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Presentado por:
Julieth Karina Aguilar Barbosa
Yajaira Diaz
Octubre 2021-
ón en la Fuente
tado por:
Aguilar Barbosa
lano Solano
Ortiz García
ra Diaz
a Yaneth Cortez
ativo: 106013_23
l Abierta y a Distancia
ntaduría Publica
re 2021-
Introducción
El impuesto a la renta en el país se ha implementado desde 1821, por lo que, desde hace 200 años los colom
y residentes fiscales han realizado sus aportes. Durante este tiempo de vigencia, el impuesto ha sufrido diferente
modificaciones, tanto en las formas de declarar, como en los montos a tener en cuenta para su aplicación.
Este impuesto a lo largo de los años se ha enfocado en gravar el incremento del patrimonio de las personas
naturales y jurídicas, sirviendo no sólo para financiar los gastos del Estado, sino también, como medio para cont
legalidad en los flujos de dinero dentro y fuera de Colombia.
Por lo anterior, y debido a que el cálculo y la comprensión del impuesto a la renta es fundamental en el profe
contable, en el presente trabajo se relaciona análisis de sus componentes, tarifas, excepciones y un ejercicio prác
cálculo y declaración de renta en persona natural.
21, por lo que, desde hace 200 años los colombianos
o de vigencia, el impuesto ha sufrido diferentes
os a tener en cuenta para su aplicación.
GRUPO No. 23
PARTICIPANTES
(Apellidos y nombres)
Yajaira Diaz
RANTES
23
DOC. DE IDENTIDAD
1039699041
28155100
1,098,608,558
1090386783
Informe Análitico: Impuesto de renta de las person
El gobierno necesita tener presupuesto para cumplir con las obligaciones y solventar los gastos públicos y no es al
de hace más de 5.000 años, que hablando sobre la existencia de cobradores de impuestos e inclusive la biblia tamb
Los impuestos son valores que se les pagan al gobierno para que puedan solventar sus gastos públicos. Estos impu
pagados por personas naturales y jurídicas.
En la actualidad en Colombia los impuestos se clasifican en nacionales y regionales o municipales. Entre los nacio
de carácter regional o municipal se encuentran el impuesto de industria y comercio, impuesto predial unificado, y
En este informe se abordará de manera de forma analítica el impuesto de renta el cual se genera cuando la suma de
año. Es un impuesto nacional y puede recaer sobre los ingresos de las personas o de las empresas.
Hecho generador del impuesto: Son los ingresos que puedan generar un aumento neto del patrimonio del contrib
Sujeto activo del impuesto: Es la entidad que tiene la facultad para imponer un impuesto, por ejemplo, el congre
Sujeto Pasivo del impuesto: Es el contribuyente, es decir quien debe soportar y pagar el impuesto.
Tarifa del impuesto: Es el porcentaje o monto que debe pagar el sujeto pasivo.
Base gravable del impuesto: Es el valor sobre el cual se calcula el impuesto que se debe pagar según la tarifa ind
Residente o no residente:
Para que uno persona sea considerada residente en Colombia para efectos tributarios en el Art.10 del Estatuto tribu
*Personas que de forma continua o discontinua estén en el país por más de 183 días durante un periodo determina
Condiciones para las personas que residen en el exterior con nacionalidad Colombiana.
*Personas que residen en el exterior por causas laborales a nombre del Estado Colombiano.
*Conyugue o hijos menores cuentan con residencia fiscal en el país.
*No demostrar condición de residencia en el exterior o tener residencia fiscal en un paraíso fiscal.
1. Según el Estatuto Tributario Art. 24 las personas con residencia fiscal en Colombia deberán declarar sobre los
Deberán presentar adicional el formulario 160 siempre y cuando los activos poseídos en el exterior superen los 20
Nota: Si el contribuyente no cuenta con la residencia fiscal en Colombia no deberá declarar sobre sus ingresos y p
2. La tarifa de impuesto depende de la cédula sobre la cual se va a declarar, es decir a mayores ingresos, mayor s
Las personas que no son residentes fiscales cuentan con una tarifa fija del 35%, aunque se tienen algunas excepcio
Rentas Cedulares.
Luego del diligenciamiento del respectivo formulario, la presentación de la declaración de renta deberá hacerse m
nacional. Es importante aclarar que puede haber contribuyentes señalados por la DIAN que deban presentar de ma
esta entidad.
Tarifas
Personas naturales
Personas Juridicas
o: Impuesto de renta de las personas naturales y jurídicas
ventar los gastos públicos y no es algo reciente, realmente esto es algo que viene de muchos años atrás. Existen textos
impuestos e inclusive la biblia también lo menciona en el nuevo testamento.
entar sus gastos públicos. Estos impuestos son obligatorios y se deben calcular en forma de porcentajes. Deben ser
onales o municipales. Entre los nacionales se encuentran, el impuesto de renta, IVA, e impuesto al consumo, etc. En los
ercio, impuesto predial unificado, y el de avisos y tableros, etc.
a el cual se genera cuando la suma de los ingresos de una persona produce un incremento en su patrimonio a lo largo del
s o de las empresas.
r y pagar el impuesto.
o.
que se debe pagar según la tarifa indicada.
3 días durante un periodo determinado de 1 año. Aplica para todo tipo de nacionalidad.
ombiana.
Colombiano.
en un paraíso fiscal.
Colombia deberán declarar sobre los ingresos o patrimonios obtenidos dentro y fuera del país.
oseídos en el exterior superen los 2000UVT.
rte los que no cuenten con la residencia fiscal deberán presentar la declaración en el formulario 110.
claración de renta deberá hacerse mediante ventanilla en los bancos autorizados para recaudar a nivel
la DIAN que deban presentar de manera virtual sus declaraciones mediante los servicios electrónicos de
a declaración del impuesto a la renta y complementarios, estos se fijan para todos los obligados a declarar,
personas jurídicas y otro para los grandes contribuyentes, todos de acuerdo al último dígito del NIT.
s atrás. Existen textos
o municipal.
1. Año
2 0 1 9 111. Fracción de año 2020 4. Número de formulario
POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros no
declarante
Datos del
cedula de pendsiones
29 del país y del exterior
Total patrimonio líquido (28 - 29) 30 0 Ingresos no constitutivos de renta
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 E.T.) 31 175,000,000 Renta líquida (69 - 70)
Cédula de dividendos
imputables a las rentas de trabajo
y participaciones
Rentas exentas y deducciones imputables Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores
(Limitadas) 36 64,400,000 (74 - 75)
1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3
Renta líquida de trabajo (34 - 36) 37 96,600,000 art. 49 del E.T.
2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2
Ingresos brutos por rentas de capital 38 55,000,000 art. 49 del E.T.
Renta líquida pasiva dividendos - ECE
Ingresos no constitutivos de renta 39 0 y/o recibidos del exterior
Costos y deducciones procedentes 40 13,675,000 Rentas exentas de la casilla 79
Rentas líquidas pasivas no laborales - ECE 54 0 Total descuentos tributarios (sume 91 a 93)
Rentas exentas y deducciones imputables
a las rentas no laborales
55 0 Impuesto neto de renta (90 - 94)
Rentas exentas y deducciones imputables
(limitadas) 56 0 Impuesto de ganancias ocasionales
Renta líquida ordinaria del ejercicio Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias
(49 + 54 - 50 - 51 - 52 - 56)
57 88,000,000 ocasionales
Pérdida líquida del ejercicio
(50 + 51 + 52 + 56 - 49 - 54) 58 0 Total impuesto a cargo (95 + 96 - 97)
Rentas
Liquidación
Compensaciones por pérdidas rentas
no laborales
59 0 Anticipo renta liquidado año gravable anterior
Saldo a favor del año gravable anterior sin
Renta líquida no laboral (57 - 59) 60 88,000,000 solicitud de devolución y/o compensación
Renta líquida cédula general
(34 + 45 + 57 - 47 - 59)
61 290,325,000 Retenciones año gravable a declarar
Rentas exentas y deducciones imputables
limitadas (36 + 44 + 56)
62 64,400,000 Anticipo renta para el año gravable siguiente
Renta líquida ordinaria cédula general Saldo a pagar por impuesto
(61 - 62)
63 225,925,000 (98 + 102 - 99 - 100 - 101)
Compensaciones por pérdidas año gravable 2016
y anteriores
64 0 Sanciones
Compensaciones por exceso de renta presuntiva Total saldo a pagar
65 0 (98 + 102 + 104 - 99 - 100 - 101)
Rentas gravables Total saldo a favor
66 0 (99 + 100 + 101 - 98 - 102 - 104)
Renta líquida gravable cédula general 107. No. Identificación signatario
(63 + 66 - 64 - 65)
67 225,925,000
981. Cód. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa
980. Pago total $
Julieth Karina
enio
tación (Marque “X”)
68 0
os por rentas de pensiones
exterior
69 119,400,000
onstitutivos de renta 70 4,776,000
a (69 - 70) 71 114,624,000
as de pensiones 72 114,624,000
a gravable cédula de pensiones
73 0
participaciones 2016 y anteriores,
74 0
onstitutivos de renta 75 0
a ordinaria año 2016 y anteriores
76 0
a año 2017 y siguientes numeral 3
T. 77 42,000,000
a año 2017 y siguientes parágrafo 2
T.
78 0
pasiva dividendos - ECE
del exterior
79 0
as de la casilla 79 80 0
ganancias ocasionales del país
81 62,000,000
nancias ocasionales 82
52,700,000
asionales no gravadas y exentas 83 0
casionales gravables (81 - 82 - 83) 84 9,300,000
al y de pensiones
casillas 67 + 73)
85 55,192,700
a presuntiva y de pensiones
casillas 68 + 73) 86 0
idendos y participaciones año 2016
casilla 76)
87 0
idendos y participaciones año 2017 y
tes, 1a. subcédula (base casilla 77)
88 4,757,850
dendos y participaciones año 2017 y siguientes,
édula, y otros (base casillas 78 + 79 - 80)
89 0
mpuesto sobre las rentas líquidas
bles (sume 85 a 89) 90 59,950,550
stos pagados en el exterior 91 0
ones 92 0
93 0
descuentos tributarios (sume 91 a 93) 94 0
to de renta (90 - 94) 95 59,950,550
ganancias ocasionales 96 930,000
r impuestos pagados en el exterior por ganancias
97 0
to a cargo (95 + 96 - 97) 98 60,880,550
liquidado año gravable anterior 99 0
del año gravable anterior sin
evolución y/o compensación
100 0
año gravable a declarar 101 0
para el año gravable siguiente 102 0
r por impuesto
9 - 100 - 101)
103 60,880,550
104 0
pagar
04 - 99 - 100 - 101)
105 60,880,550
favor
01 - 98 - 102 - 104)
106 -
n signatario 108. D.V.
Este instructivo lo orientará en el diligenciamiento del formulario. Recuerde que estas curso, vehículos, naves, aeronaves, muebles y enser
son orientaciones generales y no eximen de la obligación de aplicar las normas legales pozos petroleros, minas, good will, know how, patentes, p
y reglamentarias que regulan el Impuesto sobre la renta y su complementario de cuentas por cobrar, joyas, cuadros y demás derechos re
ganancias ocasionales. de taxis, entre otros.
Para efectos fiscales, determine el valor patrimonial de lo
- Tenga en cuenta que la declaración no debe tener enmendaduras ni tachaduras.
reglas del Estatuto Tributario (en adelante E.T.), de acu
- Para diligenciar el formulario de la declaración debe tener el Registro Único los activos. La información contable es la determinada d
Tributario (en adelante RUT) actualizado. técnicos normativos contables vigentes en Colombia,
- Las casillas del formulario destinadas a valores deben ser diligenciadas y estados financieros individuales o separados, excepto e
aproximadas al múltiplo de 1.000 más cercano; en caso de no tener valor a acuerdo con las normas fiscales se deba declarar inclu
registrar, escriba cero (0). No utilice paréntesis, signos negativos ni caracteres. negocios o contratos en los cuales se tenga participación
- La Unidad Administrativa Especial, Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales Contratos de Colaboración Empresarial, donde se de
(en adelante DIAN) en su página web www.dian.gov.co, tiene los formularios financieros consolidados o combinados, según el caso.
asistidos y gratuitos que usted puede diligenciar, imprimir, firmar y presentar en el Los valores de los activos en moneda extranjera se estim
banco. Recuerde que la página no le permite imprimir el formulario sin diligenciar. momento de su reconocimiento inicial a la tasa represent
No utilice formularios fotocopiados. los abonos o pagos medidos a la misma tasa repres
Las referencias de las casillas al Reporte de conciliación fiscal anexo 210, Formato reconocimiento inicial.
Modelo 2517, entiéndanse efectuadas a la columna “VALOR FISCAL”, con los ajustes Formato Reporte Conciliación fiscal Anexo 210 (ESF –
y las operaciones aritméticas realizados conforme a la estructura del formato, así: columna valor fiscal.
(VALOR CONTABLE, EFECTO CONVERSION, MENOR VALOR FISCAL y MAYOR 29. Deudas: registre en esta casilla el valor total de los sald
VALOR FISCAL). 31 de diciembre del periodo fiscal, tales como: obligacio
por pagar, arrendamientos por pagar, otros pasivos
1. Año: corresponde al año gravable que está declarando. gravámenes y tasas por pagar, pasivos por beneficios a lo
111. Fracción de año 2020: Se debe diligenciar cuando se presenta una declaración ingresos diferidos y otros pasivos u obligaciones con terce
por fracción de año gravable 2020. incluidas en los demás grupos del pasivo.
4. Número de formulario: este espacio corresponde al número único asignado por la Los contribuyentes que no estén obligados a llevar lib
DIAN. podrán solicitar pasivos respaldados por documentos de
casos, los pasivos deben estar respaldados por documen
DATOS DEL DECLARANTE de todas las formalidades exigidas por la contabilidad.
E.T., en concordancia con los artículos 767 y 770 del E.T
Los datos de las casillas 5, 6, 7, 8, 9, 10, 12 y 24 deben coincidir con los datos Para efectos fiscales, tenga en cuenta que los pasivos
registrados en la hoja principal del RUT. estiman en moneda nacional al momento de su recono
representativa del mercado, menos los abonos o pagos
5. Número de identificación Tributaria (NIT): escriba el Número de Identificación representativa del mercado del reconocimiento inicial
Tributaria (en adelante NIT) asignado por la U.A.E. DIAN, sin el dígito de previsto en el artículo 285 y 288 del E.T.; así mismo ten
verificación, que se encuentra en la casilla 5 de la hoja principal del RUT. en el artículo 287 E.T. en la determinación del valor patrim
6. DV.: corresponde al número que en su NIT se encuentra separado, llamado “Dígito No incluya provisiones contables que no se acepten fisca
de verificación” (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del RUT Formato Reporte Conciliación fiscal Anexo 210 (ESF – P
actualizado. columna valor fiscal.
7. Primer apellido: si es persona natural se registra el primer apellido que figura en 30. Total patrimonio líquido (28 - 29): es el resultado de re
la casilla 31 de la hoja principal del RUT actualizado. 28 (Patrimonio bruto) el valor de la casilla 29 (Deudas).
8. Segundo apellido: si es persona natural se registra el segundo apellido que figura
en la casilla 32 de la hoja principal del RUT actualizado. CÉDULA GENERAL
9. Primer nombre: si es persona natural se registra el primer nombre que figura en la
casilla 33 de la hoja principal del RUT actualizado. SECCIÓN RENTAS DE TRABAJO
10. Otros nombres: si es persona natural se registran los otros nombres que figuran
en la casilla 34 de la hoja principal del RUT actualizado. Pertenecen a estas rentas de trabajo las definidas en el artíc
12. Cód. Dirección seccional: se registra el código de la dirección seccional que
corresponda al domicilio principal de su actividad o negocio, según lo informado en 31. Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 E.T.):
la casilla 12 del RUT actualizado. valor en dinero o en especie correspondiente a sala
24. Actividad económica: código que corresponde a la actividad económica que le extralegales, cesantías efectivamente pagadas por su e
generó el mayor valor de ingresos en el período gravable a declarar, la cual debe las aplicadas a un crédito hipotecario o retiradas en e
corresponder a alguna de las informadas en el RUT, para el período declarado, cesantías, viáticos, gastos de representación, indem
casilla 46, casilla 48 o casilla 50, de la hoja principal. Cuando no corresponda a injustificado, bonificaciones y demás conceptos laborales
ninguna de las casillas anteriores, actualice este dato en el RUT, teniendo en cuenta por enfermedad, auxilio funerario, auxilio de maternidad,
la nueva clasificación de actividades económicas CIIU, adaptada para Colombia eclesiásticos, etc.
por la DIAN mediante Resolución 139 del 21 de noviembre de 2012 y sus A partir del año gravable 2017 el auxilio de cesantía y los
modificaciones. se entenderán realizados en el momento del pago
trabajador o en el momento de consignación al fondo de
Si es una corrección indique: a disposición del trabajador.
En el caso del auxilio de cesantía del régimen tradicional
25. Cód.: registre: “1” si es una corrección a la declaración privada, “2” si es una Trabajo, contenido en el Capítulo VII, Título VIII,
corrección de acuerdo con la Ley 962 de 2005, “3” si corrige luego de un acto disposiciones que lo modifiquen o adicionen, se entend
administrativo. del reconocimiento por parte del empleador. Para tal
26. Número de formulario anterior: si va a corregir una declaración correspondiente reconocerá cada año gravable el ingreso por auxilio
al año gravable que se está declarando, escriba aquí los números que figuran en la diferencia resultante entre los saldos a treinta y uno (3
casilla 4 del formulario objeto de corrección o los números del acto administrativo gravable materia de declaración del impuesto sobre la re
correspondiente. del año inmediatamente anterior. En caso de retiros pa
27. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributación (Marque “X”): uno (31) de diciembre de cada año, el valor correspondie
Los convenios celebrados por Colombia están fundamentados en el modelo de En esta casilla también deberá incluir los ingresos por
convenio de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico OCDE, conceptos:
conservando la estructura Básica desarrollada por ese modelo. Adicionalmente, Honorarios: registre en esta casilla los ingresos por co
introducen lineamientos del modelo de la Organización de las Naciones Unidas entiende por honorarios la remuneración al trabajo intele
ONU y otros que contemplan las circunstancias de la legislación interna. Los las compensaciones por actividades desarrolladas po
convenios para evitar la doble tributación y prevenir la evasión y elusión fiscal son ejecución de programas científicos, profesionales, técnic
acuerdos solemnes entre estados soberanos contratantes que tienen como culturales, deportivos, contratos de consultoría y con
finalidad distribuir la potestad tributaria entre ellos para evitar que sus residentes delegada y demás, donde predomine el factor intelectual,
estén sometidos a doble imposición. sobre el trabajo manual o material, pagados a personas
Con fundamento en lo anterior, si obtuvo rentas de países con quien Colombia tiene Incluya en esta casilla los honorarios que no se consid
celebrado un acuerdo para evitar la doble imposición, marque una X. (ver casilla No. 49).
Comisiones: escriba en esta casilla los ingresos por con
SECCIÓN PATRIMONIO entiende por comisiones las retribuciones de las ac
ejecución de actos, operaciones, gestiones, encargos, ma
28. Patrimonio bruto: registre en esta casilla el total del valor patrimonial de todos los etc.
bienes y derechos apreciables en dinero poseídos en el país o en el exterior por el Compensaciones: se considera compensación toda
contribuyente al final del periodo fiscal, tales como: bienes y/o efectivo en moneda prestado directamente por una persona natural (diferente
extranjera, efectivo en moneda nacional, saldo en cuentas corrientes y cuentas de una contraprestación en dinero o en especie a cargo de la
ahorros, inversiones en moneda nacional, inventarios que representen bienes asociado.
corporales destinados a la venta en el curso normal de los negocios, así como Compensaciones por servicios personales: se cons
aquellos que se hallen en proceso de producción o que se utilizarán o consumirán en servicios personales toda actividad, labor o trabajo presta
la producción de otros que van a ser vendidos, activos biológicos, bienes inmuebles persona natural, que genere una contraprestación e
(casas, apartamentos, fincas, lotes, locales, oficinas, otros), construcciones en independientemente de su denominación o forma de rem
28. Patrimonio bruto: registre en esta casilla el total del valor patrimonial de todos los etc.
bienes y derechos apreciables en dinero poseídos en el país o en el exterior por el Compensaciones: se considera compensación toda
contribuyente al final del periodo fiscal, tales como: bienes y/o efectivo en moneda prestado directamente por una persona natural (diferente
extranjera, efectivo en moneda nacional, saldo en cuentas corrientes y cuentas de una contraprestación en dinero o en especie a cargo de la
ahorros, inversiones en moneda nacional, inventarios que representen bienes asociado.
corporales destinados a la venta en el curso normal de los negocios, así como Compensaciones por servicios personales: se cons
aquellos que se hallen en proceso de producción o que se utilizarán o consumirán en servicios personales toda actividad, labor o trabajo presta
la producción de otros que van a ser vendidos, activos biológicos, bienes inmuebles persona natural, que genere una contraprestación e
(casas, apartamentos, fincas, lotes, locales, oficinas, otros), construcciones en independientemente de su denominación o forma de rem
Para la fracción del año gravable 2020 este tratamiento es aplicable siempre y cuando el profesional independiente que percib a honorarios no opt
asociados al desarrollo de dicha actividad.
Para la fracción del año gravable 2020, tendrán el tratamiento de renta exenta la prima especial y la prima de costo de vida de los servidores públic
aunque presten servicios fuera de Colombia, sean residentes fiscales en el país.
Para efectos de la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios de los servidores públicos diplomáticos, consulares y administra
Exteriores, la prima especial y la prima de costo de vida de que trata el Decreto 3357 de 2009, o las normas que lo modifiquen o sustituyan, estarán ex
Estas primas no se tendrán en cuenta para efectos del cálculo de los límites establecidos en el numeral 3 del artículo 336 E.T.
1. Aportes a fondos de pensiones voluntarias, cuentas AFC y/o AVC: no deben exceder el 30% del valor de la casilla 31, ni ser mayores a 3.8
voluntarios del empleador, trabajador o del partícipe independiente que se realicen a los seguros privados de pensiones y a los fondos de pensiones
entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, no harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente y serán conside
impuesto sobre la renta y complementario hasta una suma que adicionada al valor de los aportes efectuados a las Cuentas de Ahorro para el Fomento
trata el artículo 126-4 E.T., a las Cuentas de Ahorro Voluntario Contractual (AVC) de que trata el artículo 2 de la Ley 1114 de 2006, no exceda del tr
laboral o ingreso tributario del año, según el caso, y hasta un monto máximo de tres mil ochocientas (3.800) UVT por año.
El retiro de los recursos para cualquier otro propósito, antes de un período mínimo de permanencia de diez (10) años contados a partir de la fecha d
trabajador pierda el beneficio y que se efectúen, por parte de la respectiva entidad financiera, las retenciones inicialmente no realizadas en el año
realizó el aporte.
Los retiros parciales o totales de los aportes que no cumplan con el periodo de permanencia mínimo exigido o que no se destinen para los fines a
que no provinieron de recursos que se excluyeron de retención en la fuente al momento de efectuar el aporte y que se hayan utilizado para obtener
declarados como renta exenta en la declaración del impuesto de renta y complementario del año del aporte, constituirán renta gravada en el año e
financiera efectuará la retención en la fuente al momento del retiro a la tarifa del 7%. Lo aquí señalado solo será aplicable respecto de los aportes efec
2017. Los retiros, parciales o totales, de aportes y rendimientos, que cumplan con el periodo de permanencia mínimo exigido o que se destine
artículo 126 -1 E.T., mantienen la condición de rentas exentas y no deben ser incluidos en la declaración de renta del periodo en que se efectuó el re
2. Otras rentas exentas: incluya los valores correspondientes a otras rentas exentas laborales diferentes a las registradas anteriormente, y que estén co
3. Rentas exentas en virtud de convenios para evitar la doble tributación: tratándose de servicios prestados en los países miembros de la Comunida
personas naturales residentes en Colombia, se debe observar el régimen previsto en la Decisión 578 de 2004 de la Comisión de la Comunidad A
rentas provenientes de la prestación de servicios personales o empresariales solo serán gravables en el territorio en el cual tales servicios fuer
excepción previstos en la misma Decisión; en consecuencia, las rentas obtenidas por la prestación de servicios en los países miembros de la C
Colombia en atención a la filosofía fundamental de la Decisión de evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en los países miembros.
DEDUCCIONES IMPUTABLES
Las deducciones imputables son aquellas que, aunque no tengan relación directa con la actividad productora de renta, por expresa disposición leg
tributario.
1. Los aportes a título de cesantía, realizados por los partícipes independientes: serán deducibles de la renta hasta la suma de dos mil quinientas
un doceavo del ingreso gravable del respectivo año. (Inciso 6 art. 126-1 E.T.)
2. Deducción por pagos de intereses de vivienda: aunque no guarden relación de causalidad con la producción de la renta, también son deduci
sobre préstamos para adquisición de vivienda del contribuyente, siempre que el préstamo esté garantizado con hipoteca si el acreedor no está some
cumplen las demás condiciones señaladas en este artículo.
Cuando el préstamo de vivienda se haya adquirido en unidades de poder adquisitivo constante, la deducción por intereses y corrección monet
contribuyente al valor equivalente a las primeras cuatro mil quinientos cincuenta y tres (4.553) unidades de poder adquisitivo constante UPAC (ho
Dicha deducción no podrá exceder anualmente del valor equivalente de mil (1.000) unidades de poder adquisitivo constante (1.200 UVT). Artículo 119
3. Pagos por salud: el trabajador podrá deducir los pagos por salud, siempre que el valor a disminuir mensualmente, en este último caso, no supere d
pagos por salud deberán cumplir las condiciones de control que señale el Gobierno Nacional:
a. Los pagos efectuados por contratos de prestación de servicios a empresas de medicina prepagada vigiladas por la Superintendencia Nacional d
al trabajador, su cónyuge, sus hijos y/o dependientes.
b. Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compañías de seguros vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia,
anterior.
4. Deducción por dependientes económicos: las personas naturales que reciban ingresos por rentas de trabajo, tendrán derecho a una deducción me
44. Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no laborales: RENTAS EXENTAS
La renta exenta es un beneficio que recae sobre la renta líquida, es decir, es una
porción de la renta líquida que se resta de esta, para obtener la renta líquida gravable.
1. Aportes a fondos de pensiones voluntarias, cuentas AFC y/o AVC: no deben exceder el 30% del valor de la casilla 49, ni ser mayores a 3.8
voluntarios del empleador, trabajador o del partícipe independiente que se realicen a los seguros privados de pensiones y a los fondos de pensiones
entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, no harán parte de la base para aplicar la retención en la fuente y serán conside
impuesto sobre la renta y complementario hasta una suma que adicionada al valor de los aportes efectuados a las Cuentas de Ahorro para el Fomento
trata el artículo 126-4 E.T., a las Cuentas de Ahorro Voluntario Contractual (AVC) de que trata el artículo 2 de la Ley 1114 de 2006, no exceda del tr
laboral o ingreso tributario del año, según el caso, y hasta un monto máximo de tres mil ochocientas (3.800) UVT por año.
El retiro de los recursos para cualquier otro propósito, antes de un período mínimo de permanencia de diez (10) años contados a partir de la fecha d
trabajador pierda el beneficio y que se efectúen, por parte de la respectiva entidad financiera, las retenciones inicialmente no realizadas en el año
realizó el aporte.
Los retiros parciales o totales de los aportes que no cumplan con el periodo de permanencia mínimo exigido o que no se destinen para los fines a
que no provinieron de recursos que se excluyeron de retención en la fuente al momento de efectuar el aporte y que se hayan utilizado para obtener
declarados como renta exenta en la declaración del impuesto de renta y complementario del año del aporte, constituirán renta gravada en el año e
financiera efectuará la retención en la fuente al momento del retiro a la tarifa del 7%. Lo aquí señalado solo será aplicable respecto de los aportes efec
2017. Los retiros, parciales o totales, de aportes y rendimientos, que cumplan con el periodo de permanencia mínimo exigido o que se destine
artículo 126 -1 E.T., mantienen la condición de rentas exentas y no deben ser incluidos en la declaración de renta del periodo en que se efectuó el re
2. Rentas exentas en virtud de convenios para evitar la doble tributación: tratándose de servicios prestados en los países miembros de la Comunid
personas naturales residentes en Colombia, se debe observar el régimen previsto en la Decisión 578 de 2004 de la Comisión de la Comunidad A
rentas provenientes de la prestación de servicios personales o empresariales solo serán gravables en el territorio en el cual tales servicios fuer
excepción previstos en la misma Decisión; en consecuencia, las rentas obtenidas por la prestación de servicios en los países miembros de la C
Colombia en atención a la filosofía fundamental de la Decisión de evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en los países miembros.
3. Rentas por servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles o en hoteles que se remodelen y/o amplíen: los contribuyentes que hubieren
acceder a la renta exenta consagrada en los numerales 3 y 4 del artículo 207-2 del Estatuto Tributario, pueden disfrutar de dicho beneficio durant
en la precitada norma, por considerarse constitucionalmente este derecho como una situación jurídica consolidada, la cual no puede ser afectada por
trabajador pierda el beneficio y que se efectúen, por parte de la respectiva entidad financiera, las retenciones inicialmente no realizadas en el año
realizó el aporte.
Los retiros parciales o totales de los aportes que no cumplan con el periodo de permanencia mínimo exigido o que no se destinen para los fines a
que no provinieron de recursos que se excluyeron de retención en la fuente al momento de efectuar el aporte y que se hayan utilizado para obtener
declarados como renta exenta en la declaración del impuesto de renta y complementario del año del aporte, constituirán renta gravada en el año e
financiera efectuará la retención en la fuente al momento del retiro a la tarifa del 7%. Lo aquí señalado solo será aplicable respecto de los aportes efec
2017. Los retiros, parciales o totales, de aportes y rendimientos, que cumplan con el periodo de permanencia mínimo exigido o que se destine
artículo 126 -1 E.T., mantienen la condición de rentas exentas y no deben ser incluidos en la declaración de renta del periodo en que se efectuó el re
2. Rentas exentas en virtud de convenios para evitar la doble tributación: tratándose de servicios prestados en los países miembros de la Comunid
personas naturales residentes en Colombia, se debe observar el régimen previsto en la Decisión 578 de 2004 de la Comisión de la Comunidad A
rentas provenientes de la prestación de servicios personales o empresariales solo serán gravables en el territorio en el cual tales servicios fuer
excepción previstos en la misma Decisión; en consecuencia, las rentas obtenidas por la prestación de servicios en los países miembros de la C
Colombia en atención a la filosofía fundamental de la Decisión de evitar la doble tributación y prevenir la evasión fiscal en los países miembros.
3. Rentas por servicios hoteleros prestados en nuevos hoteles o en hoteles que se remodelen y/o amplíen: los contribuyentes que hubieren
acceder a la renta exenta consagrada en los numerales 3 y 4 del artículo 207-2 del Estatuto Tributario, pueden disfrutar de dicho beneficio durant
en la precitada norma, por considerarse constitucionalmente este derecho como una situación jurídica consolidada, la cual no puede ser afectada por
DEDUCCIONES IMPUTABLES
Las deducciones imputables son aquellas que, aunque no tengan relación directa con la actividad productora de renta, por expresa disposición leg
tributario.
1. Gravamen a los movimientos financieros GMF: será deducible el cincuenta por ciento (50%) del gravamen a los movimientos financiero
contribuyentes durante el respectivo año gravable, independientemente que tenga o no relación de causalidad con la actividad económica del contrib
debidamente certificado por el agente retenedor.
2. Deducción por pagos de intereses de vivienda: aunque no guarden relación de causalidad con la producción de la renta, también son deduc
sobre préstamos para adquisición de vivienda del contribuyente, siempre que el préstamo esté garantizado con hipoteca si el acreedor no está some
cumplen las demás condiciones señaladas en el artículo 119 E.T.
Cuando el préstamo de vivienda se haya adquirido en unidades de poder adquisitivo constante, la deducción por intereses y corrección monet
contribuyente al valor equivalente a las primeras cuatro mil quinientos cincuenta y tres (4.553) unidades de poder adquisitivo constante UPAC (ho
Dicha deducción no podrá exceder anualmente del valor equivalente de mil (1.000) unidades de poder adquisitivo constante (1.200 UVT). Artículo 119
3. Los aportes a título de cesantía, realizados por los partícipes independientes: serán deducibles de la renta hasta la suma de dos mil quinientas
un doceavo del ingreso gravable del respectivo año. (Inciso 6 art. 126-1 E.T.).
4. Deducciones intereses sobre préstamos educativos del ICETEX: para la fracción del año gravable 2020, estarán sujetos a las deducciones d
préstamos educativos del Instituto Colombiano de Crédito Educativo y Estudios Técnicos en el Exterior (ICETEX) dirigidos para la educación
deducción no podrá exceder anualmente del valor equivalente a 100 UVT.
Conciliación fiscal Anexo 210 (Estado de Resultado Integral – Renta Líquida, en adelante ERI – Renta Líquida): Sección Determinación de las Renta
exentas y deducciones imputables, columna Rentas no laborales.
DESCUENTOS
56. o Renta presuntiva y de pensiones (base casillas 68 + 73): si el valor de la casilla 68 (Renta
presuntiva), es mayor al valor de la casilla 67 (Renta líquida gravable cédula general), el resultado de 61. Impuestos pagados en el exterior: escriba el descuento por impues
esta casilla es la sumatoria de los valores de las casillas 68 (Renta presuntiva) y 73 (Renta líquida dividendos y participaciones correspondiente a los literales a), b), c) y
gravable cédula de pensiones), al cual se le aplica la tarifa para las personas naturales residentes y igualmente el descuento por impuestos pagados en el exterior a los c
asignaciones y donaciones modales contemplada en el artículo 241 E.T. 254 E.T., distintos a los registrados en el inciso anterior.
Los residentes fiscales que ejerzan control sobre una ECE y, en
obligación de cumplir con lo dispuesto en el artículo 890 E.T, tendrá
que trata el artículo 254 E.T. en la proporción de su participación en l
Adicionalmente tenga en cuenta los Convenios Internacionales p
suscritos por Colombia que consagran el método del crédito tributario
posibilidad de deducir del impuesto sobre la renta, en el Estado de
importe igual al impuesto sobre la renta pagado en el Estado fuente d
parte del impuesto sobre la renta calculado antes del descuento, co
puedan someterse a imposición en aquel Estado contratante.
Conciliación fiscal Anexo 210 (Estado de Resultado Integral – Renta
Líquida): Sección Liquidación, Descuentos Tributarios, Impuestos pa
62. Donaciones: descuento para inversiones realizadas en investiga
innovación. Las personas que realicen inversiones en proyectos calif
de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación com
tecnológico o innovación, de acuerdo con los criterios y condiciones d
de Política Económica y Social, mediante actualización del Docum
tendrán derecho a descontar de su impuesto sobre la renta a carg
dichos proyectos en el período gravable en que se realizó la inversión
realizadas a través de investigadores, grupos o centros de investiga
investigación, centros de desarrollo tecnológico, parques de Ciencia T
57. Por dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 76): los dividendos y participaciones de Transferencia de Resultados de Investigación (OTRI), Empresas A
provenientes de distribuciones de utilidades gravadas conforme a lo dispuesto en el parágrafo 2° del unidades de investigación, desarrollo tecnológico o innovación de em
articulo 49 E.T. constituirán renta líquida gravable y se aplicará la tarifa del impuesto sobre la renta productividad, incubadoras de base tecnológica, centros de ciencia
prevista para la renta líquida laboral y de pensiones contenida en el artículo 241 E.T. el uso y la apropiación de la ciencia, tecnología e invocación, todo
reconocidos como tales por Colciencias (hoy Ministerio de Ciencia, T
Aplique la siguiente tabla al valor registrado en la casilla 76 (Renta líquida ordinaria año 2016 y Los proyectos calificados como de investigación, desarrollo tecn
anteriores). además, la vinculación de nuevo personal calificado y acreditado
profesional, tecnológica, profesional, maestría o doctorado a centr
desarrollo tecnológico o innovación, según los criterios y las condic
Rangos UVT Tarifa
Impuesto Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innov
Desde Hasta Marginal Beneficios Tributarios definirá los procedimientos de control, seg
proyectos calificados, y las condiciones para garantizar la divulga
0 1090 0% 0 proyectos calificados, sin perjuicio de la aplicación de las normas so
además servirán de mecanismo de control de la inversión de los recu
>1090 1700 19% (Base Gravable en UVT Para que proceda el descuento al calificar el proyecto se deberá tene
menos 1090 UVT) x 19% ambiental.
El mismo tratamiento será aplicable a las donaciones hechas
>1700 4100 28% (Base Gravable en UVT
instituciones de educación superior, aprobados por el Ministerio de
menos 1700 UVT) x 28% + 116 UVT
provenientes de distribuciones de utilidades gravadas conforme a lo dispuesto en el parágrafo 2° del unidades de investigación, desarrollo tecnológico o innovación de em
articulo 49 E.T. constituirán renta líquida gravable y se aplicará la tarifa del impuesto sobre la renta productividad, incubadoras de base tecnológica, centros de ciencia
prevista para la renta líquida laboral y de pensiones contenida en el artículo 241 E.T. el uso y la apropiación de la ciencia, tecnología e invocación, todo
reconocidos como tales por Colciencias (hoy Ministerio de Ciencia, T
Aplique la siguiente tabla al valor registrado en la casilla 76 (Renta líquida ordinaria año 2016 y Los proyectos calificados como de investigación, desarrollo tecn
anteriores). además, la vinculación de nuevo personal calificado y acreditado
profesional, tecnológica, profesional, maestría o doctorado a centr
desarrollo tecnológico o innovación, según los criterios y las condic
Rangos UVT Tarifa
Impuesto Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innov
Desde Hasta Marginal Beneficios Tributarios definirá los procedimientos de control, seg
proyectos calificados, y las condiciones para garantizar la divulga
0 1090 0% 0 proyectos calificados, sin perjuicio de la aplicación de las normas so
además servirán de mecanismo de control de la inversión de los recu
>1090 1700 19% (Base Gravable en UVT Para que proceda el descuento al calificar el proyecto se deberá tene
menos 1090 UVT) x 19% ambiental.
El mismo tratamiento será aplicable a las donaciones hechas
>1700 4100 28% (Base Gravable en UVT
instituciones de educación superior, aprobados por el Ministerio de
menos 1700 UVT) x 28% + 116 UVT
entidades sin ánimo de lucro y que beneficien a estudiantes de estrat
>4100 En adelante 33% (Base Gravable en UVT estudio total o parcial que podrán incluir manutención, hospedaje, tran
menos 4100 UVT) x 33% + 788 UVT El descuento aquí previsto se somete a lo establecido en los parágraf
Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro pertenec
donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro que hayan
especial del impuesto sobre la renta y complementario y a las entid
58. Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a, Subcédula (base casilla 77): a partir tratan los artículos 22 y 23 E.T, no serán deducibles del impuesto so
del año gravable 2019, los dividendos y participaciones pagados o abonados en cuenta a personas pero darán lugar a un descuento del impuesto sobre la renta y comp
naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran del valor donado en el año o período gravable.
residentes del país, provenientes de distribución de utilidades que hubieren sido consideradas como Limitaciones a los descuentos tributarios de que tratan los artículos
ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, conforme a lo dispuesto en el numeral 3 del de que tratan los artículos 256 y 257 E.T. tomados en su conjunto n
artículo 49 E.T., estarán sujetas al impuesto sobre la renta. impuesto sobre la renta a cargo del contribuyente en el respectiv
La renta líquida obtenida en esta subcédula estará gravada a la tarifa establecida en el inciso 1° del descontado en el año tendrá el siguiente tratamiento:
artículo 242 E.T. 1. El exceso originado en el descuento de que trata e
tomarse dentro de los cuatro (4) períodos gravables
Aplique la siguiente tabla al valor registrado en la casilla 77 (1a. Subcédula año 2017 y siguientes se efectuó la inversión en investigación, desarrollo e
numeral 3 art. 49 del E.T.). 2. El exceso originado en el descuento de que trata e
tomarse dentro del periodo gravable siguiente a aq
donación, a entidades sin ánimo de lucro pertenecien
Conciliación fiscal Anexo 210 (Estado de Resultado Integ
adelante ERI – Renta Líquida): Sección Liquidación,
Donaciones.
63. Otros: los responsables del impuesto sobre las ventas (I
impuesto sobre la renta a cargo, correspondiente al año
pago, o en cualquiera de los periodos gravables siguient
adquisición, construcción o formación e importación
Para la fracción del año gravable 2020 se aplicará la siguiente tabla: productivos, incluyendo el asociado a los servicios nec
condiciones de utilización. En el caso de los activos
formados o construidos, el impuesto sobre las ventas po
gravable en que dicho activo se active y comience a dep
en cualquiera de los periodos gravables siguientes.
Este descuento procederá también cuando los activos f
hayan adquirido, construido o importado a través de co
financiero o leasing con opción irrevocable de compra. E
procede en cabeza del arrendatario.
DE TRABAJO
1
s: se considera compensación toda actividad, labor o trabajo
ente por una persona natural (diferente a honorarios) que genere
ón en dinero o en especie a cargo de las cooperativas de trabajo
ndiente que perciba honorarios no opte por tomarse los costos y gastos
a hasta la suma de dos mil quinientas (2.500) UVT, sin que excedan de
UTABLES
utables son aquellas que, aunque no tengan relación directa con
a de renta, por expresa disposición legal son aceptadas como
UTABLES
utables son aquellas que, aunque no tengan relación directa con
a de renta, por expresa disposición legal son aceptadas como
DE PENSIONES
ta cédula las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de
bre riesgos laborales, así como aquellas provenientes de
tutivas de las pensiones o las devoluciones de saldos de ahorro
DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
cédula los recibidos por concepto de dividendos y participaciones,
gravable en cabeza de los socios, accionistas, comuneros,
nto tendrán las Indemnizaciones Sustitutivas de las Pensiones o
de saldos de ahorro pensional. Para el efecto, el valor exonerado
el que resulte de multiplicar la suma equivalente a 1.000 UVT,
mento de recibir la indemnización, por el número de meses a los
ponda.
Anexo 210 (Estado de Resultado Integral – Renta Líquida, en
enta Líquida): Sección Determinación de las Rentas Líquidas
rentas exentas y deducciones imputables (limitadas), columna
nes.
vable cedula de pensiones (71 - 72): es el resultado de restar
lla 71 (Renta líquida) el valor de la casilla 72 (Rentas exentas de
DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
cédula los recibidos por concepto de dividendos y participaciones,
gravable en cabeza de los socios, accionistas, comuneros,
es y similares, que sean personas naturales residentes y
de causantes que al momento de su muerte eran residentes,
ones provenientes de sociedades y entidades nacionales, y de
es extranjeras.
or total de los dividendos y participaciones que le hayan sido
en cuenta en calidad de exigibles, durante el año gravable 2019
del año gravable 2020, según los valores certificados por la
mitada o asimiladas, según el caso.
odo en el que los dividendos fueron decretados y pagados o
den ser considerados como no constitutivos de renta, o como
con lo establecido en el artículo 343 E.T.
AS OCASIONALES
IÓN PRIVADA
puesto deberá sumar los valores registrados en las casillas 78 (2a. Subcédula
, parágrafo 2° art. 49 E.T.) y 79 (Renta líquida pasiva dividendos – ECE y/o
disminuida esta última casilla con el valor registrado en la casilla 80 (Rentas
9).
en el inciso anterior se aplican las tarifas mencionadas en el primer inciso.
e las rentas líquidas gravables (sume 85 a 89): es el resultado de sumar las
sables del impuesto sobre las ventas (IVA) podrán descontar del
renta a cargo, correspondiente al año en el que se efectúe su
era de los periodos gravables siguientes, el IVA pagado por la
trucción o formación e importación de activos fijos reales
yendo el asociado a los servicios necesarios para ponerlos en
tilización. En el caso de los activos fijos reales productivos
uidos, el impuesto sobre las ventas podrá descontarse en el año
icho activo se active y comience a depreciarse o amortizarse, o
os periodos gravables siguientes.
rocederá también cuando los activos fijos reales productivos se
construido o importado a través de contratos de arrendamiento
g con opción irrevocable de compra. En este caso, el descuento
a del arrendatario.
RIO
ntificación signatario: si usted firma como representante del
estar registrado en el RUT; escriba el Número de Identificación
asignó la DIAN para este efecto, sin dígito de verificación. En
iba puntos, guiones o letras.
a como representante del declarante, escriba el número que en
ntra separado, denominado “Dígito de verificación” (DV) y que
en la casilla 6 de la hoja principal del RUT.
tre en esta casilla el valor a pagar en la declaración por concepto
ciones e intereses.
obligado a presentar de manera virtual su declaración, esta casilla
los valores de las casillas 98 (Total impuesto a cargo), 102
ara el año gravable siguiente) y 104 (Sanciones).
RIO
ntificación signatario: si usted firma como representante del
estar registrado en el RUT; escriba el Número de Identificación
asignó la DIAN para este efecto, sin dígito de verificación. En
iba puntos, guiones o letras.
a como representante del declarante, escriba el número que en
ntra separado, denominado “Dígito de verificación” (DV) y que
en la casilla 6 de la hoja principal del RUT.
tre en esta casilla el valor a pagar en la declaración por concepto
ciones e intereses.
obligado a presentar de manera virtual su declaración, esta casilla
le, razón por la cual esta casilla irá con valor cero (0). Por tanto,
un valor a pagar, se debe utilizar el formulario 490 Recibo Oficial
os Nacionales.
El aumento en la cantidad de contibuyentes del impuesto a la renta en Colombia, representa mayores ingres
Estado, lo que otorga a su vez, mayores oportunidades para apoyar los sectores menos favorecidos e impactado
eventos recientes.
La declaración del impuesto a la renta le permite al contribuyente, realizar una proyección de sus ingresos a
principio y final de cada año, con el fin de establecer los montos patrimoniales y si existe detrimento o aumento
valores para la renta de cada año fiscal y el posible impacto que pueda traer este impuesto en la economía famil
empresarial.
Mediante el desarrollo de este ejercicio práctico fue posible comprender con mayor claridad las pautas que
intervienen en el proceso de la declaración del impuesto.
enta en Colombia, representa mayores ingresos al
los sectores menos favorecidos e impactados por
Zuluaga, J. (2020). Estatuto Tributario 2019. Ecoe Ediciones. Determinación del impuesto sobre la renta de
personas naturales. Recuperado de https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/131881 Pág. 1
172.
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Determinación del impuesto sobre la renta de las
al.unad.edu.co/es/ereader/unad/131881 Pág. 170-
SALDO 31 DE
ENTIDADES FINANICERAS Y CESANTIAS
DICIEMBRE
SALDO 31 DE
CUENTAS POR COBRAR:
DICIEMBRE
ACTIVOS FIJOS
Costo de compra
Costo fiscal a (y/o mejoras, val.
Descripción Dic. 31 de 2018 pagadas) del
2019
0
RENTAS DE TRABAJO
Concepto Ingreso gravado
Indique el valor del salario mensual promedio de los últimos 6 meses (numeral 4 Art.
Salarios 175,000,000
Bonificaciones no salariales, indemnizaciones, y otros ingresos salarial
Cesantías consignadas
Intereses sobre cesantías 175,000,000
Cesantías 2016 y anteriores
Honorarios, comisiones y servicios personales
Concepto INCRNGO
Aporte obligatorio a pensión 7,000,000
Aporte obligatorio a F.S.P.
Aporte obligatorio a salud 7,000,000
Aporte voluntario a fondo obligatorio porvenir - RAIS
Aporte obligatorio a pension como independiente
14,000,000
Aporte obligatorio a salud como independiente
Aporte A.R.L.
OTROS INCRNGO (art. 36 al 57-2 del E.T.)
salario funcionarios de organizmos multilaterales
costos y deducciones
Cesantías consignadas 0
Intereses sobre cesantías 0
Retiro de cesantias antes del año 2016 (Ley 1819 del 2016) No limitada
0 0
Indemizaciones por accidente de trabajo (Numeral 1. Art. 206 E.T.)
Indemizaciones por protección a maternidad (Numeral 2. Art. 206 E.T.)
Gastos de entierro (Numeral 3. Art. 206 E.T.)
Seguro por muerte, compensaciones por muerte y prestaciones
sociales de FFMM. (Numeral 6 Art. 206 E.T.). No limitada
Exceso de salario fuerzas militares. (Numeral 8 Art. 206 E.T.). No limitada
Gastos de representación rectores y profesores universidades 96,057,000
publicas. (Numeral 9 Art. 206 E.T.). No limitada
Prima especial y prima de costo de vida servidores publicos -
Diplomaticos. ( Art. 206-1 E.T.). No limitada
Renta exenta del 25% 21,647,580 21,647,580 COPIAR EN LA CELDA E41
Aporte voluntario a pension 35,000,000
Ahorro en cuenta AFC 35,000,000
Deduccion por dependientes 35,000,000 13,159,680 13,159,680 COPIAR EN LA CELDA E44
Deducción por medicina prepagada 0
Intereses por prestamos de vivienda 26,250,000 26,250,000 26,250,000 COPIAR EN LA CELDA E46
G.M.F.
Aportes voluntarios a fondos de cesantias (Inc. 6 Art 126-1 E.T.) 0
Total rentas exentas y deducciones 96,057,000
34,270
RENTAS DE CAPITAL
Rendimientos financieros
Intereses
0
Ingresos presuntos
Arrendamientos 55,000,000
Ingresos por arrendamientos 55,000,000
55,000,000
I.N.C.R.N.G.O.
Aporte obligatorio a pensión 0
Aporte obligatorio a salud 0
Aporte obligatorio a A.R.L. 0
Aporte voluntario a fondo obligatorio - RAIS 0
I.N.C.R.N.G.O.
Aporte voluntario a fondo obligatorio - RAIS
Aporte obligatorio a salud
Aporte Obligatorio a Pensión
220,000,000
220,000,000
uentos
0
0
tes
132,000,000
132,000,000
ales E.C.E
nes
0
0
0
0 0
9-1y otras
0
34,270
RESUMEN
CEDULA GENERAL
RENTAS RENTA
EXENTAS LIQUIDA
LIMITADAS GRAVABLE
RENTA LIQUIDA DE TRABAJO 161,000,000
MENOS RENTA EXENTA 96,057,000 64,400,000 96,600,000
225,925,000
6592.500729501
IMPUESTO RENTA
CEDULA PENSIONES
1225.5617157864
IMPUESTO RENTA
34270
0 34,270 0
139 34,270 4,757,850
Rentas exentas
Renta exenta
114,624,000
CEDULA RENTA DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
\ 0
I.N.C.R.N.G.O.
0
GANANCIAS OCASIONALES
62,000,000
COSTOS POR GANANCIAS OCASIONALES
Costo Vehículo 52,700,000 52,700,000
52,700,000