CAF 313 Mercados Bursátiles

Aplicación de Control Interno

Análisis de Caso

Alumno

Kevin Geovanny Ordoñez Andino 202000063

Universidad Metropolitana de Honduras

Vicerrectoría de Educación a Distancia (VED)

Centro Asociado Tegucigalpa

CAF 321 Contraloría

Master Karolen Jossan Caballero Juárez

II Periodo Académico 2022

11 de junio de 2022
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Contenido

Objetivos....................................................................................................................... 1
Caso efectividad de control interno COSO.................................................................... 2
Análisis de Caso ....................................................................................................... 3
¿Que conforma cada elemento?............................................................................ 3
Efectividad de cada elemento ................................................................................ 4
Soluciones por elemento ....................................................................................... 5
Soluciones por área ............................................................................................... 6
Conclusiones ................................................................................................................ 8
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Objetivos

 Identificar el ambiente, actividades, riesgos de control

 Conocer los componentes de información, comunicación y seguimiento de
control.
 Determinar que conforma cada componente, cuál es su efectividad.
 Establecer soluciones para mejorar los procesos.
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Caso efectividad de control interno COSO

La empresa ha crecido mucho en los últimos 3 años, las ventas se han

incrementado en un 20% progresivamente, al igual que forma las actividades
operativas, pero tiene deficiencias de controles como:

La empresa carece de una organización estructural y funcional, por cuanto no

presenta organigrama, flujogramas, manuales de procedimientos y funciones.

La empresa carece de políticas administrativas, operativas y financieras que

impide a la gerencia tomar decisiones acertadas para corregir errores o irregularidades
que se presenten.

Ventas

No está definido un procedimiento formal de ventas que rija a los vendedores y

supervisores a gestionar de forma ordenada y planificada.

Por no estar implementado un control de inventarios eficiente, se factura al

cliente productos que no se encuentran en stock, este hecho ocasiona que los saldos
de las existencias no sean correctos. Además, al no realizarse tomas físicas de
inventario no habría elementos de comparación de stock.

Servicio al cliente

Los clientes se quejan porque no los atienden en el orden que llegan falencias
en la calidad del servicio.

No les entregan productos correctos, provocando un desgaste de tiempo; pero

como el producto es bueno y satisface sus necesidades aceptan ese tipo de servicio.

Adquisiciones – compras

La empresa no efectúa una adecuada selección de precios y proveedores al

realizar sus compras, de tal forma que se llevan a cabo adquisiciones innecesarias.

Las compras se realizan por frecuencia y no por requerimientos ya que no hay

un proceso para identificar inventarios obsoletos y tampoco un análisis de rotación de
inventario, lo que conlleva al desperdicio de recursos de la empresa.
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Pagos – proveedores

La empresa no dispone de un flujo de caja proyectado que le permita hacer uso

del efectivo, de acuerdo a los ingresos que se van generando y a las necesidades de
pagos a proveedores y otros que se vayan presentando.

Se realizan pagos sin autorización de la persona encargada de la parte

financiera ocasionado problema de flujo de efectivo

La propiedad y equipos

La propiedad y equipos no están clasificadas y codificadas como corresponde;

tampoco existe un inventario físico de los muebles y equipos que la empresa posee.

Análisis de Caso

¿Que conforma cada elemento?

Ambiente de Control

 Filosofía de la dirección
 Integridad y valores éticos
 Administración estratégica
 Estructura organizacional
 Administración del recurso humanos
 Competencia profesional
 Asignación de autoridad y responsabilidad
 Órgano de control empresarial

Actividades de Control

 Procedimiento de autorización y aprobación

 Segregación de funciones
 Evaluación del costo-beneficio
 Controles sobre el acceso a los recursos o información
 Verificación y conciliación
 Evaluación del desempeño
 Rendición de cuentas
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 Documentación de procesos, actividades y tareas

 Revisión de proceso, actividades y tareas
 Controles para las tecnologías de información y comunicación

Riesgos de Control

 Planeamiento de la administración de riesgos

 Identificación de los riegos
 Valoración de los riesgos
 Respuesta al riesgo

Información y Comunicación de Control

 Funciones y características de la información

 Información y responsabilidad
 Calidad y suficiencia de la información
 Sistemas de información
 Flexibilidad al cambio
 Archivo organizacional
 Comunicación interna
 Comunicación externa
 Canales de comunicación

Seguimiento de Control

 Prevención y monitoreo
 Monitoreo oportuno del control interno
 Reporte de deficiencias
 Implantación y seguimiento de medidas correctivas

Efectividad de cada elemento

Ambiente de Control

Contribuyen al establecimiento y fortalecimiento de políticas y procedimientos

de control interno que conducen al logro de los objetivos institucionales y la cultura
institucional de control.
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Actividades de Control

Contribuye los métodos para realizar las tareas y la asignación de

responsabilidad y autoridad en la ejecución de las actividades.

Riesgos de Control

A través de la identificación y la valoración de los riesgos se puede evaluar la

vulnerabilidad del sistema, identificando el grado en que el control vigente maneja los
riesgos.

Información y Comunicación de Control

Permite cumplir con las responsabilidades individuales y grupales, permite que

exista una comunicación efectiva en sentido amplio a través de los procesos y niveles
jerárquicos de la entidad.

Seguimiento de Control

La efectividad depende de que los errores, deficiencias o desviaciones en la

gestión sean identificadas y comunicadas oportunamente a quien corresponda en la
entidad para que determine la solución correspondiente que favorezca la consecución
de los objetivos institucionales

Soluciones por elemento

Ambiente de Control

 Creación del Reglamento interno

 Creación del Código de ética
 Aplicación de evaluaciones de satisfacción laboral
 Aplicación de evaluaciones 360

Actividades de Control

 Creación de un departamento de control interno

 Realización de auditorías internas
 Establecer políticas de seguimiento de hallazgos de las auditorias
 Establecer un plan de actividades diarias, semanales, mensuales, etc.
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Riesgos de Control

 Establecimiento de los objetivos de la organización

 Creación de la estrategia organizacional
 Redacción de la misión y visión
 Establecimiento de los valores de la organización
 Establecer los indicadores de medición para el cumplimiento de las actividades

Información y Comunicación de Control

 Implementar canales para el flujo de la información

 Creación de documentos electrónicos codificados para la transferencia de
información
 Establecer un mapa de trazabilidad de la información

Seguimiento de Control

 Realizar seguimiento de los hallazgos encontrados

 Establecer sanciones o detección de responsabilidades

Soluciones por área

General

 Creacion del organigrama institucional

 Creacion de la mision, vision y valores
 Establecimiento de politicas administrativas, operativas y financieras
 Manual de funciones Gerente Administrativo
 Manual de funciones Gerente Operativo
 Manual de funiciones Gerente Financiero
 Politica financiera
 Plan de reuniones para revision y toma de decisiones

Ventas

 Manual de funciones
 Descriptor de Actividades
 Proceso de ventas
 Políticas de ventas
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Servicio al cliente

 Manual de funciones
 Descriptor de actividades
 Programa de capacitación en servicio de calidad y atención al cliente
 Encuesta de satisfacción del cliente
 Libro de quejas y observaciones
 Política de rotación de inventario

Compras

 Manual de funciones
 Descriptor de actividades
 Política de compras
 Método de control de inventarios
 Política de solicitud del departamento de ventas
 Evaluación de proveedores
 Cardex de inventario

Proveedores

 Catálogo de proveedores
 Política de ingreso de proveedores
 Política de requisitos fiscales, legales y administrativos
 Programa de control de flujo de caja
 Política de pagos

Propiedad y equipo

 Levantamiento de inventario de propiedad y equipos

 Política de registro de activos y bienes muebles e inmuebles
 Política de depreciación y revaluación de activos
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Conclusiones

 El establecimiento de un correcto ambiente de control permite a la organización

tener una filosofía de trabajo delegando autoridad y responsabilidad.
 Las actividades de control establecen la guía que se tiene que seguir para
alcanzar los objetivos propuestos, indican la manera correcta de realizar las
actividades.
 El riesgo de control tiene que ser evaluado en el sistema de control interno que
la organización implemente, el cual debe de estar en constante monitoreo para
evitar incidencias que puedan afectar a la organización.
 La información y la comunicación en una organización debe ser fluida y amplia,
tanto en los clientes internos y externos, como entre los departamentos de la
organización, debe de estar establecido como será la trazabilidad de la misma.
 Se debe de dar seguimiento constante a los procesos, desde el ambiente de
control hasta la comunicación e información, para que estos componentes
funciones de manera adecuada.