CAPITULO 1 Estructura de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Disposiciones generales
De las personas morales.
Del régimen de las personas morales con fines no lucrativos
Personas físicas
Residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicadas en
territorio nacional
De los territorios con regímenes fiscales preferentes y de las empresas multinacionales.
De los estímulos fiscales.

CAPITULO 2 Disposiciones Generales

Elementos del Impuesto Sobre la Renta
Sujetos del Impuesto Sobre la Renta
Objeto del Impuesto Sobre la Renta
Base gravable del Impuesto Sobre la Renta
Tasa o tarifa del Impuesto Sobre la Renta
Época de pago del Impuesto Sobre la Renta
Concepto de residencia en México, de establecimiento permanente y fuente de riqueza.
Residencia en México
Establecimiento permanente
Fuente de riqueza
Supuesto en que no se considera que existe establecimiento permanente.
Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente.
Los tratados en materia fiscal y forma de acreditar la residencia en el extranjero.
Acreditamiento del Impuesto Sobre la Renta pagado en el extranjero
Factores de ajuste y de actualización
Entidades que se consideran personas morales; concepto de acción y accionista.
Personas morales
Concepto de acción
Concepto de accionista
Sigma
Alimen
tos |
Confid
ential
Inform
ation
 Sistema financiero
Concepto de interés

CAPITULO 3 De las Personas Morales

El cálculo del pago del Impuesto Sobre la Renta del ejercicio y de los pagos provisionales
Determinación del impuesto del ejercicio.
Cálculo de los pagos provisionales.
Régimen fiscal de los dividendos.
Los ingresos acumulables y momento de acumulación y los actos de donde derivan los
ingresos
Ingresos acumulables.
Momento de acumulación de los ingresos.
Actos de donde derivan los ingresos
Deducciones autorizadas
Régimen de las pérdidas fiscales.
Régimen simplificado.
Obligaciones formales
Ajuste anual por inflación.
Facultades de las autoridades

CAPITULO 4 Personas Morales con Fines no Lucrativos

Identificación de las personas morales con fines no lucrativos.
Casos en los que las personas morales con fines no lucrativos pagan Impuesto Sobre la Renta
Algunas obligaciones formales de las personas morales con fines no lucrativos.

CAPITULO 5 Personas Físicas

Disposiciones generales
Ingresos por salario y en general por la prestación de un servicio personal subordinado.
Ingresos por actividades empresariales y profesionales
Ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles.
Sigma
Alimen
tos |
Confid
ential
Inform
ation
 Ingresos por enajenación de bienes.
Ingresos por adquisición de bienes.
Ingresos por intereses.
ingresos por premios.
Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales.
De los demás ingresos que obtengan las personas físicas.
Requisitos de las deducciones.
Declaración anual

CAPITULO 6 Residentes en el Extranjero con Ingresos Provenientes de Fuente en Territorio

Nacional
Disposiciones generales.
Ingresos regulados por el Título V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

CAPITULO 7 Territorios con Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas

Multinacionales.
97 7.1. De las inversiones en territorios con regímenes fiscales preferentes. ....
198 7.2 Empresas multinacionales.
Capitulo 8 Estímulos Fiscales
Cuentas especiales de ahorro, pagos de primas de seguro y planes de pensiones.
Proyectos de investigación y desarrollo tecnológico.
Deducción inmediata.

Sigma
Alimen
tos |
Confid
ential
Inform
ation