Cuadro Comparativo

José Julián Ortiz Jiménez

Matricula: 202B39161

División Académica de Ciencias Económico Administrativo

Universidad Juárez Autónoma de Tabasco

5O: Administración Fiscal de las Organizaciones

Prof. Aldo Alexis Juárez Domínguez

Septiembre,2022
 Sujeto Objeto Base Tasa/Tarifa Época de pago
- Residentes en México Son los ingresos que La base del ISR es el La tasa de ISR para Deben pagar
cualquiera que sea la perciben las personas en resultado de la suma de las personas mediante declaración
ubicación de la fuente de efectivo, en especie o en los ingresos percibidos morales es de 30% a más tardar en
riqueza, respecto de crédito. En el caso de las objeto del impuesto, marzo del año
todos sus ingresos. personas morales, se menos las deducciones, siguiente al ejercicio
- Residentes en el trata de los ingresos o cualquier otra figura fiscal que se reporta.
extranjero que tengan un provenientes de la sustractiva que
establecimiento realización de establezca la ley.5 Es
permanente en el país, actividades comerciales, decir, la base del ISR no
ISR PM respecto de los ingresos industriales, agrícolas, se constituye por los
atribuibles a dicho ganaderas o de pesca ingresos brutos, sino que
establecimiento. se disminuye con las
- Residentes en el deducciones que
extranjero, respecto de correspondan.
los ingresos procedentes
de fuentes de riqueza
situadas en territorio
nacional.
- Residentes en México Ingresos provenientes La base del ISR es el Varía dependiendo Deben pagar el
cualquiera que sea la de: salarios y en general resultado de la suma de del límite inferior en impuesto mediante
ubicación de la fuente de por la prestación de un los ingresos percibidos que se ubique la declaración anual a
riqueza, respecto de servicio personal objeto del impuesto, base, que puede ir más tardar en el mes
todos sus ingresos. subordinado; actividades menos las deducciones, desde el 1.92% al de abril siguiente al
- Residentes en el empresariales y o cualquier otra figura 35%. ejercicio fiscal que se
extranjero que tengan un profesionales; sustractiva que reporta
establecimiento arrendamiento y en establezca la ley.5 Es
ISR PF permanente en el país, general por otorgar el decir, la base del ISR no
respecto de los ingresos uso y goce temporal de se constituye por los
atribuibles a dicho bienes inmuebles; ingresos brutos, sino que
establecimiento. enajenación de bienes; se disminuye con las
- Residentes en el enajenación de acciones deducciones que
extranjero, respecto de en bolsa de valores; correspondan.
los ingresos procedentes adquisición de bienes;
de fuentes de riqueza obtención de premios;
 situadas en territorio dividendos y en general
nacional. por las ganancias
distribuidas por personas
morales.
Persona moral le retiene Gravar las utilidades de La base del ISR es el Varía dependiendo El pago de las
a una persona física que las personas físicas y las resultado de la suma de del límite inferior en retenciones deberá
obtiene ingresos por retiene las personas los ingresos percibidos que se ubique la enterarse a más
prestar un servicio morales objeto del impuesto, base, que puede ir tardar el día 17 del
profesional menos las deducciones, desde el 1.92% al mes de calendario
independiente. o cualquier otra figura 35%. inmediato posterior al
ISR
sustractiva que de terminación del
retenciones
establezca la ley.5 Es período de la
decir, la base del ISR no retención.
se constituye por los
ingresos brutos, sino que
se disminuye con las
deducciones que
correspondan.
Los sujetos del IVA son Gravar los actos o La ley señala para las La tasa general del Se paga a más tardar
las personas físicas y las actividades arriba cuatro clases de actos o IVA es de 16%; el día 17 del mes
morales que realicen los señalados; es decir, la actividades que grava. asimismo, hay una siguiente al que
actos o actividades enajenación de bienes, De manera general, la tasa especial de 0% corresponda el
siguientes: la prestación de base del IVA es el valor que se aplica impuesto.
- Enajenación de bienes servicios de la operación. mayormente a
- Prestación de servicios independientes, el alimentos y
IVA independientes arrendamiento de bienes medicinas
- Arrendamiento de y la importación de
bienes bienes y servicios.
- Importación de bienes y
servicios
Son las personas físicas - Gravar la enajenación Es el valor del bien que Ver la imagen 1 y 2 Se paga a más tardar
y morales que realicen e importación de los se enajena o importa; o el el día 17 del mes
los actos o actividades siguientes bienes: valor del servicio que se siguiente al que
siguientes: bebidas alcohólicas y presta. Por lo general, la corresponda el
- La enajenación en cerveza, alcoholes, base es la impuesto, excepto en
territorio nacional o, en alcohol desnaturalizado contraprestación, salvo caso de importación
IESPS
su caso, la importación y mieles incristalizables; en el caso de los de bienes, que se
de los bienes señalados tabacos labrados, cigarros, cuya base será paga juntamente con
 en la Ley del IEPS.
- La prestación de los
servicios señalados en la
Ley del IEPS.
Los sujetos del ISAN son
aquellos que:
- Enajenen automóviles
nuevos (enajenación al
consumidor por el
fabricante, ensamblador,
distribuidor autorizado o
comerciante en el ramo
de vehículos).
- Importen en definitiva al
ISAN país automóviles,
siempre que se trate de
personas distintas al
fabricante, ensamblador,
distribuidor autorizado o
comerciante en el ramo
de vehículos.
Impuesto Los trabajadores a cargo
sobre de una persona moral o
nómina física, autónomo.
estatal
gasolinas y diésel. el precio de venta al el impuesto general
- Gravar los servicios por detallista de importación.
comisión, mediación,
agencia, representación,
correduría, consignación
y distribución, con
motivo de la enajenación
de: bebidas alcohólicas y
cervezas
Gravar la enajenación e - Es el precio de venta, Ver la imagen 3 Se calcula por
importación de incluyendo el equipo ejercicios fiscales,
automóviles nuevos. opcional común o de lujo, excepto en el caso de
cobrado al consumidor las importaciones.
por el fabricante, Los contribuyentes
ensamblador, distribuidor realizan pagos
o comerciante autorizado provisionales a más
en el ramo de vehículos, tardar el día 17 de
sin tomar en cuenta los cada uno de los
descuentos, rebajas y meses del ejercicio,
bonificaciones. mediante declaración
- En el caso de que presentan en las
importación definitiva de oficinas autorizadas,
automóviles, la base es el respecto de las
precio de venta más el enajenaciones
impuesto general de realizadas en el mes
importación y demás inmediato anterior.
contribuciones
Deben pagar las Se declaran las Cobro del Impuesto A más tardar el día
personas físicas y siguientes primas que del 2.5% sobre 20 de cada uno de
morales que realicen quedan cubiertas: Nóminas. los meses del
pagos en efectivo o en Sueldos y salarios ejercicio.
especie por concepto de mensuales, quincenales
remuneración al trabajo o semanales, Tiempo
personal subordinado. extraordinario de trabajo,
Premios, primas, bonos,
estímulos e incentivos
dados a los empleados,

Todas aquellas personas
relacionadas con el
ingreso o extracción de
mercancía ya sea
IGI temporal o
permanentemente del
territorio nacional
Los trabajadores en
industrias familiares y los
independientes, como
profesionales,
comerciantes en
pequeño, artesanos y
demás trabajadores no
asalariados; Los
trabajadores domésticos;
IMSS Los ejidatarios,
comuneros, colonos y
pequeños propietarios;
Los patrones personas
físicas con trabajadores
asegurados a su servicio.
Cualquier trabajador, sea
Comisiones,
Compensaciones,
Gratificaciones y
aguinaldos, Primas de
antigüedad, Participación
patronal al fondo de
ahorros, Pagos
realizados a
administradores,
directivos, miembros de
vigilancia u otros
trabajadores de la
empresa
Regulan la entrada y Es el valor en aduana de Tasa del 16% A más tardar dentro
salida en el territorio las mercancías, salvo los del mes siguiente a
nacional de mercancía, casos en que la ley de la su depósito o dentro
así como los medios de materia establezca otra de los dos meses
transporte, el despacho base gravable siguientes cuando se
aduanero y los actos trate de aduanas de
relacionados con el tráfico marítimo
comercio internacional
Regular el otorgamiento Salario base de  La tasa del 16%. A más tardar el día
del subsidio que se cotización que perciban 17 del mes inmediato
aplicará al pago de las en el momento de su siguiente
cuotas obrero-patronales afiliación,
a las personas físicas estableciéndose como
que tributen en el límite superior el
régimen de equivalente a veinticinco
incorporación fiscal, que veces el salario mínimo
soliciten su general que rija en el
incorporación al Seguro Distrito Federal y como
Social en términos del límite inferior el salario
Decreto y cumplan con mínimo general del área
los requisitos. geográfica respectiva.
Abrir, administrar y Tasa del 2% La fecha límite de
 este servidor público operar cuentas pago son los días 17
federal, estatal o individuales de los de cada mes non
municipal, profesor trabajadores (entero bimestral). Si
universitario, trabajador - Recibir las cuotas y el día 17 cae en
independiente o aportaciones de viernes o día inhábil
trabajador de cuenta seguridad social se recorre el pago al
propia correspondientes a las próximo día hábil
SAR cuentas individuales de
conformidad con las
leyes de seguridad
social, así como las
aportaciones voluntarias
y complementarias de
retiro, y los demás
recursos que en
términos de esta ley
puedan ser recibidos en
las cuentas individuales
y administrar los
recursos de los fondos
de previsión social…
Persona física o moral, Administrar los recursos Los salarios de los El interés anual que Las aportaciones y
que cuenta con registro del Fondo Nacional de la trabajadores. se acreditará a las los descuentos que
ante la Secretaría del Vivienda; subcuentas de se realizan vía
Trabajo y Previsión - Establecer y operar un vivienda se nómina a los
Social a que hace sistema de integrará con una trabajadores para la
referencia el artículo 15 financiamiento que cantidad básica que amortización de
de la Ley Federal del permita a los se abonará en doce créditos del Infonavit
Trabajo trabajadores obtener exhibiciones al final se pagan en el
INFONAVIT crédito barato y de cada uno de los banco del 1 al 17 de
suficiente para: meses de enero a cada mes
- La adquisición en diciembre, más una
propiedad de cantidad de ajuste
habitaciones cómodas e al cierre del
higiénicas, ejercicio.
. - La construcción,
reparación, ampliación o
mejoramiento de sus
habitaciones, y.
- El pago de pasivos
contraídos por los
conceptos anteriores;
- Coordinar y financiar
programas de
construcción de
habitaciones destinadas
a ser adquiridas en
propiedad por los
trabajadores
Imagen 1
 Imagen 3

Imagen 2