Nombre de la materia:

Cadena de suministro (GEF0902A)

Trabajo de investigación
Unidad 4: transportación y régimen aduanero.

Docente:

Rafael Mola Hernández

Alumna:
Wendy Pamela Isidro Hernández

Periodo:
enero-junio 2019

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Contenido
4.1 Tráfico (conceptos y aplicaciones). ....................................................................................... 3
4.2 Transportación Multimodal. ................................................................................................. 4
4.3 Programación de servicios .................................................................................................... 7
4.4 Sistemas para la transportación y distribución física. ............................................................ 9
4.5 Diseño de rutas y enlaces de transportación. ...................................................................... 10
4.6 Ley Aduanera y clasificaciones arancelarias. ....................................................................... 12
4.7 Documentación de trámites de importación y exportación. ................................................ 15
4.8 Proceso aduanero e implicaciones legales. ......................................................................... 25
Bibliografía:.............................................................................................................................. 28

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4.1 Tráfico (conceptos y aplicaciones).

El término “tráfico” proviene del italiano “traffico” y hace alusión a la actividad

comercial de compra y venta de mercaderías. Otra acepción de la palabra tráfico
alude a su sinonimia con tránsito, es decir a la circulación de personas, mercaderías
o vehículos. Luego entonces se habla de tráfico aéreo, terrestre, marítimo, y referido
muchas veces también al comercio ilegal. En la Suply Chain, “tráfico” lo podemos
conceptualizar como el transporte de mercancías y materiales que se reciben y
entregan. Las necesidades y los requerimientos de los sistemas de transporte
pueden variar enormemente en función del tipo de industria. Aparecen, así, factores
como la relación existente entre el valor del producto y el coste del transporte, la
localización geográfica, la obsolescencia del producto, etc., que hacen inevitable
una cuidadosa selección del sistema de transporte idóneo.

Las mercancías podrán introducirse al territorio nacional o extraerse del mismo

mediante el tráfico:

 Marítimo
 Terrestre
 Aéreo
 Fluvial

Algunas ocasiones se usa esta expresión para hacer referencia al intercambio

comercial entre las naciones o entre los particulares, y en otras ocasiones el de
tráfico ilícito, para calificar el comercio de bienes prohibidos. Desde luego, no son
éstas las significaciones que usan las disposiciones aduaneras para regular a los
transportes.

En las organizaciones rutinariamente examinan los programas de embarque y

seleccionan los métodos de embarque, los calendarios y la forma de seguimiento
de las entregas. Los costos de embarque para las organizaciones actuales
representan una proporción tan enorme del costo que las plantas manufactureras,
los almacenes y otras instalaciones se ubican con un objetivo prioritario: la

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minimización de los costos de embarque de entrada y de salida. A pesar de estos
esfuerzos, los costos de embarque pueden llegar a representar aproximadamente
50% o más del precio de venta de algunos artículos manufacturados. La enormidad
de estos desembolsos ha hecho que las organizaciones se hagan de departamentos
de tráficos con gerentes profesionales y analistas de operaciones, que
continuamente están a la búsqueda de mejores técnicas de embarque. Además,
muchas empresas se han lanzado al negocio de los transportes (lo que a veces se
conoce como Integración vertical inversa o directa) para reducir sus facturas por
fletes. La importancia que representa para las empresas la administración de tráfico
es un elemento significativo de operación, que hoy en día las grandes
organizaciones están haciendo hincapié en contar con un buen sistema de
transporte que garantice el suministro oportuno de sus insumos, así como también
la entrega en el tiempo y lugar requerido por sus clientes. Todo esto se integra en
una estrategia de diferenciación y permite a la Empresa posicionarse en su
mercado.

4.2 Transportación Multimodal.

El transporte multimodal está definido como el movimiento de mercancías usando

dos o más modos de transporte, cubierto por un contrato de transporte multimodal,
entre lugares distintos. Comúnmente se utiliza la expresión intermodalidad como
sinónimo de multimodalidad en términos de transporte, sin embargo, el transporte
intermodal es un modelo de multimodalidad y se define como el movimiento de
mercancías en una misma unidad logística o vehículo usando de manera sucesiva
dos o más modos de transporte sin manipular la mercancía en los procesos de
intercambio modal. En la actualidad el transporte multimodal es uno de los más
utilizados. El transporte multimodal también es comúnmente denominado transporte
intermodal o combinado, si bien las distintas acepciones lingüísticas se refieren, en
esencia, al transporte multimodal. A este respecto también debemos hacer
referencia al transporte bimodal, que no es más que el transporte multimodal en que
se utilizan dos modos de transporte para ejecutar el desplazamiento de las
mercancías. De acuerdo con el concepto general de transporte multimodal, es

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posible transportar carga por medios de multimodales a granel, con o sin
contenedores o efectuar operaciones de transporte multimodal doméstico. Dentro
de este marco global, distinguimos el transporte intermodal, que utiliza diversos
tipos de transporte, pero utilizando una única medida de carga y el transporte
combinado que usa diferentes medios de una misma cadena de transportes.

Una operación de Transporte Multimodal involucra a muchos actores, pero también

requiere de infraestructura física. Entre los actores se encuentran: el Operador de
Transporte Multimodal, las autoridades de cada país por donde circula la carga, los
usuarios y los organismos nacionales e internacionales que trabajan en su
regulación.

También, el Transporte Multimodal utiliza la infraestructura del transporte unimodal

y segmentado, pero esto no es suficiente cuando se necesita que la carga fluya
rápidamente entre su lugar de origen y su lugar de destino Los Terminales Interiores
de Carga o Puertos Secos, los Centros de Transferencia y las instalaciones de
seguimiento y comunicaciones, hacen parte de la nueva infraestructura que debe
incorporarse para hacer posible el Transporte Multimodal. Los Terminales Interiores
de Carga o Puertos Secos son instalaciones fijas, ubicadas en los lugares de origen
y/o destino de la carga internacional, donde se le prestan servicio a cada uno de los
actores que intervienen. El principal actor es la carga, adicionalmente están los
vehículos, los operadores, los conductores y los expedidores, entre otros.

Los Centros de Transferencia Intermodal son instalaciones que facilitan la

combinación de los diferentes modos de transporte presentes en un Corredor de
Comercio Exterior, con el fin de aprovechar las ventajas y los beneficios, que de
acuerdo con la vocación de la carga, ofrece cada uno. Los corredores de Comercio
Exterior, son el conjunto de la infraestructura y de servicios, para los actores del
transporte de carga, ubicada entre el origen y el destino de la carga, constituida por,
entre otras: las vías, los servicios de comunicaciones, los centros de transferencia,
los Puertos Secos, los talleres de atención a los vehículos, los hoteles y los
restaurantes.

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VENTAJAS:

 Dada la intensificación de la competencia internacional, los servicios integrados

pueden reducir el tiempo de tránsito e incrementar la puntualidad, con efectos
directos en la reducción de inventarios.
 Brinda comodidad al usuario el tratar con un sólo prestador de servicios,
estrechando relaciones comerciales.
 Reduce costos administrativos y de logística, para lograr la sincronía y enlaces
internacionales.
 Ofrece mayor seguridad, especialmente en los puntos intermedios, reduce los
gastos de transporte y de otros costos conexos.

PARA EL USUARIO:

 Menores costos en operación total de transporte.

 Menores Tiempos de Viaje.
 Programación de los despachos y tiempos de viaje.
 Programación de inventarios.
 Certeza en el cumplimiento de la operación.
 Capacidad de negociación (grandes generadores)

DESVENTAJAS DEL TRANSPORTE MULTIMODAL

 Poca familiaridad con las nuevas tecnologías.

 Limitaciones legales. Presencia de limitaciones legales y operativas en la
aplicación de normas internacionales.
 Requerimientos de seguridad. Las inspecciones de diferentes autoridades en
terminales y vías de comunicación siguen constituyendo una limitante.
 Carencia de una visión integrada del tema. Por un lado, no se cuenta con una
infraestructura que facilite la realización de operaciones multimodales; pero al
mismo tiempo se tiene la creencia de que el Multimodalismo sólo se logra con

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 inversiones en infraestructura y no se toman acciones dirigidas a ampliar la
oferta de servicios de transporte.

4.3 Programación de servicios

En la programación de servicios el interés principal está en minimizar los trabajos
tardíos, y los rechazos, maximizar la utilización de los recursos, pero pueden existir
más variables a considerar ya que lo que se está programando son recursos
humanos. El principal enfoque es lograr la correspondencia de la disponibilidad de
recursos con la demanda de dichos recursos. La programación de servicios difiere
en varios puntos:

 En la programación de los recursos humanos.

 Los sistemas de servicios rara vez acumulan inventario
 Requerimiento de mano de obra
 La demanda es sumamente variable.

Las operaciones que muestra una programación de servicios son:

 Resultados intangibles que no se pueden inventariar

 Contacto cercano con el cliente
 Plazo de entregas cortos
 Altos costos de mano de obra en relación con el costo de bienes de capital.
 Calidad determinada subjetiva.

Artículo 10.- La entrada o la salida de mercancías del territorio nacional, las

maniobras de carga, descarga, transbordo y almacenamiento de las mismas, el
embarque o desembarque de pasajeros y la revisión de sus equipajes, deberá
efectuarse por lugar autorizado, en día y hora hábil. Quienes efectúen su transporte
por cualquier medio, están obligados a presentar dichas mercancías ante las
autoridades aduaneras junto con la documentación exigible.

Artículo.13.- El transbordo de las mercancías de procedencia extranjera de una

aeronave o embarcación a otra similar sin haber sido despachadas, se podrá

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realizar bajo la responsabilidad de la empresa transportista o utilizando los servicios
de agente o apoderado aduanal, siempre que se cumplan los requisitos que
establezca el Reglamento.

Artículo. 15.- Permitir la transferencia de las mercancías de un almacén a otro,

cuando se presente solicitud escrita del importador, exportador, consignatario o
destinatario de las mismas, siempre que se hayan liquidado los cargos
correspondientes al transportista, que aparezcan en el contrato de transporte
respectivo y se acompañe la aceptación del almacén al cual vayan a ser
transferidas. La transferencia se deberá realizar por el almacén que la haya
aceptado.

Información necesaria para iniciar el proceso de importación:

 Conocimiento de embarque.
 Factura(s) comercial.
 Certificado de Origen.
 Certificado Sanitario o Fitosanitario.
 Lista de empaque.
 Importante que todo debe ser en originales.

Estas formas de pago son:

 Carta de crédito.
 Cobranza Bancaria.
 Pago de Contado.
 Cobranza Directa.

Agente aduanal/ tramitador: Deberán presentarse para efectuar la maniobra

solicitada teniendo como máximo 30 minutos de tolerancia después de la hora
citada.

REPROGRAMACIONES. - En caso de no haber realizado la maniobra programada

por causas no imputables a la aduana, deberá de presentar solicitud de

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reprogramación en el departamento de documentación a efecto que se considere el
movimiento al día siguiente inmediato.

4.4 Sistemas para la transportación y distribución física.

Los sistemas de transporte son el conjunto instalaciones fijas, entidades de flujo y

un sistema de control que permiten que las personas y los bienes venzan la fricción
del espacio geográfico eficientemente a los efectos de participar oportunamente en
ciertas actividades preestablecidas.

El transporte es un proceso, esto es, un conjunto de acciones que se repite

constantemente; que tiene por objeto el cambio de posición con respecto al espacio
de personas y/o cosas, cuya utilidad es mayor en otro lugar. Además, por esto
último, se encuentra íntimamente ligado a eventos

Tránsito es el fenómeno físico de pasar por un punto o lugar específico (calle,

estación, puerto, pasillo, etc.). Tráfico es la acción (que puede involucrar movimiento
o no), de comerciar con bienes, y por lo tanto no es aplicable en la actualidad a las
personas.

La distribución física es la parte de la logística que hace referencia al movimiento

externo de los productos desde el vendedor al cliente o comprador. La distribución
física implica la planeación, la instrumentación y el control del flujo físico de los
materiales y los bienes terminados desde su punto de imagen hasta los lugares de
su utilización, con el fin de satisfacer las necesidades de los clientes a cambio de
una ganancia. El mayor costo de la distribución física corresponde al transporte,
seguido por el control de inventario, el almacenaje y la entrega de pedidos con
servicios al cliente. La distribución física es no sólo un costo, sino una poderosa
herramienta de creación de demanda. Las compañías pueden atraer más clientes
otorgándoles mejor servicio o precios más bajos por medio de una mejor distribución
física. Se considerará en adelante que logística y distribución física son términos
equivalentes y que abarcan aquel conjunto de operaciones llevadas a cabo para
que el producto recorra el camino que dista desde su punto de producción hasta el

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 consumo. Los canales de distribución son los que posibilitan el desarrollo de estas
actividades.

El funcionamiento efectivo de la distribución física puede ser un factor esencial para

mantener una ventaja competitiva, sobre todo en empresas que llevan a cabo una
distribución intensiva. Es posible ofrecer al consumidor potencial una distribución
física eficiente como una de las mayores ventajas competitivas de la compañía.
 El servicio al consumidor como ventaja competitiva
 Influencia en los beneficios y oportunidad de mercado
 Relaciones proveedor-consumidor

Para muchos productos, el grupo mayor de los costos operativos es el relativo a los
de la distribución física. Para otros productos, estos costos alcanzan tanto como la
mitad del precio de mayoreo cuando se realizan actividades de transporte y
almacenamiento. En la distribución física, la administración trata con un gran
número de variables que son mensurables con facilidad. Tales problemas conducen
por sí mismos a una bella solución a través de técnicas estadísticas y matemáticas.
La tarea de distribución física puede dividirse en cinco etapas:

I. Determinar las ubicaciones de existencias y establecer el sistema de

almacenamiento.
II. Establecer el sistema de manejo de materiales.
III. Mantener un sistema de control de inventarios.
IV. Establecer procedimientos para tramitar los pedidos.
V. Seleccionar el medio de transporte.

4.5 Diseño de rutas y enlaces de transportación.

Una ruta nos hace referencia a que es el transporte de una persona o bienes de
distinta naturaleza (ya sean sólidos, líquidos, gaseosos, peligrosos etc.). En donde
ruta habitualmente la conocemos como la trayectoria habitual para ir de un sitio a
otro.

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Otra definición de Ruta aplicada al concepto de infraestructura viaria, que podemos
encontrar es la siguiente: Ruta es un camino de dos manos, generalmente asfaltado,
por donde circulan en ambos sentidos de circulación, vehículos de distinto porte,
automóviles, camiones, motocicletas, etc. Cuando hablamos de Rutas de
distribución o reparto podríamos decir que ruta es el camino habitual que nos
permite trasladar los productos (mercancías) desde un origen (fábrica, almacén
central, delegación, etc.) hasta un cliente o destino (fábrica-taller, almacén
regulador, grandes superficies, consumidor final, etc.). Si aplicamos el concepto de
Ruta al transporte de personas nos encontraremos con el término de líneas de
transporte; que permitirán a través de un camino habitual trasladar a las personas
desde un punto origen a un punto destino. Estos serían los algunos conceptos y
definiciones genéricas que se podrían emplear para las Rutas de transporte, aunque
si profundiza más en este asunto seguro que encontrará otras igualmente válidas.

Las redes de transporte de mercancías surgen por la necesidad de conectar y

transportar los bienes de consumo desde su punto de producción (localización
empresa) hasta el mercado (clientes).

 Carretera
 Ferrocarril
 Marítima
 Aérea

Puede realizar varias paradas en almacenes o nodos de cambio modal hasta llegar
a su destino final.

El objetivo que se debe tener en cuenta al realizar un correcto diseño de las rutas
de transporte, no es otro que el de conseguir alcanzar el correcto nivel deservicio,
al menor coste posible.

 Costos
 Volúmenes
 Tiempos de respuesta
 Variaciones en tiempo

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 Flexibilidad
 Posibilidad de llegada

Para poder realizar el diseño y planificación de una red y asegurar un nivel de

servicio con la utilización de los mínimos recursos, es necesario abordar los
elementos de los que dependen los costes de distribución. Estos elementos son los
vehículos de transporte, las instalaciones fijas (almacenes, delegaciones,
terminales de consolidación, terminales multimodales), y la propia mercancía
transportada.

Beneficios

 Mejorar su rendimiento de agencia de transportes y la utilización de capacidad.

 Mejorar el servicio al cliente con reducción de errores y mejores plazos de
entrega.
 Reducir los costos anuales de transporte

El modelo tiene que ver con la determinación de un plan de costo mínimo para
transportar una mercancía desde varias fuentes (por ejemplo, fábricas) a varios
destinos (por ejemplo, almacenes bodegas). El modelo de transporte busca
determinar un plan de transporte de una mercancía de varias fuentes a varios
destinos. Entre los del modelo se cuentan:

 Nivel de oferta en cada fuente y la cantidad de la demanda en cada destino.

 El costo de transporte unitario de la mercancía de cada fuente a cada destino.

4.6 Ley Aduanera y clasificaciones arancelarias.

La ley aduanera es la ley que va a regular la forma del despacho de los asuntos
referentes a las aduanas de un país, regulando su funcionamiento además de los
procedimientos como se deben seguir en una revisión de mercancía, por ejemplo,
que tiene que ser declarada en la aduana de un país.

Como claro ejemplo, en México entró en vigor la última reforma publicada DOF 25-
06-2018 de la Ley Aduanera que expresa en su primer capítulo reformado que

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“Están obligados al cumplimiento de las citadas disposiciones quienes introducen
mercancías al territorio nacional o las extraen del mismo, ya sean sus propietarios,
poseedores, tenedores, consignatarios, destinatarios, remitentes, apoderados,
agentes aduanales, agencias aduanales o cualesquiera personas que tengan
intervención en la introducción, extracción, custodia, almacenaje, manejo y tenencia
de las mercancías o en los hechos o actos mencionados en el párrafo anterior.

Las disposiciones de las leyes señaladas en el párrafo primero de este artículo se

aplicarán sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que el
Estado mexicano sea Parte y se encuentren en vigor.”

Trámite aduanero planilla o lista de embalaje: En este documento se detalla el

material del producto, el peso en medidas métricas y no métricas, las medidas, los
números de cada embalaje y el método de transporte; como paleta, jaula, carretel,
etc. El documento debe tener un duplicado escrito en el idioma que se habla donde
la carga llega a destino. El comprador utiliza este documento para calcular el peso
total desembarque, el volumen y el contenido de la carga. También se debe detallar
el marcaje de embarque, los datos del embarcador y del comprador y se debe hacer
referencia a la carta de crédito, en caso de ser necesario. Todos estos datos deben
coincidir con las condiciones que se establecieron al momento de la venta. La
planilla lista de embalaje se solicita en algunas ocasiones, aunque no siempre es
obligatoria. Sin embargo, se recomienda el uso de esta planilla para facilitar el
proceso de control. Este documento se asemeja a la Factura Comercial y describe
el contenido del embarque. La planilla debe tener la siguiente información:

 Lugar y fecha de embarque.

 Número de pedido.
 Peso neto, total y legal.
 Altura, ancho y longitud de los productos o paquetes.
 Cantidad de paquetes.
 Contenidos de cada paquete.

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Factura Comercial: Es un documento preparado por el fabricante o el vendedor. El
comprador necesita esta factura para demostrar que los productos le pertenecen y
para efectuar los arreglos de pago. La aduana solicita este documental momento de
la entrega y puede utilizarlo para evaluar las tarifas de importación. El importador
debe asegurarse de antemano de que la factura comercial esté certificada
legalizada por un consulado, embajada o cámara de comercio. Estos pequeños
detalles podrían llegar a detener el flete en el puerto de entrada, por ese motivo, es
necesario que no omita ninguno. El formulario debe incluir la siguiente información:

 Descripción completa de la mercancía con el precio y la declaración de origen.

 Dirección completa del embarcador, vendedor y destinatario.
 Número de permiso de importación (si existe).
 Fecha del pedido
 Número de conocimiento de embarque.
 Número de carta de crédito.
 Fecha de embarque, número del contenedor, medios de transporte, punto de
partida y puerto de entrada.

Términos y condiciones de entrega y de pago: Marcajes para exportaciones. La

copia de la factura que retiene el exportador debe incluir una declaración notarial
como la que sigue: Yo (nombre, compañía, cargo), certifico que la presente
mercancía coincide exactamente con el pedido del comprador, que proviene y que
se fabricó en los EE.UU. (o que algún otro país intervino como tercero), que la
facturas fiel y correcta en todo sentido y, por la presente, asumo total
responsabilidad por cualquier inexactitud o errores que pudieran existir.

Conocimiento de Embarque: Es un documento que generalmente se adjunta una

copia de la factura comercial. La copia del Conocimiento de Embarque (para envíos
marítimos) o conocimiento aéreo (para envíos aéreos) siempre se fechan y se
enumeran. Existen dos tipos de Conocimiento de Embarque: No negociables y
negociables o “zippers arder”. Este último se utiliza para operaciones comerciales
que se realizan con letra a la vista o con carta de crédito.

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 Nombre del barco y del capitán
 Puerto de matrícula y tonelaje registrado
 Nombre de la empresa de transporte y/o embarcador
 Nombre del destinatario
 Cantidad de paquetes con la descripción específica de los contenidos: cantidad,
calidad y marcaje de los productos
 Puerto de carga y descarga con una declaración del puerto de escala, en caso
de que exista
 Cantidad de carga

4.7 Documentación de trámites de importación y exportación.

Uno de los procesos más importantes en materia de comercio internacional, es el

paso de la mercancía por las aduanas de los distintos países, ya que al hacer falta
un documento de soporte o llenar mal algún campo de la DUA, entra el factor tiempo
que es tan importante en las transacciones comerciales y al más mínimo error en el
llenado de los documentos de importación o exportación, dependiendo la actividad
que se realice, es casi seguro que entra el factor dinero por haber caído en
infracciones aduaneras.

Es por ello que se hace tan importante conocer los documentos que deben utilizarse
como parte del proceso de ingreso y egreso de mercancías al país y la forma como
deben llenarse y transmitirse al servicio aduanero, para que al momento que la
autoridad aduanera verifique el cumplimiento de la ley al analizar los documentos,
no haya discrepancias y en caso de incumplimiento debe conocerse y respetarse
las disposiciones al imponer las sanciones correspondientes.

Presupuesto formal: Es un seguimiento del presupuesto para una investigación.

No se requiere este documento, pero a menudo se utiliza para dar seguimiento a
una solicitud de presupuesto de un comprador potencial. Toda la información sobre
todos los aspectos de la transacción se da a conocer al comprador potencial.

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Factura proforma: Se refiere a un presupuesto en formato de factura. Este
documento no siempre es necesario, pero es a menudo utilizado por los
compradores para apoyar una solicitud de una Carta de Crédito y / o licencia de
importación.

Factura comercial: es el acuerdo básico y la condición de pago del vendedor al

comprador. Este documento contiene toda la información pertinente relacionada con
la transacción. Los funcionarios de aduanas utilizan este documento para
determinar los derechos e impuestos sobre los bienes en el envío.

Factura Consular: La factura consular es una factura especial del país. Algunos
países requieren una factura con un formato especial. Este documento debe ser
comprado en el consulado del país de importación o el promotor de la carga deberá
tener este formulario.

Certificado de origen: Son los estados del origen de los productos que se exportan.
Este documento es requerido por algunos países o por los términos de una carta de crédito
para verificar el país de origen. Una Cámara de Comercio local podrá certificar y sellar este
certificado, si es necesario. Existe un documento estándar, pero algunos países tienen una
forma específica que requieren para los acuerdos de libre comercio vigentes.

Lista de embalaje: Esta detalla el contenido de cada paquete, este documento

incluye los pesos, medidas y contenidos detallados de cada paquete. Debe ser
unido a la parte exterior de un paquete y / o incluido dentro del paquete. Este
documento es utilizado por los transportistas para determinar los costos de flete.
También es utilizado por los EE.UU. y / o funcionarios de aduanas extranjeros para
comprobar el contenido de cualquier paquete específico.

Conocimiento de Embarque: Es un contrato entre expedidor y el transportista. El

conocimiento de embarque puede ser un conocimiento de embarque no negociable,
o negociable, a veces llamado proyecto de ley del cargador de embarque. El cliente
normalmente necesita el original o una copia como prueba de propiedad para tomar
posesión de los bienes.

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Sistema Automatizado de Exportación (SAE ): Es un departamento de
empadronamiento de forma electrónica. Esta forma electrónica guarda la mayoría
de los registros de las exportaciones y se pueden llenar ya sea por la empresa
exportadora o por una agencia de transportes.

Se utiliza por dos razones:

1) Sirve como un registro de empadronamiento de las estadísticas

de exportación de Estados Unidos. Muchos informes se generan con estas
estadísticas.

2) Sirve como un documento normativo ya que la designación de licencia de

exportación aplicable debe aparecer en el formulario.

La SAE se presenta en línea, y es utilizado por la aduana de EE.UU. para supervisar

los envíos salientes para una regulación cumplimiento. Es necesaria para los envíos
de exportación, si el valor es mayor de $ 25,000 y todos envíos que requieren una
licencia de exportación de cualquier agencia gubernamental. Consulte con su
agente de carga.

Carta de instrucciones del remitente: Esta carta incluye las Instrucciones de la

compañía a su agente de carga. Esto es típicamente un multiforme utilizado para
dar instrucciones a la agencia de transportes.

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4.7.1 Certificado de origen

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4.7.2. Pedimentos
E Pedimento sirve para: auto declarar los gravámenes, regulaciones y restricciones
no arancelarias, comprobar la legal estancia en el país de la mercancía importada;
evidenciar el pago de impuestos, contribuciones y derechos generados, permitiendo
también deducir para efectos del ISR el gasto correspondiente; llevar una relación
de “entradas” y “salidas” al país; y, corroborar cualquier otro procedimiento
relacionado con la operación de comercio exterior.
Las diferencias entre una mercancía importada legalmente con pedimento y una
que no haya pasado por ninguna formalidad ni procedimiento legal corresponden a
que, no paga impuestos, no cumple con las regulaciones y restricciones no
arancelarias, incluso puede tratarse de mercancía prohibida.
La empresa o persona que realice operaciones de comercio exterior debe contar
con los servicios de un agente o apoderado aduanal que son quiénes legalmente
pueden elaborar y gestionar un pedimento.

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Dentro de las particularidades del proceso de elaboración del pedimento el
importador y/o proveedor debe enviar la información al agente o apoderado aduanal,
tales como: tipo de mercancía, cantidad, descripción técnica, aduana de entrada,
tipo de operación o régimen aduanero seleccionado.
En la elaboración del pedimento se requiere amplio conocimiento de las claves que
se deben capturar en el pedimento, en seguida la información electrónica se
prevalida en la cámara, asociación o confederación, luego se valida dentro del
sistema SAAI, una vez validado el pedimento se procede a su impresión y al pago
vía electrónica, para luego pasar al proceso de modulación, al que le puede
corresponder “desaduana miento libre” o “reconocimiento aduanero”, pero ese
examen no limita ni concluye las facultades de comprobación de la autoridad.
La autoridad al igual que el agente o apoderado aduanal se sirve de los 22
apéndices al Anexo 22 de la RCGMCE para manejar el pedimento, aunque la
descripción más técnica de la mercancía implica la determinación de la clasificación
arancelaria de la mercancía que se fundamenta en la Ley de los Impuestos
Generales de Importación y de Exportación (LIGIE), que contiene las tasas
arancelarias de importación y exportación de la Tarifa (TIGIE).
Con motivo únicamente de investigación citaré conforme a las reglas generales del
comercio exterior para 2018 publicadas en el Diario Oficial de la Federación lo
siguiente relacionado al tema en cuestión, sin hacer muy prolongado este
documento de investigación, anexo el enlace de descarga completo en la
bibliografía:
Ley 43, 89, 121-I, Reglamento 180, RGCE 1.2.2., Anexo 22
Pedimento por la extracción de Depósito Fiscal para exposición y venta de mercancías
4.5.20. Las personas morales que cuenten con la autorización a que se refiere el artículo 121, fracción
I, de la Ley, deberán tramitar, dentro de los primeros 10 días de cada mes, un pedimento de
extracción mensual que ampare las mercancías enajenadas en el mes inmediato anterior a
pasajeros internacionales y misiones diplomáticas acreditadas ante el gobierno mexicano, así
como a las oficinas de los organismos internacionales representadas o con sede en territorio
nacional, transmitiendo la información de los pedimentos con los que se introdujo la
mercancía al régimen de depósito fiscal en el "bloque de descargos", conforme al Anexo 22,
indicando según sea el caso, las claves que correspondan conforme a los apéndices 2 y 8 del
Anexo 22.
Ley 36, 121-I, Reglamento 180, Anexo 22
Transferencia de mercancías en Depósito Fiscal para exposición y venta de mercancías
4.5.21. Las personas morales que cuenten con la autorización a que se refiere el artículo 121, fracción
I, de la Ley, podrán realizar la transferencia de mercancías en el mismo estado, de
conformidad con lo siguiente:
I. Tratándose de la transferencia entre locales autorizados de la misma persona, se
deberá efectuar mediante el formato de "Aviso de transferencia de mercancías
sujetas al régimen de depósito fiscal de Duty Free".
El traslado de las mercancías se deberá amparar con la impresión del aviso a que
se refiere el párrafo anterior.
Las transferencias entre locales autorizados de la misma persona que se encuentren
dentro de las mismas instalaciones del puerto aéreo internacional, fronterizo o
marítimo de altura de que se trate, deberán ser registradas en sus sistemas de

20
 control de inventarios y no será necesario efectuar la transferencia mediante el
formato a que se refiere el primer párrafo de la presente fracción.
II. Tratándose de la transferencia de mercancías entre distintas personas, se deberán
presentar ante el mecanismo de selección automatizado, en la misma aduana, ya
sea la de extracción o de introducción, según se elija, los pedimentos que amparen
las operaciones de extracción de las mercancías de depósito fiscal a nombre de la
persona que realiza la transferencia de las mercancías y el de introducción de
mercancía a depósito fiscal a nombre de la persona que recibe las mercancías, sin
que se requiera la presentación física de las mismas, con las claves que
correspondan conforme a los apéndices 2 y 8 del Anexo 22.
Para los efectos del párrafo anterior, el pedimento de introducción a depósito fiscal
deberá presentarse ante el mecanismo de selección automatizado el día en que se
efectúe la introducción de las mercancías al depósito fiscal, debiendo asentar el RFC
de la empresa autorizada a destinar al régimen de depósito fiscal para exposición y
venta que transfiere las mercancías y el pedimento que ampare la extracción de las
mercancías de depósito fiscal podrá ser presentado ante el mecanismo de selección
automatizado a más tardar al día siguiente a aquél al que se haya presentado ante
el mecanismo de selección automatizado el pedimento de introducción a depósito
fiscal, debiendo declarar en el campo "bloque de descargos" conforme al Anexo 22,
el número, fecha y clave del pedimento pagado y modulado que ampare la
introducción a depósito fiscal de las mercancías transferidas, así como el descargo
de los pedimentos con los cuales se introdujo la mercancía nacional, nacionalizada
o extranjera al depósito fiscal.
Cuando los pedimentos no se presenten en el plazo establecido en el párrafo
anterior, no se transmitan los datos correspondientes o existan diferencias entre las
mercancías manifestadas en el pedimento que ampara la extracción de las
mercancías de depósito fiscal y el que ampara la introducción a depósito fiscal, se
tendrán por no extraídas de depósito fiscal las mercancías descritas en el pedimento
de extracción de depósito fiscal, por lo que, la persona moral autorizada que
transfiere las mercancías, será responsable por el pago de las contribuciones y, en
su caso, de las cuotas compensatorias que correspondan, así como acreditar el
cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias.
Ley 43, 59-I, 121-I, LCE 17-A, 20, Reglamento 180, RGCE 1.2.1., Anexo 1, 22
Destrucción de mercancías de Depósito Fiscal para exposición y venta de mercancías
4.5.22. Las personas morales que cuenten con la autorización a que se refiere el artículo 121, fracción
I, de la Ley, podrán realizar la destrucción de mercancía obsoleta, caduca, dañada o
inutilizable, siempre que cumplan con lo previsto en la ficha de trámite 87/LA.
La mercancía que haya sido destruida conforme a la presente regla, deberá ser incluida en
los pedimentos de extracción, según corresponda, a que se refiere la regla 4.5.20., asentando
el identificador que corresponda, conforme al Apéndice 8 del Anexo 22.
Ley 121-I, Reglamento 180, RGCE 1.2.2., 4.5.20., Anexo 1-A, 22

4.7.3 Factura comercial

Para México es posible exportar productos sin factura, sin embargo, para el país de
destino es obligatorio que todos los embarques san amparados con su debida
factura comercial. Es recomendable realizar el trámite de despacho aduanal.
La factura comercial debe ser presentada en original y con un juego de seis
copias, todas con firma autógrafa, en inglés o español y con la siguiente información:

o Aduana de salida (país de origen) y aduana de entrada (país de destino).

o Nombre y dirección del vendedor o del embarcador

21
o Nombre y dirección del comprador o consignatario
o Descripción detallada de la mercancía (nombre, calidad, marca, número
y/o símbolos utilizados por el fabricante, etc.)
o Cantidad, peso y medidas del embarque
o Precio de cada una de las mercancías enviadas, especificar el tipo de
moneda (de preferencia en moneda de facil conversion Ejemplo: Dolar
Americano, libras, etc.) y señalar su equivalente en moneda nacional sin
incluir IVA.
o Divisa utilizada
o Condiciones de venta establecidos conforme a los INCOTERMS.
(Descripción de los montos por concepto de fletes, seguros, comisiones
y costo de embalaje)

22
7.2.4 Packing list.

El Nombre de tu Compañía
Direccion
Col.________________ C.P ______________ CIUDAD_________ ESTADO____________ PAÍS_________________
Telefono: _____________ Fax:___________________

PACKING LIST

No. FOLIO

Consigner: Delivered to:

Sales person: Shipped via:

Product: Packages:
Net Weight:

Gross Net
Quantity Description Pallets Measurement
Weight Weight

HS Code: Order Date:

Date
INCOTERM: Shipped:

23
4.7.5 "Bill of lading, air waybill".
Este documento de transporte internacional por vía marítima es emitido por la
compañía de transporte encargada de realizar el traslado de las mercancías y debe
ser firmado por el capitán de la embarcación. En el bill of lading se recogen las
condiciones de transporte pactadas previamente entre las partes y sirve como
confirmación de que las mercancías fueron recibidas y cargadas correctamente.

El conocimiento de embarque marítimo puede presentarse en tres variantes

diferentes: original (formato físico), telex release y express release (online). Los
formatos virtuales cuentan con la ventaja de proporcionar una mayor agilidad y
rapidez en la presentación de los trámites, aunque no suelen ser utilizados si el
proveedor y el cliente no cuentan con una relación personal de confianza. Asimismo,
este documento tiene la característica de ser negociable, por lo que es posible su
transferencia a un tercero en el proceso de transporte de las mercancías.

En el caso del transporte aéreo de mercancías, la Carta de Porte Aéreo refleja el

contrato de transporte entre el cliente y el prestador del servicio, y a su vez, sirve
como justificante en cuanto a la recepción y aceptación de las diferentes
mercancías.
En la Carta de Porte Aéreo se recoge la siguiente información:

 Partes implicadas en el transporte (cargador, destinatario y transportista)

 Ruta a completar

 Características del vehículo (tipo de avión y número de vuelo)

 Flete (importe del transporte)

 Mercancías transportadas (tipología, peso…)

Es importante destacar que el Conocimiento de Embarque Aéreo es un documento

no negociable y está regulado por la Asociación Internacional del Transporte Aéreo
(IATA).

24
4.8 Proceso aduanero e implicaciones legales.

Por “proceso aduanero” se entiende al conjunto de formalidades que deben cumplir

las mercancías que ingresan al territorio aduanero de un país o salen de él, a fin de
asegurar el cumplimiento de la legislación correspondiente.

La presentación de las mercancías y del medio de transporte ante la Aduana. De

forma general, la realización de operaciones de exportación o de importación suele
demandar dos tipos de formalidades: Las que son previas a la presentación de la
declaración de mercancías ante la Aduana y La declaración de mercancías ante la
Aduana.

A. Formalidades previas a la presentación de la declaración de mercancías

ante la Aduana

a) Desarrolladas por el transportista o su agente:

I. Introducción de las mercancías en el territorio aduanero

II. Presentación de las mercancías en la Aduana

III. Descarga e ingreso en depósito temporal

b) Desarrolladas por el importador:

I. Obtención de autorización para importar.

Dependiendo de su naturaleza, la importación de algunos productos puede estar

prohibida en determinado país, o quedar sometida al cumplimiento de alguno de
los siguientes requisitos previos:

 Autorización expresa
 Inscripción ante alguna entidad
 Registro sanitario
B. Exigencia de verificación previa al embarque
Algunos países han contratado a empresas de verificación con el fin de comprobar,
en forma previa al embarque, ciertas características de las mercancías que van a
ser importadas, tales como su precio, la calidad y cantidad, y su clasificación
arancelaria. Dependiendo del tipo de mercancía de que se trate, o de su valor, la

25
actuación de estas empresas se realiza, con carácter obligatorio, en el país en que
se encuentran las mercancías para ser exportadas al país de importación.
Corresponde al importador contactar a alguna de estas empresas, comunicar la
naturaleza de la operación y solicitar su intervención. Estas emiten un certificado de
inspección, previo a la expedición, que es exigido por la Aduana como documento
necesario para efectuar el despacho o trámite de importación. Este certificado de
inspección previa se exige actualmente en Argentina, Bolivia, Ecuador, México y
Perú.

C. Exigencia de la actuación de un Agente o Despachante de Aduana

Unos cuantos países exigen la intervención de un agente/despachante de aduana

para realizar los trámites ante la autoridad aduanera. Por lo general se hace
excepción de los efectos personales traídos por viajeros, cuando no tengan carácter
comercial o se destinen al comercio.

D. Presentación de documentación consular

Paraguay exige que sus oficinas consulares controlen, mediante el correspondiente

visado, las facturas comerciales y los manifiestos de carga destinados al país.

E. Declaración de mercancías ante la Aduana

Esta declaración constituye el documento por el cual el declarante manifiesta su

deseo o intención de dar a las mercancías declaradas un destino aduanero previsto
por la ley del país, afirma que reúne los requisitos establecidos para dicho régimen
y se obliga a cumplir las obligaciones derivadas de ese acto.

a) Formulario de declaración de mercancías.

El declarante debe indicar a la Aduana el régimen aduanero que tendrá que ser
aplicado a las mercancías, para lo cual presentará una declaración de mercancías
en el formato y con el contenido previsto por la Aduana. Los datos contenidos en el
formulario de declaración se completan generalmente por medios informáticos e
incluso, en la mayoría de los países, también son enviados a la Aduana por vía
electrónica. Sin embargo, en muchos de ellos se requiere además que la

26
declaración sea igualmente presentada en papel ante la autoridad aduanera,
acompañada de los documentos comerciales y de transporte que le sirven de base.

Por lo general la Aduana exige la siguiente información, ya sea en forma detallada

o por medio de un conjunto de códigos, según corresponda:

1) Régimen aduanero solicitado

2) Datos relacionados con las personas:

 Nombre y domicilio del declarante

 Nombre y domicilio del importador
 Nombre y domicilio del consignador

3) Datos relacionados con el transporte:

 Modo de transporte
 Identificación del medio de transporte

4) Datos relacionados con las mercancías:

 Descripción de las mercancías

 Clasificación arancelaria de las mercancías
 País de origen
 País de procedencia
 Descripción de los bultos (naturaleza, marcas, números)
 Cantidad, peso bruto y peso neto de las mercancías

5) Datos para la liquidación de derechos e impuestos:

 Tasas de los derechos e impuestos

 Valor gravable o precio de la factura
 Tasa de cambio
 Condiciones de entrega
 Cuando se trate de bases imponibles distintas al valor, información de peso,
litros, unidades, etc.

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Bibliografía:

http://www.comercioyaduanas.com.mx/comoexportar/documentosparaexportar/doc
umentacion-de-exportacion/
https://www.academia.edu/37842290/Unidad_4_Transportaci%C3%B3n_y_R%C3
%A9gimen_Aduanero
https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/156091/Certificado_CAM.pdf
http://pedimentoaduanero.blogspot.com/2013/04/curso-pedimento-aduanero-por-
lourdes.html
http://dof.gob.mx/nota_to_doc.php%3Fcodnota%3D5508125
http://www.comercioyaduanas.com.mx/comoexportar/documentosparaexportar/fact
ura-comercial/
https://tusclasesdecomercioexterior.wordpress.com/category/formatos/
https://kanvel.com/documentos-
transporte/#Conocimiento_de_Embarque_Maritimo_o_Bill_of_Lading

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