ARTÍCULO 174 RISR

PROCEDIMIENTO OPCIONAL PARA DETERMINAR EL IMPUESTO

DE LOS PAGOS POR CONCEPTO DE AGUINALDO, PTU, PRIMA
VACACIONAL Y PRIMA DOMINICAL

EJEMPLO CON PTU:

Sueldo mensual $28,800.00

PTU que corresponde al

$16,405.77
trabajador
PTU Exenta (15 UMAS) $1,443.30
PTU Gravada $14,962.47

ART. 174 Fracción I

La remuneración de que se trate se dividirá entre 365 y el resultado se multiplicará por 3
Concepto Importe

PTU gravada $14,962.47

Entre: Días del ejercicio 365

Igual: PTU diaria proporcional $40.99

Por: Factor 30.4

Igual: PTU mensual promedio $1,246.19

ART. 174 Fracción II

El resultado se suma a los demás ingresos ordinarios del periodo y se aplica el procedim
Concepto Importe
 Ingresos ordinarios del período $28,800.00

Más: PTU mensual promedio 1,246.19

Base gravable del artículo 174
Igual: $30,046.19
fracción II del RLISR

ISR sobre la base del artículo 174, fracción II del RLISR

Bajo esta opción no se aplica la tabla del subsidio para el empleo pues ella es independiente a

Concepto Importe
Base gravable del artículo 174
$30,046.19
fracción II del RLISR
Menos: Límite inferior 26,988.51

Igual: Excedente del límite inferior $3,057.68

Por ciento para aplicarse sobre el
Por: 23.52%
excedente del límite inferior
Igual: Impuesto marginal $719.17

Más: Cuota fija 4,323.58

ISR sobre la base del artículo 174
Igual: $5,042.75
fracción II del RLISR Impto 1

ISR sobre Ingresos ordinarios

Concepto Importe
Base gravable del artículo 174
$28,800.00
fracción II del RLISR
Menos: Límite inferior 26,988.51

Igual: Excedente del límite inferior $1,811.49

Por ciento para aplicarse sobre el
Por: 23.52%
excedente del límite inferior
Igual: Impuesto marginal $426.06
Más: Cuota fija 4,323.58
ISR sobre la base del artículo 174
Igual: $4,749.64
fracción II del RLISR Impto 2

ART. 174 Fracción III

El impuesto determinado en la fracción II se disminuye con el Impuesto correspondiente
Diferencia entre impuestos
Concepto Importe
ISR sobre la base del artículo 174
$5,042.75
fracción II del RLISR
Menos: ISR sobre ingresos ordinarios 4,749.64

Igual: Diferencia entre impuestos $293.10

ART. 174 Fracción V

La diferencia entre el ISR sobre la base del artículo 174, fracción II del RLISR y el ISR de
se divide entre la PTU mensual promedio. El resultado es la tasa de retención
Tasa de retención
Concepto Importe

Diferencia entre impuestos $293.10

Entre: PTU mensual promedio 1,246.19

Igual: Cociente 0.235199999999999

Por: Cien 100

Igual: Tasa de retención 23.52%

ART. 174 Fracción IV

El impuesto a retener es el que resulte de aplicar a la PTU gravada la tasa de retención d
ISR a cargo de la PTU conforme al RLISR
Concepto Importe

PTU gravada $14,962.47

 Tasa de retención (art. 174, fracc.
Por: 23.52%
V, RLISR) 
ISR a cargo de la PTU conforme
Igual: $3,519.17
al RLISR
do se multiplicará por 30.4

o y se aplica el procedimiento del artículo 96 de la LISR

es ella es independiente al procedimiento del artículo 96 de la LISR.

Tarifa aplicable durante 202

pagos provisionales mensua
Límite
inferior

0.01

644.59

5,470.93

9,614.67

11,176.63

13,381.48
26,988.51
42,537.59
81,211.26

108,281.68

324,845.02
puesto correspondiente al ingreso ordinario

II del RLISR y el ISR de los ingresos ordinarios del periodo,

de retención

da la tasa de retención de la fracción V

arifa aplicable durante 2022 para el cálculo de los
agos provisionales mensuales.
Límite
superior Cuota fija % S/exced.

$ $ %

644.58 0 1.92%

5,470.92 12.38 6.40%

9,614.66 321.26 10.88%

11,176.62 772.1 16.00%

13,381.47 1022.01 17.92%

26,988.50 1,417.12 21.36%

42,537.58 4,323.58 23.52%
81,211.25 7,980.73 30.00%
108,281.67 19,582.83 32.00%

324,845.01 28,245.36 34.00%

En adelante 101,876.90 35.00%

ARTÍCULO 174 RISR
PROCEDIMIENTO OPCIONAL PARA DETERMINAR EL IMPUESTO
DE LOS PAGOS POR CONCEPTO DE AGUINALDO, PTU, PRIMA
VACACIONAL Y PRIMA DOMINICAL

EJEMPLO CON AGUINALDO Y PRIMA VACACIONAL

Sueldo mensual 36,000.00
exento
Aguinaldo 24,000.00 2,886.60
Prima vacacional 5,760.00 1,443.30

Sumas 29,760.00 4,329.90

ART. 174 Fracción I

La remuneración de que se trate se dividirá entre 365 y el resultado se multiplicará por 3
Concepto Importe

total aguinaldo y prima vac $29,760.00

ingresos exentos $4,329.90

aguinaldo y prima vac. gravado $25,430.10

Entre: Días del ejercicio 365

aguinaldo y prima vac diario
Igual: $69.67
proporcional
Por: Factor 30.4
aguinaldo y prima vac mensual
Igual: $2,118.01
promedio
ART. 174 Fracción II
El resultado se suma a los demás ingresos ordinarios del periodo y se aplica el procedim
Concepto Importe

Ingresos ordinarios del período 36,000.00

aguinaldo y prima vac. mensual
Más: 2,118.01
promedio
Base gravable del artículo 174
Igual: $38,118.01
fracción II del RLISR

ISR sobre la base del artículo 174, fracción II del RLISR

Bajo esta opción no se aplica la tabla del subsidio para el empleo pues ella es independiente a

Concepto Importe
Base gravable del artículo 174
$38,118.01
fracción II del RLISR
Menos: Límite inferior 26,988.51

Igual: Excedente del límite inferior $11,129.50

Por ciento para aplicarse sobre el
Por: 23.52%
excedente del límite inferior
Igual: Impuesto marginal $2,617.66

Más: Cuota fija 4,323.58

ISR sobre la base del artículo 174
Igual: $6,941.24
fracción II del RLISR

ISR sobre Ingresos ordinarios

Concepto Importe
Base gravable del artículo 174
36,000.00
fracción II del RLISR
Menos: Límite inferior 26,988.51
Igual: Excedente del límite inferior $9,011.49
Por ciento para aplicarse sobre el
Por: 23.52%
excedente del límite inferior
Igual: Impuesto marginal $2,119.50

Más: Cuota fija 4,323.58

ISR sobre la base del artículo 174
Igual: $6,443.08
fracción II del RLISR

ART. 174 Fracción III

El impuesto determinado en la fracción II se disminuye con el Impuesto correspondiente
Diferencia entre impuestos
Concepto Importe
ISR sobre la base del artículo 174
$6,941.24
fracción II del RLISR Impto 1
Menos: ISR sobre ingresos ordinarios 6,443.08
Impto 2
Igual: Diferencia entre impuestos $498.16

ART. 174 Fracción V

La diferencia entre el ISR sobre la base del artículo 174, fracción II del RLISR y el ISR de los ingresos ord

se divide entre el aguinaldo y prima vacacional mensual promedio. El resultado es la tas

Tasa de retención
Concepto Importe

Diferencia entre impuestos $498.16

Entre: aguinaldo mensual promedio 2,118.01

Igual: Cociente 0.2352

Por: Cien 100

Igual: Tasa de retención 23.52%

ART. 174 Fracción IV
El impuesto a retener es el que resulte de aplicar a los ingresos por aguinaldo y
prima vacacional gravados la tasa de retención de la fracción V
ISR a cargo del aguinaldo y prima vacacional conforme al RLISR
Concepto Importe
Aguinaldo y prima vacacional
$25,430.10
gravados
Tasa de retención (art. 174, fracc.
Por: 23.52%
V, RLISR) 

ISR a cargo de aguinaldo y prima

Igual: $5,981.16
vacacional conforme al RLISR
 gravado
21,113.40
4,316.70

25,430.10

do se multiplicará por 30.4

o y se aplica el procedimiento del artículo 96 de la LISR

es ella es independiente al procedimiento del artículo 96 de la LISR.

PERÍODO MENSUAL

Tarifa aplicable durante 2022 para el cálculo de

provisionales mensuales.
Límite
inferior

0.01

644.59
Impto 1
5,470.93
9,614.67
11,176.63
13,381.48

26,988.51

42,537.59

81,211.26
 108,281.68

324,845.02

Impto 2

puesto correspondiente al ingreso ordinario

R y el ISR de los ingresos ordinarios del periodo,

o. El resultado es la tasa de retención

por aguinaldo y
 PERÍODO MENSUAL

arifa aplicable durante 2022 para el cálculo de los pagos

rovisionales mensuales.

Límite superior Cuota fija % S/exced.

$ $ %

644.58 0 1.92%

5,470.92 12.38 6.40%

9,614.66 321.26 10.88%

11,176.62 772.1 16.00%
13,381.47 1022.01 17.92%
26,988.50 1,417.12 21.36%

42,537.58 4,323.58 23.52%

81,211.25 7,980.73 30.00%

108,281.67 19,582.83 32.00%

 324,845.01 28,245.36 34.00%

En adelante 101,876.90 35.00%

 Tablas de ISR 2022 Mensuales Tablas de ISR 2022 Quincenales Tablas de ISR 2022 Semanales
4. Tarifa aplicable cuando hagan pagos que
Tarifa aplicable durante 2022 para el cálculo de los Tarifa aplicable cuando hagan pagos que correspondan
correspondan a un periodo de 15 días,
pagos provisionales mensuales. a un periodo de 7 días, correspondiente a 2022.
correspondiente a 2022.

Límite Límite Límite

Límite inferior Cuota fija % S/exced. Límite inferior Cuota fija % S/exced. Límite inferior Cuota fija % S/exced.
superior superior superior

$ $ $ % $ $ $ % $ $ $ %
0.01 644.58 0 1.92% 0.01 318.00 0 1.92% 0.01 148.40 0 1.92%
644.59 5,470.92 12.38 6.40% 318.01 2,699.40 6.15 6.40% 148.41 1,259.72 2.87 6.40%
5,470.93 9,614.66 321.26 10.88% 2,699.41 4,744.05 158.55 10.88% 1,259.73 2,213.89 73.99 10.88%
9,614.67 11,176.62 772.1 16.00% 4,744.06 5,514.75 381 16.00% 2,213.90 2,573.55 177.8 16.00%
11,176.63 13,381.47 1022.01 17.92% 5,514.76 6,602.70 504.3 17.92% 2,573.56 3,081.26 235.34 17.92%
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36% 6,602.71 13,316.70 699.3 21.36% 3,081.27 6,214.46 326.34 21.36%
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52% 13,316.71 20,988.90 2,133.30 23.52% 6,214.47 9,794.82 995.54 23.52%
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30.00% 20,988.91 40,071.30 3,937.80 30.00% 9,794.83 18,699.94 1,837.64 30.00%
81,211.26 108,281.67 19,582.83 32.00% 40,071.31 53,428.50 9,662.55 32.00% 18,699.95 24,933.30 4,509.19 32.00%
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34.00% 53,428.51 160,285.35 13,936.80 34.00% 24,933.31 74,799.83 6,503.84 34.00%
324,845.02 En adelante 101,876.90 35.00% 160,285.36 En adelante 50,268.15 35.00% 74,799.84 En adelante 23,458.47 35.00%

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa
mensual del numeral 4 del rubro B. del numeral 2 del rubro B.

Para Ingresos Hasta Ingresos $ de subsidio Para Ingresos Hasta Cantidad de subsidio para Para Ingresos Hasta Cantidad de subsidio para
para el
de de
empleo de Ingresos de el empleo quincenal de Ingresos de el empleo semanal

$ $ $ $ $ $ $ $ $
0.01 1,768.96 407.02 0.01 872.85 200.85 0.01 407.33 93.73
1,768.97 2,653.38 406.83 872.86 1,309.20 200.7 407.34 610.96 93.66
2,653.39 3,472.84 406.62 1,309.21 1,713.60 200.7 610.97 799.68 93.66
3,472.85 3,537.87 392.77 1,713.61 1,745.70 193.8 799.69 814.66 90.44
3,537.88 4,446.15 382.46 1,745.71 2,193.75 188.7 814.67 1,023.75 88.06
4,446.16 4,717.18 354.23 2,193.76 2,327.55 174.75 1,023.76 1,086.19 81.55
4,717.19 5,335.42 324.87 2,327.56 2,632.65 160.35 1,086.20 1,228.57 74.83
5,335.43 6,224.67 294.63 2,632.66 3,071.40 145.35 1,228.58 1,433.32 67.83
6,224.68 7,113.90 253.54 3,071.41 3,510.15 125.1 1,433.33 1,638.07 58.38
7,113.91 7,382.33 217.61 3,510.16 3,642.60 107.4 1,638.08 1,699.88 50.12
7,382.34 En adelante 0 3,642.61 En adelante 0 1,699.89 En adelante 0