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Opinión Adversa
Hemos auditado los estados financieros de la empresa Picsos, E.I.R.L., que comprenden
el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2017, así como, el estado de
resultado, estado de cambio en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo por el
año terminado en esa fecha, asi como las notas explicativas a los Estados Financieros y
las políticas contables de la entidad.
En nuestra opinión, debido a la significatividad de la cuestión descrita en el
Fundamento de la Opinión Desfavorable de nuestro informe los estados financieros no
presentan razonablemente la situación financiera de Picsos, E.I.R.L., al 31 de diciembre
del 2017 y (de) su desempeño financiero y flujo de efectivo para el cierre del ejercicio
en esa fecha, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera.
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales
de Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con esas normas se
describen más adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la
auditoría de los estados financieros consolidados de nuestro informe. Somos
independientes del Grupo de conformidad con los requerimientos de ética aplicables a
nuestra auditoría de los estados financieros consolidados en [jurisdicción], y hemos
cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requerimientos.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para nuestra opinión desfavorable (adversa).
estados financieros que estén libres de representación errónea material, ya sea por
fraude o error.
Nuestro objetivo es obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en
su conjunto están libre de incorrección material, debido a fraude o error, y emitir un
informe de auditoría que contenga nuestra opinión .
Seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no garantiza que una auditoría
realizada de conformidad con las NIA siempre detecte una incorrección material cuando
existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,
individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en
las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.
suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo
de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en
el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede
implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones
intencionadamente erróneas, o la elusión del control interno.
Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el
fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
control interno de la E.I.R.L.
Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad
de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la
dirección.
Concluimos sobre la adecuación de la utilización, por la dirección, del principio
contable de empresa en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de
auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material
relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas
significativas sobre la capacidad de la E.I.R.L. para continuar como empresa en
funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se
requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la
correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas
revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada.
Nuestras conclusiones se basan en la evidencia obtenida hasta la fecha de
nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden
ser causa de que la E.I.R.L., deje de ser una empresa en funcionamiento.
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados
financieros incluida la información revelada, y si los estados financieros
representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la
presentación fiel.
Obtenemos evidencia suficiente y adecuada en relación con la información
financiera de la entidad o actividades empresariales dentro la E.I.R.L., para
expresar una opinión sobre los estados financieros. Somos responsables de la
Av. Dr. Bernardo Correa y Cidrón, Santo Domingo, Rep.Dom.
TEL: 809-982-6036 Fax: 829-982-6039 RNC: 130-032470-1
E-mail: lajamauditores@gmail.com.do
LAJAM
Auditores&Asociados
MC
María Isabel Castillo
Contadora Pública Autorizada
LAJAM AUDITORES
30 de Abril del 2018
PICSOS,E.I.R.L.
ACTIVOS Estado de Situación
Activos Corrientes: Al 31 de Diciembre del 2017
Efectivo en caja y bancos (Valores RD$) 500,000
Cuentas por Cobrar 200,000
Inventarios 150,000
Inversiones 40,000
Gastos pagados por anticipados 50,000
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 940,000
Activos No Corrientes:
Propiedad, Planta y Equipos netos 2,500,000
Otros Activos 50,000
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 2,550,000
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES Y NO CORRIENTE 3,490,000
PASIVOS
Pasivos Corrientes:
Sobregiro bancario 90,000
Prestamos bancario a corto plazo 300,000
Porción corriente deuda a l/p 100,000
Cuentas por pagar 900,000
Bonificaciones por pagar 120,000
Impuestos Sobre la Renta P/pagar 291,600
Total Pasivo Corriente 1,801,600
Pasivos No Corrientes
Documento p/Pagar a Largo Plazo 900,000
Total Pasivos 2,701,600
Patrimonio
Capital autorizado 4,000,000
Reserva Legal 39,420
Utilidad del Periodo 748,980
Total Patrimonio 788,400
Total Pasivo y Patrimonio 3,490,000
PICSOS,E.I.R.L.
Estado de Resultado
Año Terminado el 31 de Diciembre del 2017
(Valores RD$)
2017
Ingresos:
Ventas $ 9,000,000
Descuento y Devoluciones en ventas $ 100,000
Ventas Netas $ 8,900,000
Costo de venta $ 2,400,000
Utilidad Bruta $ 6,500,000
Gastos de ventas $ 600,000
Gastos Generales. Y Administrativos $ 4,500,000
Gastos financieros $ 200,000
Total Gastos De ventas, Administrativos y Financieros $ 5,300,000
Utilidad Operativa $ 1,200,000
Ganancia antes de bonificación $ 1,200,000
Bonificación 10% $ 120,000
Utilidad Antes De ISR $ 1,080,000
ISR 27% $ 291,600
Utilidad Después de ISR $ 788,400
Reserva Legal 5% $ 39,420
Ganancia neta de operación $ 748,980
PICSOS,E.I.R.L.
Estado de flujo de efectivo
Año Terminado el 31 de Diciembre del 2017
(Valores RD$)
2017
1. Flujo de efectivo de las operaciones:
Picsos, E.I.R.L.
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre del 2017
b) Base de presentación:
Los estados financieros han sido preparados de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF’s) e interpretaciones generales
emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad, conocidas por las
siglas en inglés (IASB), adoptada por el Instituto de Contadores Públicos Autorizado de
la República Dominicana (ICPARD) el 14 de septiembre de 1999.
c) Los distintos tipos de inventarios que maneja la empresa son registrados bajo el
método de Primero en entrar primero en salir (PEPS).
d) Las inversiones temporales están registradas al costo, en tanto que las inversiones
en otras compañías están registradas bajo el método de participación.
AÑO 2017
Caja Chica 5,000
BanReservas 170,000
Banco Popular Dom 210,000
Banco Ademi 115,000
TOTAL 500,000
AÑO 2017
Cuentas por Cobrar-Clientes 120,698
Cuentas por Cobrar Func y Empl 35,002
Otras Cuentas por Cobrar 49,128
Menos: Reservas por cuentas malas 4,828
TOTAL 200,000
4) Inventarios:
AÑO 2017
Inventario de Electrodomesticos 90,000
Inventario de Muebles para Oficina 38,000
Inventario de Muebles para el Hogar 22,000
TOTAL 150,000
5) Inversiones:
Este renglón está compuesto por inversiones en valores cuyo vencimiento es menor de
un año correspondiente al 31 de Diciembre del 2017, cuyo detalle es el siguiente:
AÑO 2017
Bono del Gobierno 0
Contrato de Participación banco Central 25,000
Cédula hipotecaria del BNV 15,000
TOTAL 40,000
6) Pagos Anticipados:
AÑO 2017
Seguro Pagado por Adelantado 6,000
Alquileres Pagados por Adelantado 26,000
Interés Pagados por Adelantado 18,000
TOTAL 50,000
AÑO 2017
Costo de
Descripción
Adquisición
Terreno 525,000
Edificios 900,000
Equipos de Transporte 401,630
Mob y Equipos de Ofic 673,370
TOTAL 2,500,000
8) Otros Activos:
AÑO 2017
Camión Cama Larga 50,000
TOTAL 50,000
9) Sobregiro Bancario:
AÑO 2017
Banco Hipotec. Dom 90,000
TOTAL 90,000
AÑO 2017
BanReservas 175,000
Banco Popular 125,000
TOTAL 300,000
AÑO 2017
Cuentas por Pagar-Prov. Extranjero 253,000
Cuentas por Pagar-Prov. Locales 347,000
Cuentas por Pagar
Funcionarios y Empleados 170,000
Otras Cuentas por Cobrar 130,000
TOTAL 900,000
Av. Dr. Bernardo Correa y Cidrón, Santo Domingo, Rep.Dom.
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LAJAM
Auditores&Asociados
Este saldo está representado por la porción de las deudas a largo plazo que vence en el
ciclo normal de las operaciones de la empresa, al 31 de Diciembre del 2017 muestra el
siguiente detalle:
AÑO 2017
BanReservas 48,000
Banco Popular Dom 18,000
Banco Ademi 34,000
TOTAL 100,000
Al 31 de Diciembre del 2017 el balance de esta cuenta está formado como sigue:
AÑO 2017
Seguridad Social 0
ISR por pagar 291,600
Honorarios Profesionales 120,000
Otras Acumulaciones por
0
Pagar
TOTAL 411,600
Las deudas a largo plazo al 31 de Diciembre del 2017 están compuestas por lo
siguiente:
AÑO 2017
BanReservas 386,000
Banco Popular Dom 314,000
Banco Ademi 200,000
TOTAL 900,000
El Préstamo con el Banco Popular Dominicano fue por un monto de RD$314,000 a una
tasa de un 6.05% anual, teniendo como garantía el inventario de Muebles para Oficina;
y pagadero en 2.5 años.
El Préstamo con el Banco Ademi fue por un monto de RD$200,000 a una tasa de un 7%
anual, pagadero en 1.8 años, teniendo como garantía el inventario de Muebles para el
Hogar.
POLITCAS CONTABLES
Este rubro está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja menor, bancos,
depósitos a término fijo (vencimiento a tres meses), equivalentes al efectivo, moneda extranjera.
Medición:
INVERSIONES
Se utilizara el modelo del valor razonable para contabilizar las inversiones que realice en alguna
asociada.
• Cuando se reconoce una inversión en una asociada inicialmente, esta será medida al precio de
la transacción, el cual excluye los costos de transacción.
• Se utilizará el modelo de costo para las inversiones en asociadas en las que sea impracticable
medir el valor razonable con fiabilidad, sin incurrir en un costo o esfuerzo desproporcionado.
Medición inicial:
Las cuentas por cobrar son registradas al monto según la factura, al monto de la transacción o
por su valor razonable.
Medición posterior:
• Las cuentas por cobrar posteriormente se medirán al costo amortizado bajo el método del
interés efectivo.
• Las cuentas por cobrar que no tengan establecida una tasa de interés se medirán al importe no
descontado del efectivo que se espera recibir.
• Se revisarán las estimaciones de cobros, y se ajustará el importe en libros de las cuentas por
cobrar para reflejar los flujos de efectivo reales y estimados ya revisados.
CUENTAS INCOBRABLES
• Al final de cada período sobre el que se informa se evaluará si existe evidencia objetiva de
incobrabilidad y cuando exista, la entidad reconocerá inmediatamente una estimación para
cuentas incobrables.
• Se medirá el valor por la estimación para cuentas incobrables a la fecha de los estados
financieros de acuerdo a la diferencia resultante entre el importe en libros de la cuenta por
cobrar y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados utilizando la
tasa de interés efectivo original de la cuenta por cobrar.
INVENTARIOS
Medición:
• La compañía medirá sus inventarios al costo de adquisición, que incluirá todos los costos
necesarios para poner del producto para su venta.
• La entidad medirá los inventarios se medirán al importe menor entre el costo y el precio de
venta estimados menos los costos de terminación y venta.
• La entidad registrará como propiedad, planta y equipo, los activos tangibles que se mantienen
para uso en la producción de bienes, en la prestación de servicios o en actividades mercantiles;
asimismo se prevé usarlo más de un período contable.
• Se medirá el costo de propiedad, planta y equipo al valor presente de todos los pagos futuros,
si el pago se aplaza más allá de los términos normales de crédito.
• Se determinará la vida útil de una propiedad, planta y equipo a partir de los factores como lo
son la utilización prevista, el desgaste físico esperado, la obsolescencia, los límites o
restricciones al uso del activo, entre otros.
• La entidad reconocerá una cuenta y documento por pagar cuando se convierte en una parte del
contrato y, como consecuencia de ello, tiene la obligación legal de pagarlo.
• Se medirá inicialmente una cuenta y documento por pagar al precio de la transacción incluidos
los costos de ella.
• La entidad medirá las cuentas y documentos por pagar al final de cada período al costo
amortizado utilizando el método del interés efectivo, cuando estas sean a largo plazo.
• Se medirán las cuentas y documentos por pagar al final de cada período sobre el que se
informa al importe no descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera pagar,
siempre que no constituya una transacción de financiación.
RESERVAS
• Para el cálculo de las reservas se realizará siguiendo las disposiciones legales relativas a estas,
para el caso de la reserva legal y para las demás reservas se efectuará a partir de los parámetros
que la entidad establezca.
• La reserva legal se constituirá con el cinco por ciento (5%) de las utilidades después de
impuestos y reserva.
La entidad presentará las notas, en la medida en que sea practicable, de una forma sistemática.
Se hará referencia para cada partida de los estados financieros a cualquier información en las
notas con la que esté relacionada.
Se revelará en las notas información sobre los supuestos clave acerca del futuro y otras causas
clave de incertidumbre en la estimación en la fecha sobre la que se informa, que tengan un
riesgo significativo de ocasionar ajustes significativos en el importe en libros de los activos y
pasivos dentro del ejercicio contable siguiente.
Con respecto a esos activos y pasivos, las notas incluirán detalles de:
(a) Su naturaleza.