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Universidad Autónoma de Chihuahua

Facultad de contaduría y Administración
Campus Virtual | Licenciatura en Administración de Empresas

OBJETO XIII | EVIDENCIA

EVALUACION ISR
MV41 - NÓMINA INTEGRAL | MARIA DEL SOCORRO
BORUNDA CARRERA
 
 

 
 
 
 

 
 
 

 
ALUMNO: MIGUEL ANGEL SANTIAGO CERVANTES
FECHA: 13 DE NOVIEMBRE DE 2022
 
MATRÍCULA: 352686
 EXAMEN PARCIAL. INGRESOS Y DETERMINACION DE IMPUESTO
NOMBRE Miguel Angel Santiago Cervantes
MATRICULA 352686

Determinar ingresos totales, exentos y gravados, el ISR a retener o el Subsidio a entregar

#1 TRABAJADOR FECHA DE SALARIO DÍA DE JORNADA

INGRESO DIARIO DESCANSO
Vendedor de piso 1-Sep-20 172.87 domingo diurna
Nómina semanal del 5 al 11 de diciembre
Tiempo extra: lunes 3 hrs, martes 3 hrs, miércoles 3hrs, jueves 4 hrs
Comisiones 7,600.00
Aguinaldo 15 días por año
Prima vacacional 40% Se le paga la prima vacacional por su segundo aniversario
Bono de asistencia $ 200.00 por semana
Despensa en monedero $700 por semana (si falta no la pierde)
electrónico

TRABAJADOR 0

INGRESOS
CONCEPTO DE PAGO TOTALES
Salarios 1,210.09
Tiempo extra doble dentro de limites de LFT 388.96
Tiempo extra doble fuera de limites de LFT 0
Tiempo extra triple 259.31
dia festivo laborado -
prima dominical -
prima vacacional 553.18
Aguinaldo. 2,593.05
comisiones 7,600.00
despensa 700.00
bono de asistencia 200.00
SUMA 13,504.59

DETERMINACION DEL IMPUESTO

INGRESOS GRAVADOS 9,295.86
(-)Limite inferior 6,214.47
= excedente 3,081.39
x tasa de impuesto 23.52%
= impuesto marginal 724.74
 + cuota fija 995.54
= impuesto a cargo (antes de subsidio) 1,720.28
(-) subsido al empleo -
impuesto a retener 1,720.28
subsidio a entregar

#2 Determinar ingresos totales, exentos y gravados, el ISR a retener o el Subsidio a entregar

FECHA DE SALARIO DÍA DE

TRABAJADOR JORNADA
INGRESO DIARIO DESCANSO

Supervisor vendedores 1-Nov-20 790.00 lunes diurna

Período de la nómina del 5 al 11 de diciembre

Laboró su dia de descanso

Aguinaldo 15 días por año Se paga dentro la primera semana de diciemb
Prima vacacional 40% Se le paga la prima vacacional por su segundo
Fondo de ahorro 10%, aportaciones iguales del patrón y trabajador. Se retira en
Despensa en monedero $350 por semana (si falta no la pierde)
electrónico

TRABAJADOR Supervisor vendedores

INGRESOS
CONCEPTO DE PAGO TOTALES
Salarios 5,530.00
Tiempo extra dobles dentro de limites de LFT
Tiempo extra doble fuera de limites de LFT
Tiempo extra triple
dia descanso laborado 1,580.00
prima dominical 197.50
prima vacacional 2,528.00
Aguinaldo. 11,850.00
despensa 350.00

fondo de ahorro 553.00

SUMA 22,588.50

DETERMINACION DEL IMPUESTO

INGRESOS GRAVADOS 16,778.28
(-)Limite inferior 9,794.83
 = excedente 6,983.45
x tasa de impuesto 30.00%
= impuesto marginal 2,095.04
+ cuota fija 1,837.64
= impuesto a cargo (antes de subsidio) 3,932.68
(-) subsido al empleo -
impuesto a retener 3,932.68
subsidio a entregar -

FECHA DE SALARIO DÍA DE

TRABAJADOR JORNADA
INGRESO DIARIO DESCANSO

Recepcionista 1-Sep-20 490.00 domingo nocturna

Utilice la siguiente plantilla para cada trabajador

TRABAJADOR Recepcionista
INGRESOS
CONCEPTO DE PAGO TOTALES
Salarios $ 1,715.00
Tiempo extra dobles dentro de limites de LFT
Tiempo extra doble fuera de limites de LFT
Tiempo extra triple
dia festivo laborado
prima dominical
prima vacacional
Aguinaldo.
comisiones
despensa
bono de asistencia
SUMA $ 1,715.00

DETERMINACION DEL IMPUESTO

INGRESOS GRAVADOS 1,715.00
(-)Limite inferior 2,213.90
= excedente - 498.90
x tasa de impuesto 16.00%
= impuesto marginal - 79.82
+ cuota fija 177.80
= impuesto a cargo (antes de subsidio) 97.98
(-) subsido al empleo -
impuesto a retener 97.98
subsidio a entregar
 FECHA DE SALARIO DÍA DE
TRABAJADOR JORNADA
INGRESO DIARIO DESCANSO

Recepcionista

Utilice la siguiente plantilla para cada trabajador

TRABAJADOR Recepcionista
INGRESOS
CONCEPTO DE PAGO TOTALES
PTU $ 14,420.00

SUMA $ 14,420.00

DETERMINACION DEL IMPUESTO

INGRESOS GRAVADOS 12,976.70
(-)Limite inferior -
= excedente 12,976.70
x tasa de impuesto 0.00%
= impuesto marginal -
+ cuota fija -
= impuesto a cargo (antes de subsidio) -
(-) subsido al empleo -
impuesto a retener -
subsidio a entregar
gundo aniversario

En esta área escriba las fórmulas y realice las operaciones para determin

INGRESOS
INGRESOS EXENTOS GRAVABLES
- 1,210.09
388.96 -
-
259.31
-
- -
553.18 -
2,593.05 -
7,600.00
673.54 26.46 Despensa
200.00
4,208.73 9,295.86

Limite inferior
mera semana de diciembre
cacional por su segundo aniversario
rabajador. Se retira en noviembre

En esta área escriba las fórmulas y realice las operacion

INGRESOS
INGRESOS EXENTOS GRAVABLES
5,530.00

481.10 1,098.90 50% del descanso laborado = 1580/2 = 790.00

96.22 101.28 Excenta 1 UMA
1,443.30 1,084.70 Exenta 15 UMAS = 1443.30
2,886.60 8,963.40 Excenta 30 UMAS
350.00 - Se exenta porque es menor a 4714.78

553.00 - Exenta el 100%, cumple los requisitos.

5,810.22 16,778.28

Lim Inf
 9794.83

Incidencias

3 faltas no justificadas

En esta área escriba las fórmulas y realice las operacion

INGRESOS
INGRESOS EXENTOS GRAVABLES Dias lab
$ 1,715.00
Si labora
6 días
5 días
4 días
3 días
2 días
1 días
0 días

$ 1,715.00

Lim. Inferior
$2,213.90
 Incidencias

En esta área escriba las fórmulas y realice las operacion

INGRESOS
INGRESOS EXENTOS GRAVABLES
$ 1,443.30 $ 12,976.70 Excenta 15 UMAS

$ 12,976.70
 UMA 2022 96.22
SM 2022 172.87

L M
Total 3 3
Exenta 3 3
Doble
Gravable 0 0
Triple Gravable

scriba las fórmulas y realice las operaciones para determinar los ingresos totales, gravados y exentos,

Salario x 7 dias =D9*6+(D9/6)*6

Tiempo extra doble =(D9/8)*9*2 Exento =SI(F24<(M4*5),F24,0)

Tiempo extra triple =((SUMA(3,3,3,4)-9)*(D9/8))*3 Grabable 100%

Prima dominical =D9*0.25 Excento =SI(F28<($M$4*1),F28,0)

Antigüedad 2.22191780821918

Limite = 96.22 * 7 * 7 veces = 4714.78

Suma = $10,911.54 excención = 1 UMA x 7 = 673.54

6,214.47 9,794.82 995.54 23.52%

 En esta área escriba las fórmulas y realice las operaciones necesarias para determinar los ingresos totales, exentos y gravados

50% del descanso laborado = 1580/2 = 790.00 5 UMAS = 96.22*5 = 481.10

Excenta 1 UMA
Exenta 15 UMAS = 1443.30
Excenta 30 UMAS
Se exenta porque es menor a 4714.78

Exenta el 100%, cumple los requisitos.

Lim Sup Cuota fija %

 18699.94 1837.64 30%

En esta área escriba las fórmulas y realice las operaciones necesarias para determinar los ingresos totales, exentos y gravados

importe Sept. Día Total

Pago por el Días laborados más la
día de descanso proporción del día de descanso
1 dia 6 +1 = 7
5/6 = 0.8333333 5 + 0.8333333= 5.833333333
4/6 = 0.6666667 4 + 0.6666667= 4.666666667
3/6 = 0.5000000 3 + 0.5000000= 3.5 1715
2/6 = 0.3333333 2 + 0.3333333= 2.333333333
1/6 = 0.1666667 1 + 0.1666667= 1.166666667
0 0 + 0= 0

3430

Lim. Sup Cuota fija %

$2,573.55 $177.80 16.0%
 En esta área escriba las fórmulas y realice las operaciones necesarias para determinar los ingresos totales, exentos y gravados

enta 15 UMAS 15 * 96.22 = $ 1,443.30

 M J V S D
3 4
3
0
4

24<(M4*5),F24,0) < 5 UMAS

28<($M$4*1),F28,0) < 1 UMAS

otales, exentos y gravados

Se toma el menor
otales, exentos y gravados
otales, exentos y gravados
 Tablas de ISR 2022 Mensuales Tablas de ISR 2022 Quincenales Tablas de ISR 2022 Semanales
4. Tarifa aplicable cuando hagan pagos que
Tarifa aplicable durante 2022 para el cálculo de los Tarifa aplicable cuando hagan pagos que correspondan
correspondan a un periodo de 15 días,
pagos provisionales mensuales. a un periodo de 7 días, correspondiente a 2022.
correspondiente a 2022.

Límite Límite Límite

Límite inferior Cuota fija % S/exced. Límite inferior Cuota fija % S/exced. Límite inferior Cuota fija % S/exced.
superior superior superior

$ $ $ % $ $ $ % $ $ $ %
0.01 644.58 0 1.92% 0.01 318.00 0 1.92% 0.01 148.40 0 1.92%
644.59 5,470.92 12.38 6.40% 318.01 2,699.40 6.15 6.40% 148.41 1,259.72 2.87 6.40%
5,470.93 9,614.66 321.26 10.88% 2,699.41 4,744.05 158.55 10.88% 1,259.73 2,213.89 73.99 10.88%
9,614.67 11,176.62 772.1 16.00% 4,744.06 5,514.75 381 16.00% 2,213.90 2,573.55 177.8 16.00%
11,176.63 13,381.47 1022.01 17.92% 5,514.76 6,602.70 504.3 17.92% 2,573.56 3,081.26 235.34 17.92%
13,381.48 26,988.50 1,417.12 21.36% 6,602.71 13,316.70 699.3 21.36% 3,081.27 6,214.46 326.34 21.36%
26,988.51 42,537.58 4,323.58 23.52% 13,316.71 20,988.90 2,133.30 23.52% 6,214.47 9,794.82 995.54 23.52%
42,537.59 81,211.25 7,980.73 30.00% 20,988.91 40,071.30 3,937.80 30.00% 9,794.83 18,699.94 1,837.64 30.00%
81,211.26 108,281.67 19,582.83 32.00% 40,071.31 53,428.50 9,662.55 32.00% 18,699.95 24,933.30 4,509.19 32.00%
108,281.68 324,845.01 28,245.36 34.00% 53,428.51 160,285.35 13,936.80 34.00% 24,933.31 74,799.83 6,503.84 34.00%
324,845.02 En adelante 101,876.90 35.00% 160,285.36 En adelante 50,268.15 35.00% 74,799.84 En adelante 23,458.47 35.00%

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa
mensual del numeral 4 del rubro B. del numeral 2 del rubro B.

Para Ingresos Hasta Ingresos $ de subsidio Para Ingresos Hasta Cantidad de subsidio para Para Ingresos Hasta Cantidad de subsidio para
para el
de de
empleo de Ingresos de el empleo quincenal de Ingresos de el empleo semanal

$ $ $ $ $ $ $ $ $
0.01 1,768.96 407.02 0.01 872.85 200.85 0.01 407.33 93.73
1,768.97 2,653.38 406.83 872.86 1,309.20 200.7 407.34 610.96 93.66
2,653.39 3,472.84 406.62 1,309.21 1,713.60 200.7 610.97 799.68 93.66
3,472.85 3,537.87 392.77 1,713.61 1,745.70 193.8 799.69 814.66 90.44
3,537.88 4,446.15 382.46 1,745.71 2,193.75 188.7 814.67 1,023.75 88.06
4,446.16 4,717.18 354.23 2,193.76 2,327.55 174.75 1,023.76 1,086.19 81.55
4,717.19 5,335.42 324.87 2,327.56 2,632.65 160.35 1,086.20 1,228.57 74.83
5,335.43 6,224.67 294.63 2,632.66 3,071.40 145.35 1,228.58 1,433.32 67.83
6,224.68 7,113.90 253.54 3,071.41 3,510.15 125.1 1,433.33 1,638.07 58.38
7,113.91 7,382.33 217.61 3,510.16 3,642.60 107.4 1,638.08 1,699.88 50.12
7,382.34 En adelante 0 3,642.61 En adelante 0 1,699.89 En adelante 0