IMPUESTOS EN EL ESTADO DE MÉXICO Y SUS MUNICIPIOS

CONCEPTO

Articulo 2 CFF. impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben
pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de
hecho prevista por la misma

Raul Rodriguez lobato define a impuestos como: la prestación en dinero o en

especie que establece el Estado conforme a la ley, con carácter obligatorio, a cargo
de personas físicas y morales para cubrir el gasto público

PRINCIPIOS TEÓRICOS

1. PRINCIPIO DE JUSTICIA. consiste en que los habitantes de una nación deben

contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporción lo más cercana posible a
sus capacidades económicas.

Este impuesto comprende que se aplique a todas las personas cuya situación
coincide con la hipótesis jurídica.

2. PRINCIPIO DE CERTIDUMBRE. Todo impuesto debe tener fijeza en sus

elementos esenciales, es decir, en el objeto, sujetos, tarifa, excepciones y sanciones
para evitar actos arbitrarios

3. PRINCIPIO DE COMODIDAD. Todo impuesto debe recaudarse en la

temporalidad y en la forma establecida en la ley, es decir, escoger las fechas más
ventajosas para realizar el pago.

4. PRINCIPIO DE ECONOMÍA. Los impuestos deben ser suficientes para cubrir las
necesidades financieras, se logra con la existencia de varios impuestos, pero sin
provocar crisis

5. PRINCIPIO DE ECONOMIA PUBLICA. Elección de buenas fuentes de impuestos

y las clases de impuestos
6. PRINCIPIO DE EQUIDAD. GENERALIDAD Y UNIFORMIDAD. Los impuestos
son para todos

7. PRINCIPIOS DE ADMINISTRACIÓN FISCAL. Fijeza de la imposición,

comodidad de la imposición y reducir lo más posible de los gastos de la recaudación.

SUJETOS

El sujeto activo es el Estado.

El sujeto pasivo de la obligación fiscal es la persona física o moral, nacional o

extranjera, de acuerdo con la ley está obligado al pago de una prestación tributaria.

CARACTERÍSTICAS LEGALES

Debe de estar establecido en una ley, conocido como el principio de legalidad, se

encuentra consignado en el artículo 31, fracción cuatro de la Constitución federal,
que establece la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público, de
manera proporcional y equitativa a lo que dispongan las leyes.

El pago del impuesto debe ser obligatorio se encuentra en el artículo 31, fracción
cuarta de la Constitución, donde se señala la obligación de todos los mexicanos a
contribuir a los gastos públicos.

Debe de ser proporcional y equitativo, 50 en el artículo 31, fracción cuarta de la

Constitución, entendiendo a qué hace referencia a que los impuestos deben de estar
establecidos en función de la capacidad contributiva de las personas a quienes va
dirigido. Que se establezca en favor de la administración activa o centralizada del
Estado, se encuentra en el artículo 31, fracción cuarta, artículo 73, fracción 7:74,
fracción cuatro, donde se dispone la obligación de contribuir a los gastos públicos
de la Federación, estados y municipios. Asimismo, establece que en la esfera
federal del congreso de La Unión se discutirá y aprobará anualmente el presupuesto
del Estado federal, presupuesto que, entonces, sólo debe contener los gastos
públicos de la Federación y para cuya subvención se aprueban también las
contribuciones que el propio congreso considere necesarias.
El impuesto debe destinarse a satisfacer los gastos previstos en el presupuesto de
egresos, podemos entender que el congreso de La Unión es el que va a decretar
los impuestos que considera que sean suficientes para satisfacer el presupuesto de
egresos que discute y aprueba, por lo tanto, el rendimiento de los impuestos debe
destinarse única y exclusivamente para satisfacer los gastos para los cuales fueron
decretados.

CLASIFICACIÓN

Existen diversas clasificaciones sobre los impuestos.

a. Directos e indirectos. Esta clasificación parece ser más de carácter
económico que jurídico y presenta el grave problema de su imprecisión, lo
que con toda facilidad mueve a confusión; sin embargo, es una de las más
manejadas en el campo de la hacienda pública y ella se hace frecuentemente
referencia al hablar de los impuestos. No existe un criterio uniforme para
distinguir a los impuestos directos y a los indirectos de ahí la impresión.
El criterio de incidencia señala que son impuestos directos aquellos que no
pueden ser trasladados, de modo que inciden en el patrimonio del sujeto
pasivo de la obligación puesto que no pueden recuperar de otras personas;
y son impuestos indirectos a los que se pueden ser a los que sí pueden ser
trasladados de modo que no inciden en el patrimonio del sujeto pasivo.
b. Reales y personales. Los impuestos reales son los que se establecen
atendiendo, exclusivamente, a los bienes o cosas que gravan es decir, se
desentienden de las personas, o mejor dicho prescinden de consideraciones
sobre las condiciones personales del sujeto pasivo y sólo toman en cuenta
una manifestación objetiva y aislada de la riqueza en cambio los impuestos
personales son los que establecen en atención a las personas esto es en
atención a los contribuyentes o quien se prevé que serán pagadores del
gravamen sin importar los bienes o las cosas que poseen o de donde deriva
el ingreso gravado, por tanto, toman en cuenta la situación y cargas de familia
del sujeto pasivo.
 c. Específicos y Ad Valorem. El impuesto específico es aquél que se
establece en función de una unidad de medida o calidad del bien gravado y
el impuesto ad Valorem es el que se establece en función del valor del bien
gravado.

EFECTO DE LOS IMPUESTOS

los efectos de los impuestos que no se pagan, En donde podemos encontrar la
evasión o la ilusión, la evasión se va a presentar cuando el contribuyente se sustrae
al pago del impuesto recurriendo a conductas ilícitas, es decir, violatoria de la ley,
ya sea porque realice lo que esta prohíbe u omita efectuar lo que el ordena, como
ejemplo encontramos el contrabando o el fraude fiscal.
Los efectos de los impuestos que se pagan es la posibilidad de traslación del
gravamen, también conocida como repercusión, entendiendo la traslación del
impuesto como un fenómeno económico a veces ordenado, a veces prohibido y a
veces permitido por la ley, que es algo que esté prohibido, siempre es legal y
consiste en cargar a un tercero el impuesto originalmente a cargo de sujeto pasivo
señalado por la ley, de modo que sea aquel y no es de quien sufre el impacto
económico, o sea, es quien incida el impuesto.
La traslación del impuesto se verifica en tres fases:
Percusión que es cuando se realiza el presupuesto de hecho previsto por la ley
fiscal, para que nazca la obligación.
Traslación es en el momento, en el que el causante del impuesto traslada el
gravamen a un tercero, que a su vez puede transmitirlo a otro.
Incidencia es el momento en que el impuesto llega a quien ya no puede trasladarlo
y se ve forzado a pagar el tributo.

IMPUESTOS QUE SE PAGAN EN EL ESTADO DE MÉXICO

IMPUESTOS SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIÓN AL TRABAJO
PERSONAL
Objeto del impuesto. realización del pago en efectivo o en especie por concepto
de remuneración al trabajo personal dentro del territorio del estado de México.
Sujetos. Son aquellos que realizan el pago por las actividades remuneradas
Tasa: 2% sobre el monto total del pago
Plazo para realizar el pago. Dentro de los primeros 15 días de cada mes, y con los
datos relevantes del mes inmediato anterior
Obligaciones.

a) empadronarse (darse de alta el padrón municipal, es decir, registro

administrativo donde figuran todos los vecinos) ante la oficina rentística de
su domicilio fiscal
b) presentar el aviso de cambio de nombre, razón social, domicilio, traspaso,
fusión, liquidación
c) presentar datos, documentos e información solicitadas por autoridades
fiscales
EXCEPCIONES

1. indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales

2. jubilaciones y pensiones, cesantía, vejes y muerte

3. prestaciones (gratificaciones, premios, utilidades)

4. contraposiciones cubiertas por:

a) el gobierno del estado y municipios, organismos desconcentrados y

fideicomisos

b) instituciones de enseñanza privada

c)instituciones de sindicatos obreros y patronales

d) agrupaciones políticas

e) instituciones de beneficencia

f) quienes empleen trabajadores domésticos

g) microindustrias registradas

h) personas físicas que se dediquen a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas

o acuícolas

el total que se estima recaudar en 2023 por concepto de impuestos en el

edomex en 2023 es de 24, 258,736,384
DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES
ANTECEDENTES
Surge en 1962 bajo la premisa de ser una contribución temporal que ayudaría a
financiar la organización de los juegos Olímpicos que serían realizados en la Ciudad
de México seis años después, en 1968.
De este modo, contar con un medio de transporte se convirtió en un medio de
recaudación fiscal de manera local, pero de forma extendida en todo el país por
medio de un impuesto vehicular.
Por mandato del entonces presidente, Adolfo López Mateos, este tributo se cobraría
a todos los que tuvieran un automóvil a su nombre. Sin embargo, una vez que
concluyeron los primeros juegos olímpicos del país, este impuesto vehicular se hizo
permanente, según lo estipulado en la Ley de Ingresos.
Actualmente, es una de las obligaciones al tener auto y buena parte de la
recaudación de este impuesto se destina al subsidio de la tarifa del transporte
público para todas aquellas personas que no tienen un auto particular. Sin embargo,
no es el único uso que se le da. Diversos gobiernos han aclarado que un porcentaje
del dinero que se obtiene de las aportaciones por concepto de tenencia vehicular
se usa también para implementar programas en contra de la contaminación.
COMO SE CALCULA EL PRECIO
Para calcular el pago de la tenencia, la tesorería toma en cuenta factores como:
La marca del vehículo. Esto se calcula de forma que los propietarios de marcas
exclusivas o lujosas estén en un tabulador de cálculo diferente que aquellos que
tienen transportes de marcas más generales.
El año del modelo. Se refiere a la fecha en la que fue fabricado. Es importante
aclarar que en algunas entidades los vehículos que tienen más de 10 años dejan de
pagar este impuesto.
El modelo del auto. En este apartado se calcula con respecto al tamaño del vehículo.
La versión. El pago de la tenencia cambia también de acuerdo con el nivel de
sofisticación que se ofrezca en el auto. Es común que, en la industria automotriz, un
mismo año y modelo incluyan más opciones que lo hacen más lujoso o con más
equipo. En este sentido, las autoridades revisan este tipo de información para el
cobro de la tenencia.
COMO SE PAGA
Se paga de manera local, es decir que cada estado de la República decide sus
propias particularidades. Pero en el caso de la Ciudad de México, la Secretaría de
Administración y Finanzas, mantiene el beneficio fiscal de excepción del 100% del
pago de la tenencia para aquellos que posean un auto, siempre y cuando cumplan
con los siguientes requisitos:
No tener adeudos.
Cubrir antes del 31 de marzo el refrendo.
Que el valor del vehículo reportado en la factura, incluyendo el IVA, no exceda de
400,000 pesos.
QUE PASA SI NO SE PAGA
No te será posible canjear o cambiar las placas del vehículo.
No podrás verificar tu auto, ya que la tenencia es requerida para hacer la verificación
vehicular.
No calificarás para obtener los subsidios de excepción, como el que fue nombrado
anteriormente.
Al no pagarla a tiempo es altamente probable que tengas recargos adicionales por
el retraso y además, el monto se juntará con el de los próximos años.
Además, si cometes una infracción y tu vehículo es retenido, no te será posible
rescatarlo sin pagar tu deuda.
IMPUESTO SOBRE LA ADQUISICIÓN DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES
USADOS
SUJETOS:
Artículo 26 Bis. - Están obligadas al pago de este impuesto, las personas físicas y
morales que adquieran en el territorio del Estado vehículos automotores usados,
cuando por dichas operaciones no se cause el impuesto al valor agregado.
TASA
Artículo 26 Bis-C.- Este impuesto se determinará aplicando a la base gravable la
tasa del 1.0%.
Artículo 26 Bis-D.- El impuesto establecido en este capítulo, deberá pagarse dentro
de los 30 días hábiles siguientes a la fecha de adquisición del vehículo, junto con
los derechos por cambio de propietario, en la oficina rentística o caja de cobro
estatal correspondiente.
EXCENTOS DE PAGO
Artículo 26 Bis-F.- No están obligados al pago de este impuesto las personas físicas
o morales que adquieran vehículos automotores usados, como consecuencia de la
constitución o disolución de la sociedad conyugal, el cambio de capitulaciones
matrimoniales, o la constitución de la copropiedad.
Se exenta la utilidad o ganancia que se obtenga de la venta de un auto usado, La
ganancia sea inferior o igual a las 3 UMAS anuales.
Se deprecia un 20% anual si el carro tiene más de 5 años entonces no tendrá saldos
pendientes por deducir
Lo que se gane será el monto de la ganancia de declarar si no excede de las 3
UMAS anuales que son 98.080.20
Si el valor es menor a los 227 mil no hay obligación del adquiriente de retener el
20%
Regla 3152 para evitar la depreciación del automóvil para un costo mayor fiscal del
automóvil
3157 señala la opción para evitar la retención al adquirente si excede los 227 mil
Para efectos del IVA se encuentra exento conforme el artículo 9 de la ley del IVA.

DEL IMPUESTO SOBRE LOTERÍAS, RIFAS, SORTEOS, CONCURSOS Y

JUEGOS PERMITIDOS CON CRUCE DE APUESTA

PERSONAS OBLIGADAS

Personas físicas y morales que en el territorio del Estado:

• Organicen o exploten loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas, apuestas

permitidas y concursos de toda clase.
• Distribuyan o vendan los billetes, boletos, contraseñas o instrumentos que
permitan participar en los eventos o actividades.
• Reciban o registren apuestas.
• Obtengan los premios derivados o relacionados.
• Organicen las actividades.

EXCENTOS

• el Gobierno del Estado

• los de los Municipios del Estado
• los Gobiernos de las Entidades Federativas en caso de reciprocidad
• los Partidos Políticos Nacionales y Estatales
• las Agrupaciones Políticas Nacionales, Instituciones de Asistencia Privada
legalmente constituidas,
• Asociaciones Religiosas registradas ante la Secretaría de Gobernación,
• los sorteos que las agencias autorizadas efectúen para la adjudicación de
vehículos automotores y
• las escuelas con reconocimiento de validez oficial