Nombre: Maryi Tatiana Briceño Escobar

SESIÓN 2. Viernes octubre 2. Sujeto activo y pasivo económico de IVA e INC

1. Elementos de la obligación tributaria sustancial. Concepto Unificado 01 de 2003. Numeral

1. Capítulo I Título II. Elementos del hecho generador

a. Un profesional, Contador Público, responsable del IVA, dentro del proceso de

Liquidación, presta una asesoría financiera a una entidad estatal; por dicha asesoría
cobra la suma de 10millones de pesos.

a1. ¿Según el Art. 73 de la Ley 633 de 2000, las entidades estatales en liquidación
están exentas de pagar IVA?

 Si, dado que se considerarán actos sin cuantía y no generarán impuestos ni

contribuciones de carácter nacional.

a2. ¿Le cobra IVA o le vende exento de IVA?

 Le vende exento de IVA, puesto que le presta el servicio a una empresa estatal
en liquidación y ese contrato no genera IVA.

a3. Este profesional responsable del IVA, dentro de su declaración de IVA, ¿este
ingreso lo declara como No gravado, Exento o Excluido de IVA?
b. La Embajada Americana necesita comprar llantas para los vehículos. Acude donde
un responsable del IVA y le pide al proveedor que no le cobre o facture IVA
porque ellos están exentos de pagar IVA según el Artículo 1.6.1.22.1. del Decreto
1625 de 2016? ¿Le vende exento o le vende gravado con tarifa general?

 Teniendo en cuenta el artículo 482 de ET, debo cobrarle el IVA y dentro de

la norma está el proceso para solicitar la respectiva devolución.

2. Un concesionario de vehículos en el mes de enero vende una camioneta a una empresa

privada, gravada con IVA del 19% e INC del 16% por valor $100 millones más los
impuestos correspondientes; en el mismo mes, vendió otra camioneta por el mismo valor,
de las mismas características, para el ejército de Colombia y fue pagada de contado con
recursos que recibió de una donación del gobierno de Suecia, convenido con el gobierno
colombiano. Determine los impuestos al gasto generados en estas dos operaciones.

 La camioneta vendida al ejército de Colombia es una venta exenta, no

genera impuestos de acuerdo con el articulo 96 de la ley 788 de 2002
modificado por la ley 2010 de 2019, pero debe cumplir con los requisitos
del articulo 1.3.1.9.5 del Decreto Único Reglamentario 1625. Todo lo que
se compre con los fondos obtenidos, quien lo vende, lo venderá exento.