INSTITUTO TECNOLÓGICO DE VERACRUZ

ALUMNO: RIVAS GUTIERREZ RUBI

MATERIA: DERECHO FISCAL AD22 5V2B

TEMA: ANTECEDENTES DE LOS IMPUESTOS EN MEXICO

PROFESOR: JESUS MOCTEZUMA ESTEFA

FECHA Y LUGAR DE ENTREGA: VERACRUZ, VER 24 DE AGOSTO DE

2022
ANTECEDENTES HISTORICOS DE LOS IMPUESTOS EN MÉXICO
Introducción
Los principales impuestos en México son el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor
Agregado (IVA) y el IEPS.
El ISR es un impuesto directo que grava los ingresos, tanto de personas físicas como morales. El
IVA es un impuesto indirecto al consumo que grava toda transacción comercial, ya sea de bienes o
servicios.
El IEPS es, como su nombre lo indica, un impuesto especial sobre el consumo, el cual grava bienes
muy específicos, en los que se argumenta, en algunos casos, que tienen un fin no recaudatorio. Por
ejemplo, el impuesto sobre bebidas azucaradas, el cual tiene como objetivo disminuir el consumo de
este tipo de bebidas por cuestiones de salud; o, bien, el impuesto sobre gasolinas y diésel, cuyo
objetivo es reducir el consumo de estos bienes por cuestiones ambientales.
El impuesto es un tributo o carga que las personas están obligadas a pagar a alguna organización
(gobierno, rey, etc.) sin que exista una contraprestación directa. Esto es, sin que se le entregue o
asegure un beneficio directo por su pago.
Los impuestos son un pago sin contraprestación, pero generalmente esperamos algún beneficio
indirecto. En la mayoría de los países modernos, los ciudadanos pagan impuestos al gobierno con el
fin de financiar sus actividades, programas de ayuda y otros servicios.
Estos permiten que el Estado pueda ofrecer a los ciudadanos determinados bienes y servicios que
están dirigidos a incrementar el bienestar social. En este sentido, son utilizados para pagar las
nóminas de aquellas personas que trabajan en el sector público. Junto a esto, gracias a ellos, se
construyen infraestructuras que permiten el desarrollo de la sociedad.
 Desarrollo
La principal actividad económica era el comercio, actividad que los mexicas realizaron con base en el
trueque, y en la que utilizaron como moneda, el grano de cacao y las habichuelas. Esta clase de
comercio favorecía el intercambio de productos.
El sistema contributivo, tributario e impositivo que regía entre mexicas, texcococanos y tlacopenses
al arribo de las tropas encabezadas por Hernán Cortés, presentaba tal complejidad que bien
reflejaba el alto grado de desarrollo social en el que se encontraban esas naciones.
Los tributos que se pagaban en México prehispánico eran de dos tipos: a) Los que pagaban los
pueblos sometidos. b) Los que debían pagar los habitantes mexicas, es decir, el pueblo dominante.
El tributo lo recibían principalmente los señores universales, los señores particulares, los nobles, las
comunidades (compuestas por barrios mayores y menores y cuyo tributo se destinaba al
sostenimiento de los magistrados y funcionarios), los templos y la milicia.
Los pueblos sometidos pagaban impuestos en diversos tipos de ocasiones, de guerra, religiosos,
entre otros. El tributo consistía en prestaciones materiales, las cuales dependían de la actividad a la
que se dedicara el individuo, y prestaciones personales tales como servicios o trabajo.
La forma en que debían pagarlos era de dos tipos:
a) En especie (serpientes, águilas, sacrificios humanos)
b) En mercancía (mantas de algodón, plumas de aves, telas de varias fibras).
Al llegar la conquista española el tributo prehispánico no sufrió grandes modificaciones, más bien se
fue acomodando a las normas europeas en forma gradual, de tal modo que durante el siglo XVI éste
seguiría manteniendo sus principales características consistiendo en prestaciones materiales y
servicios, así como conservando los plazos indígenas de ochenta días, medio año, etc.
En 1846 el presidente Valentín Gómez Farías emitió un decreto por el cual ordenó suprimir las
alcabalas, debido a que éstas tenían un efecto negativo sobre la industria comercial, agrícola y fabril.
A partir de la promulgación de la Constitución de 1857 se estableció en su artículo 124 la supresión
de las alcabalas.

Con la llegada de Porfirio Díaz al poder se llevó a cabo un proceso de fortalecimiento y centralización
del poder en manos del Gobierno Federal. En ese periodo se recaudaron impuestos por 30 millones
de pesos, pero se gastaron 44 millones de pesos generando la deuda externa.

En 1917 y 1935 se implantan diversos impuestos, como los servicios por el uso del ferrocarril,
especiales sobre exportación de petróleo y derivados, por consumo de luz, teléfono, timbres, botellas
cerradas, avisos y anuncios. Simultáneamente se incrementa el impuesto sobre la renta y el de
consumo de gasolina.

Durante las décadas de 1940 y 1950 se vieron claros indicios de que el sistema tributario mexicano
presentaba problemas, fundamentalmente porque los ingresos tributarios eran muy bajos, de hecho,
se encontraban muy por debajo del nivel de otros países de similar desarrollo y estructura
económica.
Durante el periodo 1955-72, se pretendió adaptar el sistema impositivo de acuerdo a las necesidades
de industrialización del país. Para tal efecto, se sustituyeron gran cantidad de impuestos sobre la
producción y ventas por un impuesto sobre ingresos mercantiles, así como modificar el ISR,
estableciendo cierto gravamen de acuerdo al ingreso total, sin importar su fuente, además se
establecieron regímenes especiales sobre ciertos sectores.
En el sexenio del presidente López Portillo se realizó una segunda ronda de reformas tributarias,
cuyo principal objetivo fue combatir los efectos distributivos adversos de la inflación, además de
reducir las distorsiones implicadas por el efecto cascada del impuesto sobre ingresos mercantiles.
De acuerdo con Tello (1990), las principales reformas de esta época fueron:
Impuesto Sobre La Renta:
 Revisión del esquema impositivo para corregir en el impuesto sobre la renta de personas
fiscales los efectos de la inflación y algunos de sus sesgos regresivos pertenecientes a la
reforma anterior.
 Revisión de los impuestos sobre ganancias de capital, reconociendo su carácter no
recuperable y gravando sólo su impacto sobre el ingreso permanente. De igual forma, se
ajustaron el valor y las reinversiones en activos para tener en consideración los aumentos
generales en precios.
Impuesto Sobre Ventas:
Introducción del Impuesto al Valor Agregado y eliminación del Impuesto sobre Ventas.

Han transcurrido muchos años para que el gobierno tenga hoy leyes fiscales que le permitan
disponer de recursos con los que se construyan obras públicas y presten servicios a la sociedad.

La reforma fiscal 2022 incluye importantes cambios, como la obligación de obtener el RFC a los 18
años, multas para facturas incorrectas o la creación del Régimen Simplificado de Confianza.

La reforma fiscal en México, vigente a partir del 1 de enero del 2022, aunque no tiene aparejada la
creación nuevos impuestos o un incremento de los existentes, sí implica distintos cambios que es
importante analizar, ya que atañen a la mayoría de la población. Los principales son:

 Creación del Régimen Simplificado de Confianza (RSC)

 Registro Federal de Contribuyentes (RFC) obligado para mayores de 18 años
 Multas a facturas incorrectas 
 Carta Porte para traslado de mercancías
 Modificaciones al Buzón Tributario
 Notificación de depósitos en efectivo
 Límite de deducciones personales
 Retención del ISR por instituciones del sistema financiero
 Conclusión

Los impuestos constituyen el sustento básico del presupuesto gubernamental, así que el ingreso que
obtiene el Estado por la recaudación de impuestos, es sólo, y necesariamente del Estado. Con esto
podemos decir, que un Estado existe si tiene la capacidad de recaudar. El gobierno tiene como
objetivo primordial crear un ambiente de paz, justicia y seguridad, bajo el cual cada miembro de la
sociedad logre las aspiraciones y fines tanto materiales como espirituales que se han propuesto.

Conocer de donde provienen los recursos y para que se utilizan refleja las relaciones de poder en la
sociedad. En una democracia, cobrar impuestos en un nivel congruente con las exigencias del gasto
por parte de la ciudadanía, no es fácil. El ciudadano no percibe directamente los beneficios del gasto,
pero sí percibe el costo directo de pagar impuestos.

En consecuencia, nuestro problema de baja recaudación fiscal es un conflicto de tipo cultural, ya que
no somos conscientes del impacto que se origina con el desinterés por contribuir con México. Con
esto se observa que, más que ser un problema económico e institucional, se trata de una cuestión
cultural e ideológica; elementos que, al estar arraigados en las sociedades, son difíciles de cambiar.
 Bibliografía

(S/f). Udlap.mx. Recuperado el 24 de agosto de 2022, de

http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lfis/ruiz_f_a/capitulo4.pdf
(S/f-b). Unam.mx. Recuperado el 24 de agosto de 2022, de
http://www.economia.unam.mx/profesores/blopez/fiscal%20-%20Pres.%204.pdf
Fiscales, C. C., & Consultores, C. (2019, mayo 17). La historia de los impuestos en México.
CERE Consultores Fiscales.
https://cereconsultores.com.mx/blog/37-historia-impuestos-mexico
La reforma fiscal 2022 de México: cambios y novedades. (2022, junio 20). UNIR México.
https://mexico.unir.net/derecho/noticias/reforma-fiscal-2022/