EJERCICIO GUÍA

Instrucciones: A continuación, se presenta el caso completo a desarrollar, se recomienda al

estudiante poder leer completamente.
El almacén El Tucán, propiedad de la señora Marina de Guerra, solicita sus servicios para
que elabore:

2.1.1. Balance de Saldos

2.1.2. Partidas de Ajuste
2.1.3. Hoja de Trabajo
2.1.4. Estado de Resultados
2.1.5. Partidas de liquidación y de cierre del ejercicio contable comprendido del 1 de
enero al 31 de diciembre del año 2017

A continuación se presentan las cuentas contables:

1. Caja y bancos 74,689.98
2. Caja Chica 600.00
3. Mercaderías 74,720.00
4. Mobiliario y Equipo 38,150.00
5. Vehículos de Reparto 178,340.00
6. Gastos de Organización 14,927.00
7. Capital 150,000.00
8. Clientes 31,470.00
9. IVA por pagar 3,420.00
10. Sueldos de Administración 94,800.00
11. Sueldo Sala de Ventas 85,200.00
12. Bonificación incentivo Admón. 15,000.00
13. Bonificación incentivo sala de ventas 12,000.00
14. Cuotas patronales de Administración 12,011.16
15. Cuotas patronales sala de ventas 10,794.84
16. Comisiones percibidas 3,125.00
17. Donativos 8,000.00

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 18. Compras 93,540.00
19. Otras cuentas por cobrar 60,000.00
20. Papelería y útiles 4,130.00
21. Proveedores 28,435.00
22. Documentos por pagar a largo plazo 35,000.00
23. Ventas 643,458.95
24. Gastos sobre compras 8,190.00
25. Devoluciones y rebajas sobre ventas 4,840.00
26. Prestaciones laborales Admón. 11,191.67
27. Prestaciones laborales sala de ventas 10,058.33
28. Devoluciones y rebajas sobre compras 5,945.00
29. IGSS por pagar 2,625.00
30. Impuesto sobre distribución de petróleo 29,355.97

Ajustes

a) Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes máximos

legales, debiendo considerar que al mobiliario y equipo se le estima un valor de desecho
de Q 1,000.00 y que el 60% corresponde a la sala de ventas y el 40% a las oficinas. A
todos los vehículos de Reparto se les estima un valor residual de Q 2,000.00.

b) Las comisiones cubren del 1 de octubre de este año al 28 de febrero del próximo año.

c) De la papelería y útiles hay en existencia Q 1,925.00

d) De los documentos por pagar a largo plazo, una letra de Q 15,000.00 se pagará el próximo
año.

El inventario final de mercaderías asciende a Q 68,340.00