Instituto de Estudios Universitarios

Alumno: Karla Cristhel Cruz Díaz

Matricula: 165248

Grupo: H018 Impuestos

Asignatura: Legislación Fiscal Vigente

Docente: Dr. Joel Ernesto Cárdenas Barrera

Actividad 1. Ingresos gravados e ingresos exentos

Villahermosa, Tabasco a 07 de agosto de 2022

INTRODUCCIÓN

Como mexicanos se adquiere la obligación de contribuir con el gasto público, esto de acuerdo con el artículo 31 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, siendo esta la máxima ley del país, y dando la base para el surgimiento de los
ordenamientos legales en materia fiscal vigentes a la fecha.

El Código Fiscal de la Federación señala en el artículo 1° “Las personas físicas y morales, están obligados a contribuir para los
gastos públicos, conforme a las leyes fiscales respectivas”. Como bien se sabe, dentro de la jerarquía de leyes, el CFF estará por
encima de las leyes fiscales como son la Ley del Impuesto Sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley del Impuesto
Especial sobre Productos y Servicios, así como sus respectivos reglamentos. Y el Código Fiscal de la Federación a su vez, estará
conforme a lo dispuesto en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ya que ninguna otra ley podrá estar por
encima de ella.

En materia de ISR, la Ley del Impuesto Sobre la Renta menciona que, siendo mexicanos o residentes en el extranjero, con
establecimiento dentro del país o no, pero que su fuente de riqueza es obtenida dentro de territorio mexicano, se adquiere la
obligación del pago del ISR. Para cumplir con el pago del impuesto, se deberá estar a lo dispuesto en dicha ley, restando a los
ingresos gravados las deducciones correspondientes de acuerdo con el tipo de régimen, teniendo una base a la que se le aplicará la
tarifa establecida y con ello determinar el impuesto a pagar.

Se debe de mencionar que para ISR, se tienen ingresos exentos y gravados, descritos en el artículo 93 de la Ley del ISR que
menciona los ingresos exentos, tomando a consideración que lo que no se encuentre en dicho artículo estará gravado.
 Personas físicas o morales que perciban ingresos, ya sea
residentes de México o en el extranjero, con establecimiento
SUJETOS permanente dentro de territorio mexicano o no, pero que la
fuente de riqueza en el país.

Físicas: Ingresos provenientes de salarios,

actividades empresariales y profesionales,
Son los ingresos que perciben las arrendamiento, enajenación de bienes etc.
OBJETO personas físicas o morales en
efectivo, en especie o en crédito y
Morales: Reciben ingresos provenientes
estos pueden ser gravados o
de la realización de actividades
exentos.
comerciales, industriales, agrícolas,
ganaderas o de pesca.
INGRESOS
GRAVADOS Y
EXENTOS DE LA
LISR La base para la determinación del Impuesto Sobre la Renta, es la suma de
BASE los ingresos percibidos objetos del impuesto menos las deducciones. Las
deducciones dependerán del tipo de régimen al que se pertenezca. Cuando
se obtiene la base, se aplicará las tasas correspondientes para el pago del
impuesto.

Gravado: Ingresos por salarios y demás prestaciones que deriven de una

relación laboral, incluyendo PTU y prestaciones por terminación laboral,
TIPO DE honorarios, rendimientos e ingresos por actividades empresariales.
INGRESOS
Exentos: No se pagará el impuesto por la obtención de diversas prestaciones
salariales y previsión social como: tiempo extraordinario, indemnización por
riesgos y enfermedad, jubilaciones, fondos de ahorro, primas de antigüedad,
vacacional, viáticos, herencias y todo lo señalado en el artículo 93 de la LISR.
CONCLUSIÓN

La mayoría de los ingresos son gravados para Impuesto Sobre la Renta, ya que todo aquel que obtenga ingresos deberá de pagar
dicho impuesto, nadie está exento de cumplir con la obligación si se obtiene fuente de riqueza dentro de territorio mexicano.

Sin embargo, existen exenciones, que la mayoría se encuentra en los ingresos percibidos por salarios, ya que las diversas
prestaciones que por ley nos deben de ofrecer, se encuentra cierta parte gravada y otra parte exenta o en algunos casos totalmente
exentos.

A pesar de ser ingresos exentos, esto no quiere decir que no se tenga que declarar, se tiene la obligación de informar a las
autoridades sobre dicho ingreso, aunque este no sea causa de pago del impuesto, siempre se deberá de enterar todo ingreso que se
reciba dentro o fuera del país, siendo residente o no.
BIBLIOGRAFÍA

Código Fiscal de la Federación (CFF). 12 de noviembre de 2021. (México). https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf

Colegio de Contadores Públicos de México IMCP (septiembre 2021). Ingresos exentos de las personas físicas del régimen de
sueldos y salarios. Comisión Universitaria de Fiscal. Vol. #4. Recuperado el día 06 de agosto de 2022 en:
https://www.contadoresmexico.org.mx/Biblioteca/DescargarArchivo?d=zJyzMKvEFhCIvM4qVUq7sg%3D
%3D&p=SuuxLVuOZbreTkiE8_-SNg%3D%3D&i=ibjgoCkbcw8SF-1nX7T1KA%3D%3D

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). 12 de noviembre de 2021. (México).

https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf