UNIVERSIDAD NACIONAL

DE BARRANCA

Curso: Contabilidad Gubernamental

Tema:
EL CONTROL INTERNO

Expositor
Mg. CPCC TITO A. JARA PAJUELO

Barranca - 2022
 INTRODUCCIÓN

La mayoría de los errores o

irregularidades en la información
financiera ocurren debido a la escasez
o a la desatención de los controles
internos.
 Un buen control interno no
garantiza el éxito
PERO
Un mal control interno garantiza
el fracaso
 QUE ES EL CONTROL
INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y
servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y
para dar seguridad razonable de que con el logro de la misión de la
entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos gerenciales:
 Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las
operaciones de la entidad
 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado
 Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones
 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información
 Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales
 Promover el cumplimiento de rendición de cuentas a funcionarios o
servidores públicos
 BENEFICIO DEL CONTROL
INTERNO
Asimismo, lograr seguridad razonable de:

Reducir los riesgos de corrupción.

Lograr los objetivos y metas establecidos.
Promover el desarrollo organizacional.
Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones.
Asegurar el cumplimiento del marco normativo.
Proteger los recursos y bienes del Estado y uso adecuado.
Contar con información confiable y oportuna.
Fomentar la práctica de valores.
Promover la rendición de cuentas de las autoridades

Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

 SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas,
registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que
desarrollan autoridades y su personal a cargo, organizados e instituidos
en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos que
procura. Se fundamenta en una estructura basada en cinco
componentes:
1. Ambiente de control
2. Evaluación de riesgos
3. Actividades de control gerencial
4. Información y comunicación
5. Actividades de supervisión
1. AMBIENTE DE CONTROL

Comprende los siguientes Sub Componentes

 Filosofía de la Dirección.
 Integridad y valores éticos.
 Administración estratégica.
 Estructura organizacional.
 Administración de los recursos humanos.
 Competencia profesional.
 Asignación de autoridad y responsabilidad.
 Órgano de Control Institucional.
Filosofía de la Dirección
Actitud de la Alta Dirección e interés de Implementar el C.I.

Integridad y Valores Éticos

Contar con un código de ética aprobado y difundido

Administración Estratégica
Difundir la Misión, Visión, Plan estratégico, Plan Operativo y su
evaluación
Estructura Organizacional
Se base a Objetivos y cuenta con ROF, MOF; CAP, PAP.

Administración de Recursos Humanos

Políticas y procedimientos adecuados de selección, Inducción, capacitación,
evaluación, cantidad adecuada y remuneración acorde a función, cargo y
responsabilidad.

Competencia Profesional
Identificación de competencias y un perfil del cargo de acuerdo con
CAP.
Asignación de autoridad y responsabilidad
Estar claramente definidas en los manuales y reglamentos, todos
conoces sus responsabilidades

Órgano de Control Institucional

Evalúa periódicamente los sistemas de control interno de la entidad.
2. EVALUACIÓN DE RIESGOS

Comprende los siguientes Sub Componentes:

 Planeamiento de la administración de riesgos.

 Identificación de los riesgos.

 Valoración de los riesgos.

 Respuesta al riesgo.
Planeamiento de la administración de riesgos
Se establecido un Plan de Riesgos.

Identificación de los riesgos

Se han identificados los riesgos que afectan los objetivos.

Valoración de Riesgos
Se identificado la probalidad de ocurrencia e impacto del riesgo

Respuesta al Riesgo
Se han establecidos lineamientos para afrontar y efectuar
seguimiento periódico a los riesgos
 3. ACTIVIDADES DE CONTROL
GERENCIAL
Comprende los siguientes Sub Componentes:

 Procedimientos de autorización y aprobación.

 Segregación de funciones.
 Evaluación costo-beneficio.
 Controles sobre el acceso a los recursos o archivos.
 Verificaciones y conciliaciones.
 Evaluación de desempeño.
 Rendición de cuentas.
 Documentación de procesos, actividades y tareas.
 Controles para las Tecnologías de la Información y
Comunicaciones.
 Revisión de procesos, actividades y tareas.
Procedimientos de autorización y aprobación
Deben estar definidos y difundidos en manuales y directivas

Segregación de funciones
Deben efectuar rotación periódica en puestos susceptible de riesgos

Evaluación Costo Beneficio

El costo de los controles esta de acuerdo con los resultados

Controles sobre el acceso a los recursos o archivos

Establecer políticas de utilización y protección, acceso con
autorización de uso y de custodia, arqueos, inventarios
Verificaciones y conciliaciones
Las U.O. realizar periódicamente verificaciones sobre la ejecución y
resultados de los procesos, actividades y tareas

Evaluación de desempeño
Establecer indicadores de desempeño para los procesos,
actividades y tareas, en base a planes organizacionales.

Rendición de Cuentas
Establecer procedimientos y lineamientos internos para la R.C.,
debe exigir periódicamente las Declaraciones Juradas de
funcionarios y trabajadores
Documentación de procesos, actividades y tareas
Cada U.O. debe conocer sus procesos, actividades y tareas, deben estar
definidas establecidas y documentadas

Revisión de Procesos, actividades y tareas

Revisión periódica que estén de acuerdo con la normativa vigente, se
implementan mejoras en caso se determinen deficiencias

Controles para las tecnologías de Información y

comunicaciones
Establecer Políticas y procedimientos, a la administración de los TIC,
accesos, contraseñas, soporte técnico, licencias y autorizaciones,
contar con un plan Operativo Informático y de Contingencias,
 4. INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
Comprende los siguientes Sub Componentes:

 Funciones y características de la información

 Información y responsabilidad
 Calidad y suficiencia de la información
 Sistemas de información
 Flexibilidad al cambio
 Archivo institucional
 Comunicación interna
 Comunicación externa
 Canales de comunicación
Funciones y características de la información
La información debe ser Integra, oportuna, actualizada, exacta,
accesible, racional y objetiva, se debe diseñar para cada nivel de la
organización, definido los niveles de acceso al personal

Información y responsabilidad
La información debe permitir a los funcionarios y servidores públicos
cumplir con sus obligaciones y responsabilidades.

Calidad y suficiencia de la información

La información interna y externa debe ser útil, oportuna y confiable,
se debe implementar mecanismos para asegurar la calidad y
suficiencia de la información
Sistemas de información
Los sistemas de información diseñados e implementados por la
entidad se deben ajustar a las necesidades de sus actividades.

Flexibilidad al cambio
Revisar periódicamente los sistemas de información y de ser
necesario se actualizan

Archivo institucional
Debe contar con una unidad orgánica que se encargue de administrar
la documentación e información generada por la entidad, sus
ambientes deben ser apropiados
Comunicación interna
Se debe emitir documentos que orienten la comunicación interna,
procedimientos para denuncias de actos indebidos.
.
Comunicación externa
Establecer procedimientos adecuados para atención de
requerimientos externos, portal de transparencia

Canales de comunicación
Implementar políticas de medios de comunicación que faciliten y
estandaricen una comunicación interna y externa efectiva,
diferentes clasificaciones, de Jerarquía, de forma , con los medios ,
con su dirección

.
 5. SUPERVISIÓN
Contenido:
o Normas básicas para las actividades de
prevención y monitoreo.

o Normas básicas para el seguimiento de

resultados.

o Normas básicas para el compromiso de

mejoramiento.
 Actividades de prevención y
monitoreo del control interno
Prevención y monitoreo
Establecer acciones de prevención y monitoreo a los documentos
que regulan y sustentan el desarrollo de los procesos, operaciones y
actividades de la entidad a fin de dar cumplimiento a los objetivos
institucionales razonablemente.

Monitoreo oportuno del control interno

Establecer acciones para conocer oportunamente que los procesos,
actividades y operaciones se desarrollan de acuerdo con los
procedimientos establecidos .
 Seguimiento de resultados

Reporte de deficiencias
Las debilidades y deficiencias detectadas como resultado del proceso
de monitoreo deben ser registradas y puestas a disposición de los
responsables con el fin de que tomen las acciones necesarias para su
corrección.
Implantación y seguimiento de medidas
correctivas
Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que
constituyan oportunidades de mejora, la entidad deberá adoptar las
medidas que resulten más adecuadas para los objetivos y recursos
institucionales.
GRACIAS
Mg. CPCC TITO A. JARA PAJUELO