?

Riesgo Económico

Riesgo Inherente

Riesgo de Control

Riesgo organizacional

Riesgo de detección

2. ¿Cuáles son los componentes de COSO 2013?

Ambiente de control, evaluación de riesgo, actividades de control, información y

comunicación, actividades de monitoreo

Ambiente de control, evaluación de riesgo actividades de monitoreo

Ambiente interno; Establecimiento de objetivos.; Identificación de acontecimientos,

Evaluación de riesgos, Respuesta a los riesgos, Actividades de control., Información

y comunicación, Supervisión

Ambiente de control, evaluación de riesgo, actividades de control, información y

comunicación

3. ¿Con que objetivo se crea COSO II?

Ayudar a las entidades a evaluar y mejorar sus sistemas de control interno

Optimizar las decisiones significativas de respuesta ante los riesgos

Mejorar el desempeño organizacional y la supervisión

4. ¿Qué es el CECI?
 Un cuestionario de control interno es una herramienta de recolección de datos que una

empresa le proporciona a sus empleados con el objetivo de realizar una auditoría y

determinar cuáles son las áreas en las que se debe enfocar una mejora.

5. ¿Cuál es el objetivo del CECI?

El objetivo de este cuestionario es ayudar a evaluar los controles generales e internos de

una empresa. Cada pregunta se refiere a los controles internos globales a un alto nivel,

mientras que los detalles específicos de los controles internos pueden ser revisados

durante las visitas a las instalaciones.

6. ¿Qué dispone la Contraloría General del Estado, a partir de los cambios en la

legislación ecuatoriana en su oficio No. 22784 SGEN?

La Contraloría General del Estado dispone como reforma a la Ley Orgánica, las normas

de control interno para las entidades, organismos del sector público y personas jurídicas

de derecho privado que dispongan de recursos públicos.

7. ¿Cómo se conforman las normas de control interno en auditoría?

Las normas de control interno, se conforman de un grupo de parámetros, criterios,

disposiciones y procesos regulatorios dentro del control y la gestión en áreas específicas

como las administrativas, operativas, financieras, de logística, entre otros.

8. ¿Cuáles son los atributos de los Hallazgos dentro de la evaluación de auditoría?

Condición

Criterio

Causa
 Efecto

Evaluación del control interno

En la Auditoría de Gestión, uno de los aspectos a evaluar es el control interno, ya que
del grado de calidad y cumplimiento que este posea, depende la confianza que podrá
depositar el auditor, en la realización de los trabajos de auditoría.

Para el auditor el control interno de mayor calidad, implicará mayor confiabilidad y

generará menor necesidad de obtención de pruebas de auditoría. Al contrario, un control
de menor calidad generará menor confiabilidad y consecuentemente una mayor
necesidad de aplicación de pruebas de auditoría
Metodología
Para comprender y evaluar el control interno de la entidad, es necesario:
1. Conocer los cinco componentes del control interno en la entidad, y que son: el
ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la
información y comunicación y la supervisión.
2. Identificar los controles específicos que reducirán el riesgo de control y hacer
una evaluación del riesgo de control.
3. Probar la eficacia de los controles.

I. AMBIENTE DE CONTROL
Es el fundamento de todos los demás componentes del control interno, proporcionando
disciplina y estructura. Constituye la base del control interno, ya que determina las
pautas de comportamiento y tiene una influencia fundamental en el nivel de conciencia
del personal respecto al control.
II. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Todas las entidades, independientemente de su tamaño, estructura, naturaleza o tipo de
actividad enfrentan riesgos en todos los niveles de sus organizaciones. Los riesgos
afectan la habilidad de la entidad para sobrevivir y no hay una manera práctica de
reducir los riesgos a cero.
III. ACTIVIDADES DE CONTROL
Son las políticas y los procedimientos. Las actividades de control son acciones de las
personas para implementar las políticas y procedimientos y se dan a todo lo largo y
ancho de la organización, en todos los niveles y en todas las funciones. Incluyen
actividades diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones,
revisión del desempeño de o operaciones, seguridad de activos y segregación de
responsabilidades.
IV. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN.
Los sistemas de información y comunicación, que rodean las actividades de la entidad,
permiten que su personal capte e intercambie la información requerida para desarrollar,
gestionar y controlar sus operaciones.
V. SUPERVISIÓN
EL control interno cambia con el tiempo ya que las formas en que se aplican los
controles tiene que evolucionar, por lo que se requiere que sean supervisados, o sea que
se lleve a cabo un proceso que valore la calidad del desempeño del sistema en el tiempo,
lo que asegure que el control interno continúe operando efectivamente.
Requisitos de los Hallazgos
Los requisitos básicos en un hallazgo son los siguientes:
- Importancia relativa que amerite su desarrollo y comunicación formal;
- Basado en hechos y evidencias precisos que figuren en los papeles de trabajo;
- Objetivo, al fundamentarse en hechos reales;
- Basado en una labor de auditoría suficiente para respaldar las conclusiones
resultantes; y
- Convincente para una persona que no ha participado en la ejecución de la
auditoría.
ATRIBUTO DESCRIPCIÓN SIGNIFICADO
CONDICIÓN Situaciones actuales encontradas Lo que es
Ej: ¿Se están incumplendo los criterios? ¿En qué
medida? ¿Cuál es la desviación del programa x?
CRITERIO Unidades de medida o normas aplicables Lo que debe ser
Ej: Las leyes y regulaciones políticas establecen
que los fondos se gasten económica y
eficientemente.
CAUSA Razones de desviación Por qué sucede
Determinar por qué la condición no cumple con el
criterio.
EFECTO Importancia relativa del asunto La consecuencia por
Determinar los resultados de las consecuencias al no cumplir el criterio
no cumplir con el criterio.

1.- ¿Qué son las normas internacionales de auditoría (NIAS)?

Las normas internacionales de auditoria (NIAS), son emitidas por la federación
internacional de contadores (IFAC) a través de la Junta Internacional de
Normas de Auditoria y aseguramiento (IAASB) son normas que se aplican a las
auditorias para todas las organizaciones, son indispensables para cualquier
auditor independiente.
2.- ¿Como nos ayuda o podemos identificar este tipo de normas?
Estos tipos de normas ayudan a crear una expresión de auditoria y normal para
fortalecer a todas las organizaciones centrado en promover la calidad de la
auditoria y las habilidades de los auditores para trabajar en diferentes tipos de
entidades: públicas y privadas, grandes y pequeñas.
3.- ¿Que nos fundamenta estas normas?
El componente fundamental en aplicación de las reglas de auditoria es la
evaluación de peligros. Esta evaluación ha de ser efectuada teniendo presente
obviamente el riesgo de auditoría, el peligro de detección y el peligro de
incorrección material.
4.- Explique lo que tiene la NIAS315: El auditor debe de identificar y
valorar riesgos.
Esta ayuda a establecer que hay que identificar y valorar cada uno de los
riesgos de incorreción materia siempre y cuando se tenga conocimientos de la
entidad y su entorno, y del control interno.
5.- Las NIAS se componen de cinco elementos claves.
 Introducción
 Objetivo
 Definición
 Requisitos
 Solicitud

6.- ¿Qué son las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS)?

Son los principios y requisitos que debe cumplir el auditor en el desempeño de
sus funciones de modo que pueda expresar una opinión técnica responsable,
también son llamadas Normas Técnicas de Auditoría.
7.- ¿Quién emite las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
(NAGAS)?
Las NAGAS son emitidas por el comité de Auditoria del Instituto Americano de
Contadores Públicos de los Estados Unidos de Norteamérica (AICPA)
8.- ¿Dónde se aplican las NAGAS?
En general se aplican a todo el proceso del examen y se relacionan
básicamente con la conducta funcional del auditor como persona humana y
regula los requisitos y aptitudes que debe reunir para actuar como Auditor.
9.- ¿Cuál es la clasificación de las Normas NAGAS?
Normas personales o generales
Normas relativas a la ejecución del trabajo
Normas relativas a la preparación de los informes
10.- ¿Cuál es la importancia de las NAGAS?
Su propósito es ayudar en la planificación y realización de la auditoría, en la
supervisión y revisión de la misma y en suministrar evidencia del trabajo
llevado a cabo para respaldar la opinión del auditor.
1. ¿Clases de informe de auditoría?
a) Informe expositivo
b) Informe demostrativo
c) Informe interpretativo
d) Informe explicativo

¿Cuántas clases de informe hay?

a) Informe expositivo
b) Informe demostrativo o investigación
c) Informe interpretativo
d) Informe expositivo, Informe demostrativo o investigación, Informe
interpretativo

¿Qué es el enfoque de la auditoria?

Son pasos que debe identificar los problemas en la empresa y comenzar con los
procesos de evaluación.

En que consiste el informe de auditoria?

El informe de la auditoría constituye el producto en el cual se presenta el resultado del examen
realizado.
En la fase del informe el auditor expresa en forma escrita los resultados derivados de aplicar
los procedimientos analíticos. En esta fase se explican los hallazgos determinados, su
condición, criterio, causas y efectos, y se expresan las conclusiones de la auditoria, así como las
recomendaciones al ente auditado

Tipos de informes
El Informe Preliminar o Borrador
El auditor redacta un informe preliminar o borrador con los resultados de la auditoría, el
cual es susceptible de adiciones, supresiones o enmiendas, pero es importante que se
encuentre redactado para la presentación de resultados a la administración, con el
propósito de conocer su opinión, observaciones y efectuar las mejoras que sean
pertinentes.
El Informe Definitivo
Es el producto con el cual el desarrollo de la auditoría por lo tanto requiere de exactitud,
Los temas del hecho se deben indicar exactamente. Los errores en la realidad de un
informe dañan la credibilidad del informe entero y del órgano de control fiscal.
Posteriormente a la entrega del informe a la entidad auditada, el órgano de control fiscal
recibe la respuesta enviada por la administración de la entidad auditada, en la cual
adjunta un plan de acción correctiva y un cronograma con los plazos para implementar
las recomendaciones giradas en el informe de auditoría de gestión.