REGIMEN DE SUELDOS Y SALARIOS :

Asalariados o empleados son las personas físicas que perciben ingresos por

sueldos y salarios y demás prestaciones derivadas de la relación laboral, incluyendo la
participación de utilidades y las indemnizaciones por separación de su empleo.
Otros ingresos con tratamiento similar a Salarios.
COMO DARSE DE ALTA EN EL SAT
 1. Lo primero que debe hacer como empleado es inscribirse o darse de alta en el Registro Federal de
Contribuyentes .

Este trámite lo puede hacer usted mismo o su patrón.

¿Cómo lo hace usted mismo?

1. Entre a la página del SAT, www.sat.gob.mx, elija la opción de RFC y elija darse de alta con CURP
 Capture y guarde la información solicitada en el formulario electrónico.

2.  Imprima el acuse de recepción, el cual contiene un número de folio. 

3.   Registre una cita en el módulo de servicios tributarios de su preferencia. 

4.   Prepare los documentos indispensable para concluir este trámite, para ello consulte el 
Catálogo de Servicios y Trámites del SAT. 

5.    Acuda al módulo de servicios  tributarios donde generó su cita, con su acuse de recepción y los documentos que
preparó. Con ello quedará inscrito y le proporcionarán de inmediato su Constancia de Inscripción al RFC y su Guía de
Obligaciones.
BIENVENIDO AL NUEVO SERVICIO DE INSCRIPCIÓN AL
REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES


Este servicio le permite realizar la precaptura de su inscripción en el Registro
Federal de Contribuyentes y concluirla acudiendo al Módulo de Atención de su
preferencia, para ello requiere hacer previamente una cita.

Su presencia en nuestras oficinas en esta primera ocasión es indispensable, ya

que se trata de un trámite personalizado que requiere concluirse con su firma
autógrafa.  

Cuando acuda al módulo no olvide llevar una identificación oficial y los

documentos que se le soliciten al momento de finalizar su captura.
DOCUMENTOS NECESARIOS PARA LA
INSCRIPCIÓN AL SAT

 Tenga a la mano la siguiente información:

 CURP o acta de nacimiento en caso de personas físicas.
 Comprobante de domicilio(luz, agua, teléfono, predial con no mas de 2 meses de
anterioridad)
 Identificación Oficial (IFE, Pasaporte Vigente, Cedula Prof. Cartilla Militar)
 Llevar una U.S.B.
 Capture la información solicitada y guarde el formulario electrónico. 
 Imprima el acuse de recepción, que contará con un número de folio. 
 Registre una cita en el módulo de atención de su preferencia. 
 Prepare la documentación indispensable para realizar este trámite, consultando los requisitos en
la Guía de trámites
AL FINALIZAR EL TRAMITE DE INSCRIPCIÓN SE TE
ENTREGARÁN LOS SIGUIENTES DOCUMENTOS :

 Copia de la solicitud de inscripción 

 Cédula de identificación fiscal o Constancia de registro 
 Guía de obligaciones
 Acuse de inscripción al RFC
Acuse de Recibo de la Generación de la Contraseña para accesar
al portal electrónico del SAT
 Comprobante de Inscripción para la Firma Electrónica (FIEL)
 Obligaciones Fiscales del Régimen de Sueldos y Salarios

 El contribuyente de este Régimen está obligado únicamente al pago del

Impuesto sobre la renta.
 Este le será retenido de acuerdo a su salario por el Patrón con quien labore,
cada vez que reciba el pago de sus servicios, ya sea semanal, quincenal o
mensual.
2.- En algunos casos el Contribuyente del Régimen de
Sueldos y Salarios debe presentar declaraciones por los
ingresos que obtiene
DECLARACIÓN ANUAL

 La declaración anual se debe presentar en el mes de abril ( a más tardar el

día 30)del año siguiente, al que se obtienen los ingresos y se elabora con
el programa electrónico DeclaraSAT, el cual hace los cálculos, genera el
archivo para enviarla por Internet y permite imprimirla en los formatos
oficiales.  En esta declaración puede restar sus 
deducciones o gastos personales.

 EJEMPLO PARA CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANUAL

 El programa electrónico DeclaraSAT que se utiliza para presentar la
declaración anual calcula de manera automática el impuesto, sin embargo
a continuación le damos a conocer el procedimiento para calcularlo
manualmente; para ello debe utilizar la tarifa del artículo 152 de la Ley
del Impuesto sobre la Renta 2020 vigente en el año por el que calcula el
impuesto.
 •Determinación del pago anual
EJEMPLO DEL CALCULO MANUAL DE I.S.R. DE LA DECLARACIÓN

  Total de ingresos

Menos:  

  Ingresos exentos

Igual:  

  Ingresos acumulables

 Menos:   

  Deducciones personales 

Igual:  

  Base gravable 
    Impuesto Art.152 LISR
 Menos:   
 Menos:    
   Límite inferior. Tarifa del artículo 177 de la LISR

  
 Igual:    Retenciones y subsidio al empleo del año
   Excedente límite inferior 
 Igual:   
 Por:   
  Impuesto sobre la renta neto a cargo  
   Porcentaje sobre el límite inferior 

Igual:   

   Impuesto marginal 

 Más:   

   Cuota fija 

 Igual:   

  Impuesto Art. 152 LISR

OTRAS OBLIGACIONES DE LOS ASALARIADOS (TRABAJADORES)

 1. Entregar al patrón su acta de nacimiento para que lo inscriba en el

Registro Federal de Contribuyentes, si ya está inscrito, debe
proporcionarle su RFC.

2. Informar por escrito a su patrón antes de que le haga el primer pago

si presta servicios a otro empleador y éste le aplica el subsidio para el
empleo, a fin de que ya no se aplique nuevamente.
, 
3. Solicitar la constancia de percepciones y deducciones y proporcionarla a
su nuevo patrón (en el caso de que tenga dos o más patrones en el año de
calendario) dentro del mes siguiente a aquél en que empiece a laborar, o
en su caso, al empleador que vaya a efectuar el cálculo del impuesto
anual. No se debe solicitar constancia al patrón que haga el citado cálculo
anual.
DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN
SEGUNDA SECCION
PODER EJECUTIVO
SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO
 Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020
5. Tarifa aplicable durante 2020, para el cálculo de los pagos provisionales mensuales.

6.- Tablas ISR 2020: anual

P o r c ie n t o
p a ra a p lic a rs e
Límite Límite
Cuota fija s o b re e l
inferior superior e xc e d e n t e d e l
lí m it e in f e rio r

$ $ $ %
0.01 6,942.20 0 1.92
6,942.21 58,922.16 133.28 6.4
58,922.17 103,550.44 3,460.01 10.88
103,550.45 120,372.83 8,315.57 16
120,372.84 144,119.23 11,007.14 17.92
144,119.24 290,667.75 15,262.49 21.36
290,667.76 458,132.29 46,565.26 23.52
458,132.30 874,650.00 85,952.92 30
874,650.01 1,166,200.00 210,908.23 32
1,166,200.01 3,498,600.00 304,204.21 34
3,498,600.01 En adelante 1,097,220.21 35
 TABLA ISR 2020 PARA PAGOS MENSUALES

Tablas ISR 2020: pagos mensuales

Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para

aplicarse sobre

el excedente del límite

inferior

$ $ $ %
0.01 578.52 0 1.92
578.53 4,910.18 11.11 6.4
4,910.19 8,629.20 288.33 10.88
8,629.21 10,031.07 692.96 16
10,031.08 12,009.94 917.26 17.92
12,009.95 24,222.31 1,271.87 21.36
24,222.32 38,177.69 3,880.44 23.52
38,177.70 72,887.50 7,162.74 30
72,887.51 97,183.33 17,575.69 32
97,183.34 291,550.00 25,350.35 34
291,550.01 En adelante 91,435.02 35
 .

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa de

retenciones mensuales.

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto

Para Ingresos de Hasta Ingresos de Cantidad de subsidio para el empleo
mensual

$ $ $

0.01 1,768.96 407.02

1,768.97 2,653.38 406.83
2,653.39 3,472.84 406.62
3,472.85 3,537.87 392.77
3,537.88 4,446.15 382.46
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0.00
 Ejemplo de cálculo de I.S.R. Mensual
Los salarios mínimos generales que tendrán vigencia a partir del 1° de enero de 2020 será de 185.56 pesos diarios en la Zona Libre de
la Frontera Norte y 123.22 pesos diarios para el Resto del país.

CALCULO MENSUAL ISR DE SUELDOS Y

SALARIOS 2020
salario minimo mensual ($
123.22x30) $3,696.60
menos: límite inferior art 152
LISR 2020 $578.53

excedente del límite inferior $3,118.07

x tasa 6.40%
impuesto marginal $199.56
más: cuota fija $11.11
  $210.67
subsidio al empleo art. 152 LISR
2020 $382.46
SALDO A FAVOR (El Patrón
deberá pagarle al trabajador
esta cantidad por concepto de
I.S.R) -$171.79
Deducciones Personales Educación vigentes en el 2020
Deducciones Personales Salud
Otros Gastos Deducibles
ACTUALIZACIÓN LEY ISR 2020
 Gastos funerarios de tu cónyuge o concubino/a, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos, podrás realizarlos con
cualquier medio de pago y debes contar con la factura.
 Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a tu casa habitación,
contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de
setecientas cincuenta mil unidades de inversión.
 Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos.
 No serán onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos).
 El monto de los donativos no excederá de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto
sobre la renta del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes a dicho año.  
 Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de tus planes personales de
retiro (Afore).
 El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.
  
 * El pago de estos gastos requieres realizarlo mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de
fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. La deducción no procede si el pago fue realizado en efectivo.
  
 Puedes obtener un saldo a favor, si presentas tus deducciones en tu Declaración Anual.
  
 El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos,
aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales) no puede exceder de cinco
Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o del 15% total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte
menor.
Criterios para las Deducciones Personales
Obligaciones de los Regímenes de Personas Físicas.