UNIDAD III

“CUENTAS POR COBRAR”

Las Cuentas por Cobrar son derechos exigibles originados por ventas, servicios prestados,
otorgamiento de préstamos o cualquier otro concepto análogo.
Las cuentas por cobrar representan el crédito que la empresa concede a sus clientes, sin
más garantías que la promesa de pago a un plazo determinado.
La palabra crédito proviene del latín “credere” que significa tener confianza, que al mismo
tiempo encierra un “riesgo crediticio” por la confianza otorgada.
Clasificación de las cuentas por cobrar atendiendo a su disponibilidad
Se clasifican como de exigencia inmediata o corto plazo, a mediano y a largo plazo,
dependiendo de los plazos, es utilizado como herramientas de mercadotecnia para
promover las ventas.

La administración de cuentas por cobrar es el proceso administrativo aplicado al rubro de

cuentas por cobrar, cuyo objetivo es incrementar ventas “rentables” y contribuir al
aumento de valor de la empresa.

La importancia dentro del capital de trabajo es que está relacionada directamente con el
giro del negocio y la competencia. Cuando no existe competencia, generalmente la
inversión en cuentas por cobrar dentro del capital de trabajo no es significativa.

Generalmente en la

Nivel de inversión

La inversión de las cuentas por cobrar se determina con las ventas promedio a crédito y el
plazo promedio en días, que transcurre entre la fecha de venta y la fecha de cobranza.

Las políticas de crédito.

Proceso que comprende las actividades encaminadas a la decisión de conceder crédito a

clientes y aquellas encaminadas a recuperarlas, requiere el análisis de los siguientes
factores:

 Normas de crédito
 Términos y condiciones de crédito
 Políticas de cobranza
Normas de crédito

Se refieren a la capacidad financiera mínima que deben tener los clientes, para ser
considerados “sujetos de crédito” y al monto del crédito disponible para distintos tipos de
clientes.

Las normas de crédito se deben evaluar al momento de establecer las políticas de crédito,
el riesgo del mismo a través de las cinco “C” ’s.

 Carácter (Reputación): Historial del solicitante para satisfacer sus obligaciones

financieras, contractuales y morales.
 Capacidad: La disposición del solicitante de pagar el crédito solicitado. Juicio
subjetivo de posibilidades de pago del cliente.
 Capital: Situación financiera del solicitante, se refleja por la posición de su
propiedad o patrimonio.
 Colateral: Activos otorgados en garantía por el cliente para obtener el crédito. La
revisión del balance general y el avalúo de sus activos.
 Condiciones: Términos de pago en función de la situación empresarial actual y de
las tendencias económicas generales del país.

¿Cómo obtener información crediticia?

Principales fuentes externas de información crediticia:

 Dun & Bradstreet, inc. .- Agencia Estadounidense más grande de información

crediticia (Clasificación crediticia).
 Agencias de Intercambio: Red nacional de agencias que intercambian información
crediticia.
 Estados Financieros.- Del solicitante de los últimos dos años (dictaminados, o sea
que hayan sido auditados por un contador público externo), parciales recientes y
en su caso declaraciones anuales y provisionales (ISR).

Otras fuentes de información son:

 Cámaras Empresariales.- Dependiendo del sector al que pertenezca la empresa.

 Verificación bancaria.- El banco de la empresa que ha de otorgar el crédito podrá
obtener información crediticia del banco del solicitante.
 Verificación comercial.- Créditos otorgados por otras empresas similares del medio
al solicitante.
 Buro de Crédito.- Empresa Mexicana que proporciona información sobre la
experiencia crediticia de personas físicas y morales.
Buró de Crédito
Marco Legal

El Buró de Crédito es una Sociedad de Información Crediticia que realiza operaciones

consistentes en la recopilación, manejo y entrega de información relativa al historial
crediticio de Personas y Empresas que éstas manejan con Entidades Financieras, Empresas
Comerciales o SOFOMES E.N.R.

Legislación Aplicable:

 Ley para regular a las Sociedades de Información Crediticia.

¿Quién está en el buró de crédito?

1) Están registradas todas las personas que han obtenido un crédito con alguna
empresa comercial o Institución Financiera.
2) Estar en Buró de Crédito significa contar con un historial crediticio. (Carta de
Presentación)
3) Se reflejan tanto los pagos realizados puntualmente como los retrasos.

Sociedades de Información Crediticia

El Buró de Crédito es el nombre que se da a las Sociedades de Información Crediticia,

éstas están facultadas para prestar servicios de recopilación, manejo y entrega de
información relativa al historial crediticio.

Las Instituciones Financieras, tiendas departamentales, empresas de telefonía celular,

empresas de TV de paga, otras sociedades de Información Crediticia y los Inversionistas de
Cartera son los que envían la información al buró de crédito.

Las Sociedades de Información Crediticia son instituciones financieras, autorizadas por la

SHCP, previa opinión del banco de México y CNBV.

Estas Instituciones tienen como objetivo integrar y generar los historiales de crédito de las
personas físicas y morales, para proporcionar a sus clientes información sobre el
comportamiento.

La información de las SIC’s sirve para reducir el riesgo de otorgar préstamos y con ello
hace posible una mayor fluidez del crédito al acortar los plazos del trámite y abaratar sus
costos.

Las Sociedades de Información Crediticia que existen en México son:

  Trans Union de México, S.A.: Creada en 1996; se especializan en personas físicas
relacionadas con el sistema financiero mexicano.
 Dun & Brasdnstreet de México, S.A.: Creada en 1998, especializada en personas
morales.
 Círculo de Crédito. S.A. de C.V.: Creada en junio del 2005, se especializan en el
sector popular.

Los datos son confidenciales, nadie que no sea un cliente y cuente con la autorización de
la persona a investigar, podrá tener acceso a esta información.

Podrán proporcionar información a un Usuario, cuando este cuente con la autorización

expresa del cliente, mediante su firma autógrafa, donde conste fehacientemente que
tiene pleno conocimiento de la naturaleza y alcance de la información que proporcionara
dicha sociedad al Usuario que así lo solicite, del uso que hará el Usuario de dicha
información y que éste podrá hacer consultas periódicas del historia, durante el tiempo
que dure la relación jurídica con el Cliente.

El Buró de Crédito es un apoyo muy importante para tomar la decisión de otorgar un

crédito.

Informa sobre el historial crediticio del solicitante, así se agilizan los trámites, para
conseguir en su caso, una tarjeta de crédito o un crédito hipotecario, entre otros.

Tipo de Información que tienen las SIC’ s:

 Expedientes electrónicos: Datos generales de la persona física o moral,

información sobre todas las experiencias crediticias del sujeto investigado e
historia de 24 meses del comportamiento de pago en todos los créditos activos o
cerrados.

Información proporcionada por instituciones financieras y empresas comerciales que

otorgan crédito como:

 Instituciones Bancarias.
 Tiendas departamentales y comerciales.
 Empresas de financiamiento para compra de bienes en general
 Empresas de servicios de comunicación.

Los Burós emiten reportes por cada persona en los que se menciona:

 Cómo ha pagado.
 Cuándo pagó
 Etc.
Todas las empresas que requieran otorgar crédito a sus nuevos clientes o bien, para
monitorear el comportamiento de sus clientes actuales.

Cada institución decide si considera o no como sujeto de crédito al solicitante, de acuerdo

con la información que le entregan los burós y con base en sus propias políticas y
procedimientos para el otorgamiento de créditos.

Se tiene el derecho a solicitar gratuitamente cada doce meses lo que se llama un “Reporte
de Crédito Especial”.

Es un trámite sencillo que le ayudarpa a organizar sus finanzas y estar en las mejores
condiciones para cuando sea necesario solicitar un crédito.

El Reporte de Crédito contiene:

 Nombre, fecha de nacimiento y RFC.

 Fecha y Folio de consulta.
 Fecha de registro de Buró de Crédito.
 Domicilios de vivienda y empleos registrados.
 Otorgante del crédito.
 Saldo.
 Tipo de crédito.
 Atraso/cierre/activo.
 Comportamiento.
 Características del crédito.
 Fechas de apertura, actualización y cierre.
 Montos y saldos.
 Histórico de pagos.
 Institución que consulta.

Las SIC únicamente pueden eliminar registros de acuerdo con lo establecido en la Ley.

Derecho a presentar 2 reclamaciones sin costo al año, las adicionales tendrían un costo de
$75.00 cada una.

Análisis de la Información de Crédito

Una vez analizado toda la información de crédito, la compañía puede establecer una línea
de crédito, cantidad máxima que un cliente puede adeudar en un determinado momento.
Sirve para evitar la necesidad de comprobar el crédito de un cliente cada vez que este
efectúe una operación a crédito.

Términos y Condiciones de Crédito

Las condiciones del crédito especifican el periodo durante el cual se extiende el crédito y
el descuento si existe por pago de contado o pago anticipado.

Mucho cuidado con los períodos estacionales o cíclicos.

Período de Crédito

El otorgamiento de más días de crédito estimula las ventas, pero tiene un costo financiero
al inmovilizar la inversión en cuentas por cobrar, aumentando los días de cartera y
disminuyendo la rotación.

No se debe ser tan flexible, se debe analizar los efectos que producen para responder al
cambio de la competencia y así mantener la participación en el mercado.

Políticas de cobro

La cobranza es el reflejo de la situación de la empresa.

Se refiere a los procedimientos que se siguen para obtener la recuperación de las cuentas
por cobrar vencidas o a su vencimiento.

Esta política es muy variable y está condicionada al mercado y giro del negocio.

Financiamiento

Se puede obtener financiamiento con la “venta” de las cuentas por cobrar (factoring), que
significa factoraje.

El factoraje es una operación de financiamiento de corto plazo por medio del cual las
empresas y las personas físicas con actividad empresarial pueden tener acceso a capital de
trabajo para impulsar su crecimiento a partir de la cesión de sus cuentas por cobrar
vigentes (facturas, contrarecibos, títulos de crédito, etc.) a una empresa de factoraje.
Tipos de Control

 Calendario de antigüedad de saldos: Herramienta que permite mantener al día las

cuentas por cobrar, pues pone al descubierto la situación de la cartera con toda
claridad a una fecha determinada.
 Cuadrante de Riesgo Crediticio: Esta herramienta va en función de la calidad de la
cobranza y la estrategia de recuperación que se debe de utilizar.
 Plazo Promedio de las Cuentas por Cobrar: PPC = % DE COBRO (PROMEDIO DIAS
DE COBRO CUADRANTE 1) + (% DE COBRO) (PROMEDIO DIAS DE COBRO
CUADRATNE 2) + (% DE COBRO) (PROMEDIO DIAS DE COBRO CUADRANTE 3),
ÍNDICE DE CRÉDITO (IC) = CUENTAS POR COBRAR / VENTAS A CRÉDITO, esto
significa el dinero en poder del cliente por cada peso vendido. Debe ser menor a 1.
¿Cómo funcionar?
o Cuadrante 1: Riesgo bajo, cobranza flexible.
Estrategia: Teléfono, fax. Memorándum, etc.
o Cuadrante 2: Riesgo bajo, cobranza rígida.
Estrategia: Detener embarques, negar mercancía, cancelar crédito, etc.
o Cuadrante 3: Riesgo alto, cobranza flexible.
Estrategias: De “negociador” -plan de pagos, etc.
o Cuadrante 4: Riesgo alto, cobranza rígida.
 Estrategias: Visitas personales, procedimientos judiciales, etc.
 Otros controles:
1) Analizar la conveniencia de otorgar descuentos por pronto pago y/o ampliar
términos y condiciones.
2) Implementar el cobro de intereses moratorios.
3) No descuidar la oportunidad de la facturación y entrega.
4) Utilizar sistemas automatizados para administrar la cartera.