Derecho fiscal

Unidad 6
 6.- Impuestos Estatales y
Municipales UNIDAD
Objetivo: conocer las facultades fiscales de las autoridades y los medios de defensa
existentes, así como los impuestos estatales y municipales, que se aplican para las
diferentes operaciones de las organizaciones

6.1. Facultades de las autoridades estatales y municipales

6.2. Impuestos estatales y municipales
• El sistema nacional de contribuciones
Sistema • Conjunto de tributos o contribuciones ordenadas
sistemáticamente y que tienen una racionalidad interna y
tributario externa, cuyo destino es sufragar el gasto público

No hay una repartición de competencias

Históricos
Responde únicamente a necesidades
Clasificación meramente recaudatorias
del sistema
tributario Se asignan de manera expresa las competencias
para el sistema y subsistemas de gobierno
Racionales
Está de acuerdo con la racionalidad
constitucional
• Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
Carácter
Sistema
netamente
tributario federal
histórico
México
Sistemas
tributarios
locales

De acuerdo con el artículo 31 fracción IV de la constitución mexicana, la

capacidad contributiva es uno de los requisitos indispensables con el
que deben cumplir los tributos, de modo que debe permear en todo el
sistema tributario y en cada una de las contribuciones federales,
estatales y municipales
• Ley de coordinación fiscal

Tiene por objeto coordinar el sistema fiscal de la Federación

con las entidades federativas, así como con los municipios y
demarcaciones territoriales, para establecer la participación
que corresponda a sus haciendas públicas en los ingresos
federales; distribuir entre ellos dichas participaciones; fijar
reglas de colaboración administrativa entre las diversas
autoridades fiscales; constituir los organismos en materia de
coordinación fiscal y dar las bases de su organización y
funcionamiento.
 Es el órgano máximo del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal
Reunión
Nacional de Se integra por el Secretario de Hacienda y Crédito Público y los
Funcionarios representantes de las haciendas públicas de cada una de las 32
Fiscales entidades federativas.

Se reúne por lo menos una vez al año

Comisión Es el organismo que sesiona durante el año para la atención de sus
Permanente asuntos
de
Organismos Funcionarios Se integra por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y por ocho
del Sistema Fiscales entidades
Nacional de
coordinación Es un organismo público con personalidad jurídica y patrimonio
Instituto para propios
fiscal (SNCF)
el Desarrollo
Técnico de las Tiene la encomienda general de fungir como órgano técnico del
Haciendas Sistema, desempeñando funciones de secretario técnico y de actas
Públicas de las reuniones de los Organismos del Sistema, y la atención de las
encomiendas que le son encargadas

Junta de Es el organismo encargado de formular los dictámenes técnicos que

Coordinación le solicite la Hacienda Federal, para la resolución de los casos en que
Fiscal se presente un recurso de inconformidad
• Sistemas locales de contribución
• En el ámbito local existen diversos tributos, dependiendo de
la entidad federativa, comúnmente es sobre las nóminas de
los trabajadores, el impuesto al hospedaje, el impuesto a las
rifas, sorteos, juegos con apuestas, el impuesto a la tenencia
de vehículos, el impuesto a la traslación de dominio, fracción
y fusión de bienes inmuebles, entre otros.
• La gestión municipal
• Al municipio están reservados los derechos que se cobran por
agua, alumbrado público, panteones, mercado, rastro, limpia
de basura e impuesto predial.
6.1. Facultades de las autoridades
estatales y municipales
• Principios del orden local en la República y bases de
organización de los estados

Se apoyan en lo establecido en la fracción IV, del art 31 de la

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

“Al promulgarse el Acta, nacieron los estados y

simultáneamente la Federación”

Por tanto, se adoptó el principio de que las facultades no

delegadas a la Federación se entienden reservadas a los
estados, principio que se encuentra incorporado en el
artículo 124 de la Constitución de 1917
 La educación que imparta el Estado debe ser gratuita
Debe haber facultad para realizar visitas domiciliarias con
el fin de comprobar el cumplimiento de las disposiciones
fiscales
El servicio de los tribunales debe ser gratuito
No es confiscación aplicar total o parcialmente los bienes
de una persona al pago de impuestos o multas
El valor fiscal en el catastro u oficina recaudadora sirve
para fijar el precio de lo expropiado
Algunos
principios Existe impedimento para gravar y embargar el patrimonio
constitucionales familiar
El salario mínimo queda exceptuado de embargo
Obligación del ciudadano mexicano de inscribirse en el
catastro de la municipalidad
La integración de la hacienda municipal

Prohibición de imponer multas excesivas

La prohibición de establecer gabelas o contribuciones en
las cárceles
Prohibición a los estados para:
Emitir estampillas y papel sellado
Gravar la producción, el acopio o la venta del
tabaco
Establecer derecho de tonelaje o algún otro en los
puertos, así como imponer contribuciones o
derechos sobre importaciones y exportaciones
• Principios fundamentales para mejorar la administración
tributaria y presupuestaria de los estados
Los logros de cualquier gobierno están vinculados con la disponibilidad de recursos
Modernizar y mejorar su sistema de recaudación
Mantener actualizados los padrones de contribuyentes
Intensificar las acciones de fiscalización y abatimiento del rezago en el cumplimiento de
las obligaciones fiscales
Establecer criterios de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal en el ejercicio
del gasto público municipal
Realizar un análisis minucioso de los requerimientos de obra pública
Algunos Fomentar la participación de la ciudadanía en la realización de obras públicas
principios Ajustar el presupuesto de egresos estrictamente con base en los ingresos reales que se
perciben
Orientar y ejercer adecuadamente el gasto de acuerdo con las prioridades
Elaborar y tener actualizados los registros de avance presupuestal
Contratar financiamiento cuando se requiera como una medida para el fortalecimiento Que sean intermunicipales
de la hacienda
Tener una infraestructura
Transferir a los municipios la ejecución de la obra pública menor básica o primaria.
Los estados deberán realizar solamente obras que reúnan las siguientes características: Dar un impacto regional y/o de
Fomentar el ahorro entre los municipios como una medida para prevenir contingencias fomento a la economía
Aquellas cuyo costo rebase la
capacidad económica de los
municipios
• Hacienda municipal
• Es la institución jurídica, política y social que tiene como finalidad organizar a una
comunidad en la gestión autónoma de sus intereses de convivencia primaria y
Municipio
vecinal; está regido por un ayuntamiento y es la base de la división territorial y de
la organización política de un estado

Hacienda
• Recursos financieros y patrimoniales que dispone el gobierno municipal para
pública
realizar sus fines
municipal
El régimen jurídico de la hacienda pública municipal se
encuentra establecido en el art 115, fracción IV, de la
CPEUM

Los municipios administrarán libremente su hacienda, la

cual se formará de los rendimientos de los bienes que
les pertenezcan, así como de las contribuciones y otros
ingresos que las legislaturas establezcan
 Percibirán las contribuciones
Agua potable, drenaje, alcantarillado,
tratamiento y disposición de sus aguas residuales
Podrán celebrar convenios con el estado para que éste
se haga cargo de algunas de las funciones relacionadas
con la administración de esas contribuciones Alumbrado público

Municipios Las participaciones federales, que serán cubiertas por la Limpia, recolección, traslado, tratamiento y
Federación a los municipios con arreglo a las bases, disposición final de residuos
montos y plazos que anualmente se determinen por las
legislaturas de los estados Mercados y centrales de abasto

Ingresos derivados de la prestación de servicios públicos

a su cargo Panteones

Rastro

Calles, parques y jardines, así como su

equipamiento

Seguridad pública, policía preventiva municipal y

de tránsito

Entre otros
 Impuestos

Derechos

Contribuciones de mejoras

Ingresos Productos

Aprovechamientos

Participaciones

Recursos crediticios

Sueldos y salarios

Servicios administrativos
Las finanzas municipales
comprenden lo siguiente Gastos Gastos Servicios generales

Servicios públicos

Obras públicas

Recursos crediticios
Deuda pública
Gasto de deuda

Bienes muebles
Patrimonio municipal
Bienes inmuebles
6.2. Impuestos estatales y municipales
• Ley de Ingresos del Estado de San Luis Potosí, para el
Ejercicio Fiscal 2020

El Estado obtiene recursos por el ejercicio de su poder

tributario, mediante el cual impone las contribuciones
estatales a las personas físicas y morales que se
encuentren obligados por la legislación de la materia
en el Estado de San Luis Potosí
 Impuestos sobre los ingresos

Impuestos sobre la producción, el consumo y las

transacciones
Impuestos

Impuestos sobre nóminas y asimilables

Accesorios de impuestos

Derechos por el uso, goce, aprovechamientos o

explotación de bienes del dominio publico
Derechos

Derechos por prestación de servicios

Por servicios prestados en funciones de derechos

Productos
privado

Aprovechamientos Multas
• Ley de ingresos del municipio de San Luis Potosí, S.L.P.
para el ejercicio fiscal 2020
Establece las cuotas, tasas y tarifas de los
distintos tipos de ingresos que percibirá
el municipio de San Luis Potosí
 Impuestos sobre ingresos

Impuestos sobre el patrimonio

Impuestos
Impuestos sobre la producción, consumo y
transacciones

Accesorios de impuestos

Contribuciones Se regirán por lo establecido en la Ley de Hacienda para

de mejoras los Municipios del Estado de San Luis Potosí
 Servicios por aseo público
Servicios de panteones
Servicios de rastro
Servicios de planeación
Servicios de transito y seguridad
Servicios de registro civil
Servicio de salubridad
Servicios de estacionamiento en la vía pública

Derechos por prestación Servicios de reparación, conservación y mantenimiento de pavimentos

Derechos
de servicios Servicios de licencia de publicidad y anuncios
Servicios de nomenclatura urbana
Servicios de licencia para venta de bebidas alcohólicas de baja graduación
Servicios de expedición de copias, constancias, certificaciones y otras similares
Servicios comerciales
Servicios catastrales
Servicios de supervisión de alumbrado público
Servicios de imagen urbana y proyectos especiales
Servicios de protección civil
 Sanciones o multas
impuestas por la omisión
Accesorios de derechos
o extemporaneidad en el
pago de derechos

Arrendamientos de
Productos de tipo
Productos inmuebles, locales y
corriente
espacios físicos