FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante: Gustavo Ayvar Retuerto
Código del estudiante: U22311366

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la
evaluación, anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así
como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de
“cero anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación,
te presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Cuáles son las partes de un asiento contable?

PARTES DEL ASIENTO CONTABLE:

1. Número del asiento: Indicar el correlativo en orden del numero de asiento realizado.
2. Fecha: indicar la fecha de registro contable en donde se llevo a cabo la operacion realizada por la
empresa.
3. Cuentas contables: Se hace referencia a las cuentas contables que intervienen en la operación la
cual estara debidamente codificada segun el plan contable como por ejemplo: La 50 (Capital); la
cuenta 10 (Caja y Bancos)
4. Denominación de la cuenta: Indica el nombre la cuenta contable segun su codigo como por ejemplo
cuenta 501 su denominacion es capital social, 101 su denominacion es caja
5. Importes monetarios: es el monto de cada operación, la cual irá cargada o abonada
6.Columnas del debe y haber: en estas columnas se pone el importe de la operacion, la del debe ira
en la columna del lado izquierdo y el del haber ira en lado derecho con sus respectivos importes
cumpliendo el principio de la partida doble
7. Glosa: Se detallara una breve descripcion de la operación realizada.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra
en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 2" :
La empresa METRO S.A. reinició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Letras por cobrar 5,600.00 25,600.00
Facturas por cobrar 20,000.00
Dinero en efectivo 8,500.00 87,500.00
Dinero en cuenta corriente 79,000.00
Mercaderías 5,000.00 5,000.00
Edificio valorizado en 44,000.00 125,000.00
3 congeladoras valorizadas en 30,000 c 90,000.00
Depreciación -9,000.00
TOTAL: 243,100.00 243,100.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar 35,500.00 55,100.00
Letras por pagar 19,600.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 85,000.00 85,000.00
Cuentas por pagar empresas vinculadas 10,000.00 10,000.00
Capital social 60,000.00 60,000.00
Capital adicional 20,000.00 20,000.00
Resultados acumulados 13,000.00 13,000.00
TOTAL : 243,100.00 243,100.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja
de cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa SANTA MARÍA SAC con RUC 20909090909, se dedica a la compra y venta de ropa para
damas, caballeros y niños y ha realizado las siguientes operaciones:
a) Con fecha 02-01-2020 Compra mercaderías por S/56,500 incluído IGV, FT-001-74513.El 70% lo
paga con transferencia bancaria y el saldo al crédito.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa SANTA MARÍA SAC con RUC 20909090909, se dedica a la compra y venta de ropa para
damas, caballeros y niños y ha realizado las siguientes operaciones:
b) Con fecha 03-01-20 Se vende la mercadería comprada a S/ 70,000, más IGV, según FT 001-91514,
recibe una transferencia por el 40% , y la diferencia al crédito 60 días. Costo de venta S/45,500

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Mueblería Santa Cecilia SA

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO DEL
ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio (TABLA
3 8)
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/9/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
AS

rmación:
CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORI
O 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 16,500
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 18,000
201 Mercaderías 15,000
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 14,000
501 Capital social 25,000
591 Utilidades no distribuidas 10,500
49,500 49,500
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 87,500.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 25,600.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias 5,000.00
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 118,100.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización 125,000.00
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 125,000.00

Total Activo 243,100.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 55,100.00
Cuentas por pagar a vinculadas 10,000.00
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de las deudas a largo plazo
Total Pasivo Corriente 65,100.00

Pasivo No Corriente
Obligaciones financieras a largo plazo 85,000.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 85,000.00

Total Pasivo 150,100.00

Patrimonio neto
Capital 60,000.00
Capital adicional 20,000.00
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 13,000.00
Total Patrimonio neto 93,000.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 243,100.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Jan-20
RUC: 20909090909
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: SANTA MARÍA SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN NÚMERO DEL
OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

0001 2/1/2020 Por la compra de mercaderias 08 0001 FT-001-74513 6011 Mercaderías 47,881.36

0001 2/1/2020 Por la compra de mercaderias 08 0001 FT-001-74513 4011 Impuesto general a las ventas 8,618.64

0001 2/1/2020 Por la compra de mercaderias 08 0001 FT-001-74513 4212 Emitidas 56,500.00

----------------------X-------------

0002 2/1/2020 Por el ingreso de mercaderias al almacen 05 0002 201 Mercaderías 47,881.36

0002 2/1/2020 Por el ingreso de mercaderias al almacen 05 0002 611 Mercaderías 47,881.36

----------------------X-------------

0003 2/1/2020 Por el pago del 70% con transferencia bancaria de la compra 01 003 FT-001-74513 4212 Emitidas 39,550.00

0003 2/1/2020 Por el pago del 70% con transferencia bancaria de la compra 01 003 FT-001-74513 1041 Cuentas corrientes operativas 39,550.00

----------------------X-------------

0004 3/1/2020 Por la venta de mercaderias 14 004 FT 001-91514 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 82,600.00

0004 3/1/2020 Por la venta de mercaderias 14 004 FT 001-91514 4011 Impuesto general a las ventas 12,600.00

0004 3/1/2020 Por la venta de mercaderias 14 004 FT 001-91514 701 Mercaderías 70,000.00

----------------------X-------------

0005 3/1/2020 Por el costo de ventas d ela mercaderia comprada 05 005 691 Mercaderías 45,500.00

0005 3/1/2020 Por el costo de ventas d ela mercaderia comprada 05 005 201 Mercaderías 45,500.00

----------------------X-------------

0006 3/1/2020 Por el cobro del 40% con transferencia 01 006 FT 001-91514 1041 Cuentas corrientes operativas 33,040.00

0006 3/1/2020 Por el cobro del 40% con transferencia 01 006 FT 001-91514 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 33,040.00

305,071.36 305,071.36
TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Sep-20
RUC: 20505050505
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Mueblería Santa Cecilia SA

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 104

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 16,500

TOTALES 16,500

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 121

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 18,000

TOTALES 18,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 201

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 15,000

TOTALES 15,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 421

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 501

 FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 591

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/9/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES 0

49,500
Santa Cecilia SA

Cuentas corrientes en instituciones financieras

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

Mercaderías
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
14,000

14,000

Capital social
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
25,000

25,000

Utilidades no distribuidas
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
10,500

10,500

49,500