UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO

FACULTADES DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES ESCUELA DE

CONTABILIDAD

ASIGNATURA
AUDITORIA III

FACILITADOR
YILENNY MAGDALENA BÁEZ INFANTE

TEMA
ANALISIS DEL DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE SIN SALVEDAD.

SUSTENTANTES
MATRICULAS

GLENY OLIVARE 100291103

YESENIA GUERRERO BF8413
JULIO C. FONTANA 100256761
GEORGINA CIPRIA AC6984
MATT SEPULVEDA 100414142

SECCION
N1

GRUPO
#4

María Trinidad Sánchez, Prov. Nagua

República Dominicana.

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 AUDITORÍA III PRÁCTICA 6.2

Luego de leer el capítulo 3, del libro Auditoría un Enfoque Integral, disponible en la capeta
de materiales, realice las siguientes actividades.

Las siguientes son situaciones independientes para las cuales usted recomendará un
informe de auditoría adecuado:

Posterior a la fecha de los estados financieros como parte de sus procedimientos de auditoría
de post fecha de balance, un CPC supo que un incendio reciente causó gran daño a una de las
dos plantas de un cliente; el seguro no va a cubrir la pérdida. Los periódicos describieron el
evento en detalle. Los estados financieros y notas adjuntas como las preparó el cliente no
muestran la pérdida que causó el incendio.

Respuesta: Sin salvedades con párrafo explicativo

Un CPC está involucrado en una auditoría de estados financieros de una gran compañía de
manufactura con sucursales en muchas ciudades. El CPC no pudo contar los recibos de
efectivo no depositados al cierre del negocio en el último día del año fiscal en todas las
sucursales. Como alternativa a este procedimiento de auditoría utilizado para verificar el
cierre exacto de los recibos de efectivo, el CPC observó que los depósitos en tránsito como se
muestran en la conciliación bancaria de final del año aparecieron como créditos en el estado
bancario en el primer día hábil del nuevo año. Él estaba satisfecho en lo que se refiere al corte
de recibos de efectivo mediante el uso de procedimientos alternativos.

Respuesta: Opinión con salvedades

Un CPC ha completado su auditoría de los estados financieros de una compañía de autobuses

durante el año que termina el 31 de diciembre de 20xx. Antes de ese año, la compañía había
depreciado sus autobuses sobre un periodo de 10 años. Durante 20xx, la compañía determinó
que una vida estimada más realista para sus autobuses era de 12 años y computó la

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depreciación del año 20xx con base en la estimación revisada. La CPC se siente satisfecha
pues considera que la vida de 12 años es razonable. La compañía ha revelado de manera
adecuada el cambio en vidas útiles estimadas de sus autobuses y el efecto del cambio en el
ingreso del año 20xx en una nota a los estados financiero.

Respuesta: Sin salvedades con párrafo explicativo

3-27 (Objetivos 3-4, 3-5, 3-6, 3-7, 3-8) Para las situaciones independientes que se presentan a
continuación, suponga que usted es el socio de auditoría en el contrato:

1. Durante su auditoría de Debold.com, Inc., usted concluye que existe la posibilidad de que
el inventario esté sobredimensionado de forma importante. El cliente se niega a permitirle
que amplíe el alcance de su auditoría lo suficiente para verificar si el balance es realmente
erróneo.

Respuesta: Salvedades por limitación del alcance impuesta por el cliente.

Se debe evaluar el efecto en los estados financieros para determinar la importancia; si no es

importante un informe sin salvedades, si es importante un informe con salvedades y si es muy
importante un informe con opinión adversa.

2. Está auditando a Woodcolt Linen Services por primera vez. Woodcolt ha estado en el
negocio por varios años, pero nunca ha tenido una auditoría. Después de que se completa la
auditoría, usted concluye que el balance del año actual está declarado de manera correcta de
acuerdo con las NIIF para PYMES. El cliente no le autorizó a hacer trabajo de pruebas para
comprobar cualquiera de los años anteriores.

Respuesta:

a) Salvedades por limitación del alcance impuesta por el cliente.

b) no es importante.
c) un informe con salvedades.

3. Se le involucró en la auditoría de los estados financieros de Cutter Steel Company después

del cierre del año fiscal de la compañía. Debido a que usted no se involucró sino hasta

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después de la fecha del balance, no pudo observar físicamente el inventario, que es muy
importante. Al término de su auditoría, usted está satisfecho de que los estados financieros de
Cutter se presentan de manera imparcial, incluyendo los inventarios sobre los cuales pudo
sentirse satisfecho mediante el uso de procedimientos de auditoría alternativos.

Respuesta:
a) No requiere desviación de un estándar sin salvedades.
b) no importante.
c) informe de auditoría sin salvedades.

4. Cuatro semanas después de la fecha de término del año, un cliente muy importante de
Prince Construction Co. se declaró en bancarrota. Debido a que el cliente había confirmado el
saldo vencido a Prince en la fecha del balance, la administración se niega a cargarlo a la
cuenta o a revelar la información. Lo exigible representa aproximadamente 10% de las
cuentas por cobrar y 20% de los ingresos netos antes de impuestos.

Respuesta:

a) Requiere desviación de un informe de auditoría sin salvedades.

b) muy importante.

c) emitir opinión adversa.

5. Usted completa la auditoría de Johnson Department Store, y, en su opinión, los estados

financieros se han presentado de manera imparcial. En el último día del trabajo de campo,
usted descubre que uno de sus supervisores asignado a la auditoría tenía una inversión
importante en Johnson.

Respuesta:

a) Requiere desviación de un informe de auditoría sin salvedades;

b) muy importante,

c) negación o abstención de opinión

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6. La empresa Auto Delivery Company tiene una flota de varios camiones de entregas. En el
pasado, Auto Delivery había seguido la política de comprar todo el equipo. En el año actual,
decidió arrendar los camiones. Por lo tanto, el método de contabilidad de los camiones se
cambia a capitalización de arrendamiento. Este cambio en la política se muestra claramente
en las notas a pie de página.

Respuesta:

a. d) No requiere desviación.
b. e) es importante.
c. f) se presenta informe de auditoría sin salvedades con párrafo explicativo o texto
modificado.

Para cada situación haga lo siguiente:

a. Identifique cuál de las condiciones que requiere una modificación o una desviación de un
estándar sin salvedades estándar es aplicable.

b. Indique el nivel de importancia como no importante, importante o muy importante. Si no

puede decidir sobre los niveles de importancia, indique la información adicional que se
necesita para tomar la decisión.

c. Después de sus respuestas en la parte a y b, indique el tipo de informe de auditoría que se

debe emitir. Si no ha decidido el nivel de importancia de la parte b, indique el informe
indicado para cada nivel de importancia alternativo.

Seleccione la respuesta correcta.

a. ¿Cuál de las siguientes declaraciones acerca de un informe combinado sobre los

estados financieros y de control interno sobre informes financieros es correcto?

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(1) El informe del auditor sobre el control interno abarca el mismo periodo que los estados
financieros.

(2) El informe incluye párrafos adicionales para definir y limitar el control interno.

(3) Los párrafos introductorios, de alcance y de opinión no se cambian de un informe sólo

para una auditoría de estados financieros.

(4) Los principios de las GAAP son la estructura que se utiliza para evaluar el control interno.

b. La fecha de la opinión del CPC sobre los estados financieros del cliente debe ser la
fecha de:

(1) Cierre de los libros del cliente.

(2) Recepción de la carta de representación del cliente.

(3) Terminación de todos los procedimientos de auditoría importantes.

(4) Presentación del informe al cliente.

c. Si un auditor principal decide hacer referencia en su informe a la auditoría de otro

auditor, se requiere que revele:

(1) El nombre del otro auditor.

(2) La naturaleza de la investigación sobre la reputación profesional del otro auditor y grado
de la revisión del trabajo de éste.

(3) La parte de los estados financieros que auditó el otro auditor.

(4) Razones por las que no está dispuesto a asumir la responsabilidad del trabajo de otros
auditores.

d. Una entidad cambió del método directo al método de declinación de balance de

depreciación para todos los activos de nueva adquisición. Este cambio no tiene un efecto
importante sobre los estados financieros actuales, pero tendrá un efecto importante en

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años posteriores. Si el cambio se muestra en las notas a los estados financieros, el
auditor debe emitir un informe con una:

(1) Opinión con salvedades.

(2) Opinión sin salvedades con párrafo explicativo.

(3) Opinión sin salvedades.

(4) Opinión con salvedades con párrafo explicativo con respecto a la consistencia.