AUDITORIA FINANCIERA

La Auditoría Financiera o Auditoría Contable es un procedimiento que proporciona

una revisió n y validació n de los documentos contables de una empresa en un periodo
determinado y verifica si se cumple con las normas y leyes contables vigentes.
Para realizar una auditoría de este tipo, es necesario que el Contador Pú blico
especializado domine el uso de la Norma de Control de Calidad y las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA), que constituyen el lenguaje comú n que da
certidumbre y confianza a los usuarios y operadores de informació n financiera.
El objetivo principal es tener informació n especializada, presente, oportuna y veraz
que ayude a la toma de decisiones estratégicas del negocio.

La auditoría financiera es un proceso por medio del cual una persona, o conjunto de
ellas, calificadas y con competencia profesional, examinan, investigan o revisan
informaciones financieras, registros, procedimientos, controles, entre otros, de
manera crítica y sistemá tica. El auditor debe ser un profesional, con conocimientos
suficientes y experiencia comprobada, que le permita ejecutar su trabajo con
integridad, responsabilidad y con la confianza de que los resultados del examen que
realizó muestran de forma razonable la situació n financiera del cliente. Es una
revisió n sistemá tica, debido a que debe ser una labor desarrollada siguiendo un plan y
un método de trabajo previamente establecido.

La auditoría financiera es un medio de investigació n, que conlleva a un examen

integral de las acciones que realiza una entidad econó mica, que permite gestionar
riesgo, apoya la productividad y fortalece los mecanismos de control. La auditoría es
efectivamente un mecanismo para la administració n de parte de los riesgos que
ocurre de forma posterior. El auditor verifica desviaciones o debilidades en las
operaciones con el examen o investigació n que realiza, para que luego las mismas
puedan recibir el tratamiento y la debida correcció n por parte de la administració n
activa de la empresa. Por ejemplo, al efectuar una auditoria es posible detectar fallas
en el sistema de control interno que afectan a los pagos, por lo cual el auditor puede
recomendar soluciones tendentes a fortalecer esos controles y con ello minimizar los
riesgos en el sistema de pago. Se debe tener en cuenta que los riesgos que existen en
una organizació n solo pueden ser reducidos a niveles tolerables, pero jamá s se
pueden eliminar del todo. La auditoría también ofrece la oportunidad de impactar
positivamente en la productividad de la organizació n, en virtud de que el auditor
puede recomendar soluciones antes las posibles fallas operativas que detecta en el
sistema, cuando realiza su trabajo de investigació n.

Definición técnica: La auditoría financiera es un tipo de auditoría que consiste en la

evaluació n de la gestió n econó mica y contable de una empresa. Posteriormente este
estudio debe reflejar la imagen fiel de la misma en un informe.
Por medio de la auditoría financiera una empresa u organizació n es susceptible de
evaluació n o aná lisis. Una entidad auditora, ya sea interna o externa, observa
fehacientemente la documentació n econó mica y contable.
Por ello, el auditor financiero debe constatar que los resultados obtenidos mediante
una auditoría contable son vá lidos y ú tiles para una verificació n u homologació n
oficial.
Si bien es cierto que a menudo esta modalidad se identifica con la de auditoría
contable, la auditoría financiera formalmente es la continuació n del trabajo de la
anterior como labor supervisora y verificadora.

CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

La principal misió n de este tipo de labor auditora reside en los siguientes puntos
bá sicos:

 OBJETIVA
Porque el auditor revisa hechos reales sustentados en evidencias susceptibles de
comprobarse. Significa que el examen es imparcial, sin presiones ni halagos, con una
actitud mental independiente, sin influencias personales ni políticas. En todo
momento debe prevalecer el juicio del auditor, que estará sustentado por su
capacidad profesional y conocimiento pleno de los hechos que refleja en su informe.

 SISTEMÁTICA
Porque su ejecució n es adecuada y cuidadosamente planeada.  PROFESIONAL, porque
es ejecutada por auditores o contadores pú blicos a nivel universitario o equivalentes,
que posean capacidad, experiencia y conocimientos en el á rea de auditoría financiera.
ESPECÍFICA, porque cubre la revisió n de las operaciones financieras e incluye
evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnó sticos e investigaciones.

 NORMATIVA,
Ya que verifica que las operaciones reú nan los requisitos de legalidad, veracidad y
propiedad, evalú a las operaciones examinadas, compará ndolas con indicadores
financieros e informa sobre los resultados de la evaluació n del control interno.
 DECISORIA, porque concluye con la emisió n de un informe escrito que contiene el
dictamen profesional sobre la razonabilidad de la informació n presentada en los
estados financieros, comentarios, conclusiones y recomendaciones, sobre los
hallazgos detectados en el transcurso del examen

Revisió n de documentació n y operativa econó mico-contable de la sociedad, por

medio del estudio de sus estados financieros, sus cuentas anuales u otros tipos
de documentos contables, como registros o comprobantes varios.

Verificació n respecto a la norma. Los contenidos contables y econó micos

evaluados deben respetar la normativa vigente en el territorio en que opere la
empresa.

Reflejo de las conclusiones en un informe. El mismo debe contar con fiabilidad

respecto a terceros, como otras compañ ías o instituciones y organismos pú blicos.
 En dicho informe final se plantean medidas de mejora de gestió n interna, así como
puntos esenciales a desarrollar o mejorar.

La auditoría financiera es una herramienta también bá sica a la hora de adecuar la

estructura econó mica, financiera y contable de una organizació n a aquella actividad
que desarrolla. Para ello la adecú a a un determinado reglamento existente.

Alternativamente, esta modalidad se ha transformado con el paso del tiempo en una

herramienta ú til en el mundo empresarial o institucional. Esto sucede porque su
desempeñ o favorece al descubrimiento o la aparició n de casos de fraude o mala
praxis gestora.

IMPORTANCIA DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

La Auditoría Financiera radica su importancia. Ya que asegura mediante la

investigació n, que la informació n financiera será presentada acorde a las leyes,
procedimientos y normas establecidas. Mediante criterios técnicos de observació n
que verificará n la realidad contable y econó mica de la empresa.
Para que de esta manera las entidades financieras puedan percibir, si la empresa en
menció n, es susceptible de recibir un crédito. Ademá s, puede servir como
documentació n relevante para captar nuevos inversores.

LIMITACIONES DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

Entre las limitaciones má s relevantes que contiene el Proceso de la Auditoría

Financiera, podemos mencionar las siguientes:

 Las muestras realizadas en las pruebas de auditoría, a veces no pueden ser lo

suficientemente sustentables. Para realizar un informe de auditoría
determinante.

 Existen limitantes en la exactitud, al determinar la revisió n de control interno.

 Los respaldos alcanzados son insuficientes, en la disponibilidad de evidencias

específicas en la revisió n macro de la organizació n.

 Se encuentra dificultad para garantizar la integridad absoluta de informació n.

 El fraude puede ser inminente, al no realizar un examen especial de auditoría a

determinadas cuentas.

CAMPOS DE APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

Existen diferentes campos de aplicació n de la auditoría financiera. A continuació n,
mencionaremos los má s importantes.

Sector Público
En el sector pú blico la auditoría financiera se utiliza segú n el aspecto jurídico, al
á mbito de sus funciones, a su jerarquía o su sistema de trabajo. Tomando en
consideració n estos criterios el entorno se centra en las instituciones que representan
a los poderes del estado: Tanto legislativo, ejecutivo y judicial.

Prá cticamente abarcaría a todas las instituciones pú blicas de los gobiernos centrales y
locales.

La aplicació n de una auditoría financiera en el sector pú blico. Puede permitir la

mejora del desempeñ o de los ó rganos y mecanismos que lo conforman. Teniendo en
consideració n las operaciones financieras y el control interno que resulta de la
naturaleza de sus funciones.

Sector Privado
La auditoría en el sector privado. Se realiza tomando en consideració n el tipo de
estructura de la empresa, el funcionamiento empresarial y la proyecció n estratégica
en funció n de las siguientes particularidades:

 El tamañ o de la empresa.
 La naturaleza y objetivos de la organizació n.
 La aplicació n del tipo de negocio.
 La transparencia que brinda la entidad a sus accionistas.
Desde el tamañ o de su organizació n, se dividen en tres categorías:
 Unipersonales
 PyMes
 Sociedades.

Sector Social
Para este tipo de sectores, las auditorías financieras se aplican para evaluar las
actividades econó micas. Bá sicamente a entidades relacionadas al á mbito social que
ayudan a sectores vulnerables dentro de la sociedad; Tales como: Fundaciones,
entidades no lucrativas, empresas sin á nimos de lucro, ONGS, entre otras.

METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

Para ejecutar una Auditoría Financiera la metodología se va a componer de cuatro
pasos fundamentales, que a continuació n mencionamos:

1)  La Planificación
En esta primera etapa se debe elegir las alternativas, los métodos adecuados para la
ejecució n de trabajo y el desarrollo del programa de auditoría que se enfocará n dentro
del control financiero. Estos deben ser creativos, transparentes y deben ser llevados a
cabo por un equipo profesional que tenga la experiencia suficiente.
El grupo auditor se enfocará principalmente en la referencia de síntomas,
incongruencias o desatinos existentes dentro del á rea financiera.
2) Recopilación de Datos
Posteriormente en este segundo paso se debe elegir de manera exhaustiva. Las
diferentes referencias o datos a elegir para posteriormente examinarlos y medir su
efectividad; Siempre enmarcados en las leyes, normas y reglamentos de la empresa.
Enfocados en cumplir con el trabajo específico, para el cual fue contratado la
auditoría.

3)  Ejecución del trabajo

En esta tercera etapa el especialista aplica el procedimiento dentro del programa de
auditoría y busca encontrar los hallazgos. El auditor también determina, las
condiciones y las causas de los errores identificados.

Mediante las evidencias sustentables encontradas el auditor financiero. Va a apoyar su

opinió n y va a enunciar sus conclusiones dentro de los lineamientos técnicos.

4) Informe de Auditoría
En esta ú ltima fase se debe comunicar el resultado o informe de la auditoría. Es
recomendable efectuar esta comunicació n con la participació n de los trabajadores de
la organizació n; Con la finalidad de informar de todo lo observado dando lectura del
mismo.