Caso Práctico Retención ISR

Se desea determinar el ISR por retener a un trabajador en Mayo 2020

Datos
Ingresos obtenidos en Mayo 2020 $15,000.00

Desarrollo
Determinación del impuesto según la tarifa del artículo 96 de la LISR
Ingresos obtenidos en Mayo 2020 $15,478.00 $ 7,895.00
igual a Base gravable $15,478.00 $ 7,895.00
menos Límite inferior de la tarifa del artículo 96 LISR $13,381.48 5,470.93
igual a Excedente del límite inferior $ 2,096.52 $ 2,424.07
por tasa aplicable al excedente del límite inferior 21.36% 10.88%
igual a Impuesto marginal $ 447.82 $ 263.74
más cuota fija $ 1,417.12 321.26
igual a impuesto según tarifa art. 96 LISR $ 1,864.94 $ 585.00

Determinación del subsidio para el empleo

Base gravable $15,000.00 $ 7,895.00
Aplicación de la tabla subsidio empleo $ - $ -
igual a Subsidio para el empleo $ - $ -

Determinación de ISR por retener en Mayo 2020

Impuesto según la tarida del artículo 96 de la LISR $ 1,864.94 $ 585.00
menos Subsidio para el empleo $ - -
ISR por retener en Mayo 2020 $ 1,864.94 $ 585.00
$ 9,754.00 $ 8,975.00 $ 5,687.00 $6,987.00
$ 9,754.00 $ 8,975.00 $ 5,687.00 $6,987.00
9,614.67 5,470.93 5,470.93 5,470.93
$ 139.33 $ 3,504.07 $ 216.07 $1,516.07
16% 10.88% 10.88% 10.88%
$ 22.29 $ 381.24 $ 23.51 ###
772.1 321.26 321.26 321.26
$ 794.39 $ 702.50 $ 344.77 $ 486.21

$ 9,754.00 $ 8,975.00 $ 5,687.00 $ 6,987.00

$ - $ - 294.63 253.54
$ - $ - $ 294.63 253.54

$ 794.39 $ 702.50 $ 344.77 $ 486.21

$ 294.63 253.54
$ 794.39 $ 702.50 $ 50.14 $ 232.67
$ 7,985.00 $ 4,587.00 $ 2,985.00
$ 7,985.00 $ 4,587.00 $ 2,985.00 igual a
5,470.93 644.59 644.59 menos
$2,514.07 $ 3,942.41 $ 2,340.41 igual a
10.88% 6.40% 6.40% por
### $ 252.31 $ 149.79 igual a
321.26 12.38 12.38 más
$ 594.79 $ 264.69 $ 162.17 igual a

$ 7,985.00 $ 4,587.00 $ 2,985.00

253.54 354.23 406.62
253.54 354.23 406.62 igual a

$ 594.79 $ 264.69 $ 162.17

354.23 406.62 menos
$ 594.79 -$ 89.54 -$ 244.45
Subsidio a pagar Subsidio a pagar
Base gravable
Límite inferior de la tarifa del artículo 96 LISR
Excedente del límite inferior
tasa aplicable al excedente del límite inferior
Impuesto marginal
cuota fija
impuesto según tarifa art. 96 LISR

Determinación del subsidio para el empleo

Base gravable
Aplicación de la tabla subsidio empleo
Subsidio para el empleo

Determinación de ISR por retener en Mayo 2020

Impuesto según la tarifa del artículo 96 de la LISR
Subsidio para el empleo
ISR por retener en Mayo 2020
 Caso Práctico Retención ISR
Se desea determinar el ISR por retener a un trabajador en Mayo 2020
$30,000.00
Datos
Ingresos obtenidos en Mayo 2020 $15,000.00

Desarrollo
Determinación del impuesto según la tarifa del artículo 96 de la LISR
Ingresos obtenidos en Mayo 2020 $15,000.00 30,000
igual a Base gravable $15,000.00 30,000
menos Límite inferior de la tarifa del artículo 96 LISR $13,316.71 26,988.51
igual a Excedente del límite inferior $ 1,683.29 $ 3,011.49
por tasa aplicable al excedente del límite inferior 23.52% 23.52%
igual a Impuesto marginal $ 395.91 $ 708.30
más cuota fija $ 2,133.21 4323.58
igual a impuesto según tarifa art. 96 LISR $ 2,529.12 $ 5,031.88

Determinación del subsidio para el empleo

Base gravable $15,000.00
Aplicación de la tabla subsidio empleo $ -
igual a Subsidio para el empleo $ -

Determinación de ISR por retener en Mayo 2020

Impuesto según la tarida del artículo 96 de la LISR $ 2,529.12
menos Subsidio para el empleo $ -
ISR por retener en Mayo 2020 $ 2,529.12
$ 2,502.76
Conceptos Total Exento Gravado
Salarios $ 455,700.00 $ 455,700.00
Aguinaldo $ 5,000.00 $ 2,606.40 $ 2,393.60
Vacaciones $ 3,000.00 $ 3,000.00
Prima Vacacional $ 750.00 $ 750.00 -
Vales de Despensa $ 4,800.00 $ 4,800.00
Bono Productividad $ 15,000.00 $ 15,000.00
$ 484,250.00 $ 8,156.40 $ 476,093.60

Deducciones Total APLICA

ISR RETENIDO $ 81,980.00 $ 81,980.00
APORTACIONES AFORE $ 15,000.00 $ 15,000.00
GASTOS MEDICOS SUEGRA $ 8,000.00
LENTES OPTICOS $ 3,000.00 $ 2,500.00
COLEGIATURAS $ 12,900.00 $ 12,900.00
$ 30,400.00
 UMA 86.88

Hasta 30 UMAS $ 2,606.40

Hasta 15 UMAS $ 1,303.20

ISR
$ 476,093.60 INGRESOS ACUMULABLES
$ 30,400.00 DEDUCCIONES
$ 445,693.60 BASE GRAVABLE

TARIFA 152
$ 445,693.60 Base Gravable
290667.76 Limite Inferior
$ 155,025.84 Excedente
23.52% % S/Excedente
$ 36,462.08 Impuesto Marginal
$ 46,565.26 Cuota Fija
$ 83,027.34 ISR
$ 81,980.00 ISR RETENIDO
$ 1,047.34 ISR A PAGAR
Conceptos Total Exento
Salarios $ 557,700.00 $ -
Aguinaldo $ 6,500.00 $ 2,606.40
Vacaciones $ 3,500.00
Prima Vacacional $ 2,600.00 $ 1,303.20
Vales de Despensa $ 2,300.00 $ 2,300.00
Bono Productividad
$ 572,600.00 $ 6,209.60

Deducciones Total APLICA

ISR RETENIDO $ 75,000.00 $ 75,000.00
Donativo TELETON $ 500.00 $ 500.00
Gastos Medicos $ 2,000.00 $ 2,000.00
Lentes Opticos Hijo $ 5,000.00 $ 2,500.00
Colegiatura Secundaria $ 18,000.00 $ 18,000.00
$ 23,000.00

Gastos medicos
Gravado UMA
$ 557,700.00
$ 3,893.60 Hasta 30 UMAS $ 2,606.40
$ 3,500.00
$ 1,296.80 Hasta 15 UMAS $ 1,303.20

$ 566,390.40

ISR
$ 566,390.40 INGRESOS ACUMULABLES
$ 23,000.00 DEDUCCIONES
$ 543,390.40 BASE GRAVABLE

TARIFA 152
$ 543,390.40 Base Gravable
$ 458,132.30 Limite Inferior
$ 85,258.10 Excedente
30.00% % S/Excedente
$ 25,577.43 Impuesto Marginal
$ 85,952.92 Cuota Fija
$ 111,530.35 ISR
$ 75,000.00 ISR RETENIDO Durante el Año
$ 36,530.35 ISR A PAGAR

C. Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente a los ejercic

 86.88

uesto correspondiente a los ejercicios 2020 y 2021. 1. Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio 2020.
al ejercicio 2020.