MINISTERIO DE LA DEFENSA NACIONAL

PLAN ANUAL DE AUDITORÍA

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2022

GUATEMALA, 19 de Noviembre de 2021

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 Indice
1. INFORMACIÓN GENERAL 3
2. FUNDAMENTO LEGAL 3
3. OBJETIVOS 3
3.1 GENERAL 3
3.2 ESPECÍFICOS 3
4. ALCANCE 4
5. METODOLOGÍA DE SELECCIÓN 7
6. METAS 7
7. ESTRATEGIAS PARA LA EJECUCIÓN DEL PAA 7
8. RECURSOS 7
8.1 RECURSOS HUMANOS 7
8.2 RECURSOS FINANCIEROS 8
8.3 RECURSOS FÍSICOS Y TECNOLÓGICOS 8
ANEXO 10

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1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 MISIÓN
El Ejército de Guatemala, es una institución destinada a mantener la independencia, la
soberanía y el honor de Guatemala, la integridad del territorio, la paz y la seguridad
interior y exterior. Es único e indivisible, esencialmente profesional, apolítico, obediente y
no deliberante. Está integrado por fuerzas de tierra, aire y mar. Su organización es
jerárquica y se basa en los principios de disciplina y obediencia.

1.2 VISIÓN
Un Ejército profesional, moderno, disuasivo y sólido en valores; equipado y altamente
móvil, orientado a coadyuvar al cumplimiento de los objetivos Nacionales, con capacidad
para enfrentar amenazas tradicionales y emergentes.

1.3 POLÍTICAS INSTITUCIONALES

1-Política de Defensa de la Nación.
2-Política de Seguridad Marítima del Ministerio de la Defensa Nacional. 
Lo anterior se describe detalladamente en el anexo 4 Análisis de políticas DPSE-02

2. FUNDAMENTO LEGAL
1-Constitución Política de la República de Guatemala
 2-Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala
 3-Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas su Reglamento y sus Reformas 
4-Acuerdo Gubernativo No. M. de la D. N. 26-70 de fecha 26 de junio de 1970
 5-Normas de Auditoría Interna Gubernamental (MAIGUB)
 6-Ordenanza de Auditoría Interna Gubernamental
7-Manual de Auditoría Interna Gubernamental (MAIGUB).

3. OBJETIVOS

3.1 GENERAL
Evaluar el control interno, dando seguimiento a los eventos (riesgos) que puedan impedir
el cumplimiento de los objetivos institucionales.

3.2 ESPECÍFICOS
Apoyar las buenas prácticas de los marcos normativos tanto internos como externos,
para el cumplimiento de los objetivos institucionales.
 
Apoyar a la máxima autoridad, desde el ámbito de competencia de la UDAI, en la
promoción de una cultura de control y evaluación de riesgo, orientado a la
consecución de los objetivos de la entidad (estratégicos, operativos, de información y
cumplimiento normativo). 

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4. ALCANCE
El Plan Anual de Auditoría tendrá la identificación de las auditorías que se estarán realizando durante el periodo del 01/01/2022
al 31/12/2022 considerando la clasificación del riesgo, tipo de auditoría y áreas.
No. Área Enfoque Tipo de Riesgo Prob. Sev. Ponder Prioriz Tipo de Estado
Riesgo ación ación Auditoría
1 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
2 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
3 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
4 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
5 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
6 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 4 3 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
7 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
8 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
9 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
10 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
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 Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
11 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
12 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
13 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
14 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
15 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
16 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
17 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
18 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
19 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
20 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
21 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado

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 Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
22 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras
23 Dirección, Departamento, Procesos (Proceso Inherente Proceso de compras sin las 3 4 12 Considerar Cumplimiento Bloqueado
Unidad Administrativa - de Adquisiciones y cotizaciones necesarias evaluar
Departamento de Contrataciones.)
Compras

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5. METODOLOGÍA DE SELECCIÓN
Los criterios de seleccion en los cuales se basaran este plan de auditoria interna, estan
establecidos segun la ponderacion que tenga cada riesgo, y deacuerdo a esta ponderacion
sera la prioridad que se le dara a dicho riesgo

6. METAS
.
1. Evaluar y promover la fortaleza del control interno en todas las Unidades Ejecutoras y sus
correspondientes centros de costo, con el propósito
 
2. Dar seguimiento a las recomendaciones emitidas por la Auditoría Militar de Cuentas y
Contraloría General de Cuentas para subsanar deficiencias de control interno presentadas
al Ministerio de la Defensa Nacional.
 
3. Evaluar y documentar la capacitación del personal profesional de Contadores y Auditores
Públicos.

7. ESTRATEGIAS PARA LA EJECUCIÓN DEL PAA

.
 
1. Impulsar la capacitación y profesionalización del personal de Contadores Públicos y
Auditores de la Auditoría Militar de Cuentas.
 
2. Administrar eficientemente los recursos asignados a la Auditoría Militar de Cuentas, para
alcanzar como mínimo el cumplimiento del 85% del Plan Anual de Auditoría con enfoque
en los riesgos más importantes.
 
3. Fortalecer la supervisión de los equipos de auditoría con el propósito de mejorar la
calidad de los procesos de auditoría.
 
4. Mantener una adecuada comunicación con los auditados, tanto personal como escrita,
durante todo el proceso de auditoría, con el propósito de agregar valor a los
procedimientos de control y mitigación de riesgos en todas las Unidades Ejecutoras del
Ministerio de la Defensa Nacional.
 

8. RECURSOS

8.1 RECURSOS HUMANOS

No. Tipo de Lugar Supervisor Coordinador de Auditores Asistentes

Auditoría Equipo
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 1 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
2 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
3 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
4 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
5 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
6 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
7 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
8 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
9 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
10 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
11 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
12 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
13 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
14 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
15 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
16 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
17 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
18 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
19 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
20 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
21 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
22 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0
23 Cumplimiento Departamento de Compras 1 1 1 0

8.2 RECURSOS FINANCIEROS

Q.240,000.00 mas viaticos 

8.3 RECURSOS FÍSICOS Y TECNOLÓGICOS

20 Computadoras portatiles
hojas de 80grm tamaño oficio 

F. ____________________________________________

SAMUEL GUZMAN LEIVA

Director de Auditoría

El presente Plan Anual De Auditoría de la Dirección de Auditoría Interna de(l) (la) MINISTERIO
DE LA DEFENSA NACIONAL podrá ser modificado de conformidad a las circustancias que se
establezcan dentro del proceso de identificación de nuevos riesgos, debiendo solicitar la
aprobación a la máxima autoridad.
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ANEXO

No. Tipo de Auditoría Fecha Inicio Fecha Fin Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

1 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022

2 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
3 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
4 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
5 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
6 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
7 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
8 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
9 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
10 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
11 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
12 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
13 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
14 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
15 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
16 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
17 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
18 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
19 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
20 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
21 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
22 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022
23 Cumplimiento 01-04-2022 30-06-2022

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