UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS CONTABLES Y SOCIALES

“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL”

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES

“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA : OTRAS CUENTAS POR PAGAR

CURSO : ESTUDIO Y GESTIÓN DE CONTROL INTERNO
PROFESOR: MAG. ORLANDO J. QUISPE GARCÍA
INTEGRANTES:

o HUILLCAS MARQUEZ RUTH IVONNE (representante)

o HUAMANI CHIPANA IRENE SOFIA
o HURTADO CHICLLA ESTHER
o HUAMANÑAHUI BARAZORDA RUTH
o HUARCA CACERES LESLY NICOL

ABANCAY – 2022
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FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS CONTABLES Y SOCIALES
“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL”

INDICE
OTRAS CUENTAS POR PAGAR....................................................................................................3
LAS FUNCIONES DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR...............................................................3
RIESGOS DE LA CAJA DE LA EMPRESA....................................................................................4
EVALUACIÓN Y CRITERIOS DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR..........................................5
CUESTIONARIO..............................................................................................................................6
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OTRAS CUENTAS POR PAGAR

situada en la cuenta 469 del plan contable general, describe las deudas que una empresa
contrae con diferentes proveedores como consecuencia de haber adquirido bienes o
servicios; es decir son las obligaciones consecuentes de una actividad económica de una
empresa por lo que el seguimiento de las cuentas por pagar es fundamental para mantener
al día la contabilidad del negocio. 

LAS FUNCIONES DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR

 Escaneo y verificación de las facturas si se utilizan sistemas de digitalización

 Revisión de facturas de proveedores, determinando su aprobación o rechazo.
 En el caso de ser aprobadas las facturas, proceder a su contabilización asignando
las cuentas contables correspondientes, si no se hace ya automáticamente.
 Realizar la programación de pago a proveedores en las fechas previamente
definidas.
 Seguimiento de facturas vencidas de proveedores y analizar sus motivos.
 Reportar la información relativa a su área, tanto a usuarios internos como externos.

Por lo tanto, el departamento de cuentas a pagar debe contar con los mejores

profesionales. Así como el mejor software para poder optimizar la gestión de los pagos,
ya que es un departamento clave para el buen funcionamiento de la empresa.
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RIESGOS DE LA CAJA DE LA EMPRESA

ALICORP S.A.A.
OBJETIVO
Identificar los riesgos a los que está expuesto la empresa Alicorp EN OTRAS CUENTAS POR
PAGAR - CAJA, como herramienta de planeación para los auditores internos y fortalecimiento del
sistema del CONTROL INTERNO, para la alta dirección de estas organizaciones.

USUARIOS
Las áreas de CAJA deben identificar los riesgos de las entidades mínimo anualmente para que la
organización identifique, actualice y fortalezca los controles de riesgo de cada uno de los procesos,
para cumplir los objetivos estratégicos. Estos riesgos se identifican en la etapa de planeación para
definir el plan anual
SUGERENCIA
Los ejemplos de riesgo aquí enunciados no pretenden abarcar todas las situaciones por lo que
resultara necesario realizar un análisis especifico en cada caso particular y se determine el nivel de
exposición de la entidad en los diferentes procesos
.N° PROCESOS RIESGO CALIFICACION DE RIESGO
POSIBILIDAD EFECTO NIVEL DE
RIESGO
1 ADMINISTRACION Los riesgos de fraude,
abuso, lavado de dinero y
corrupción obedece más a
la incorporación de la
ALTA MODERADO ALTA
actitud férrea de no dejarse
tentar y sentar el tono a la
cabeza sobre el
comportamiento ético
2 ADMINISTRACION Los riesgos de delitos
económicos, todos los
terceros que de una u otra
forma tengan relación
contractual con la empresa MODERAD
ALTA MODERADO
deben estar totalmente O
convencidos que la
comisión de fraude, abuso o
acto de corrupción no hace
parte del contrato
3 ESTRATEGIAS La identificación de riesgos
se puede hacer a través de
talleres o entrevistas con la
gerencia cualquier MODERAD
MODERADO MODERADO
trabajador puede reportar O
riesgos a la dirección
corporativa de gestión de
riesgos y control interno
4 AMBIENTE DE Utiliza indicadores de BAJA BAJA BAJA
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CONROL desempeño para medir el

logro de sus objetivos,
metas o resultados.
Susceptibilidad de pérdidas
o malversación, de los
activos los que son
altamente deseable como el
efectivo.
5 IMPLEMENTACION Realiza la auditoria interna
o otros grupos,
evaluaciones periódicas de MODERADO BAJA BAJA
riesgos de caja (al menos
anualmente)
6 IMPLEMENTACION Desarrollar la motivación MODERAD
MODERADO MODERADO
del potencial humano O

EVALUACIÓN Y CRITERIOS DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR

N° EXISTENTE SATISFACIÓN DE LOS ANTES DE LOS DESPUES DE LOS
CRITERIOS DE CONTROLES CONTROLES
EVALUACIÓN
EL MANEJO DE LOS 4. EXTREMO 1.BAJO (TOLERABLE)
RECURSOS HUMANOS 3. ALTO 1.BAJO (TOLERABLE)
APROPIADA SE CARACTERIZA POR 2. MODERADO 1.BAJO (TOLERABLE)
EL TRABAJO EN 1.BAJO 1.BAJO (TOLERABLE)
EQUIPO, EL (TOLERABLE)
CONSENSO Y
PARTICIPACIÓN

LA MAYORIA DE LOS 4.EXTREMO 2. MODERADO

MEJORABLE EMPLEADOS ESTAN 3.ALTO 2. MODERADO
MUY 2. MODERADO 2.MODERADO
COMPROMETIDOS 1.BAJO(TOLERABLE) 1.BAJO (TOLERABLE)
CUN SU TRABAJO

LA INFORMACIÓN NO 4.EXTREMO 3.ALTO

SUFICIENTE SE CONPARTE PARA 3.ALTO 3.ALTO
QUE ESTE DISPONIBLE 2. MODERADO 2.MODERADO
PARA TODOS CUANDO 1.BAJO(TOLERABLE) 1.BAJO(TOLERABLE)
LO NECESITEN

EL MANEJO DE LOS 4.EXTREMO 4.EXTREMO

DEFICIENTE RECURSOS HUMANOS 3.ALTO 3.ALTO
SE CARACTERIZA POR 2. MODERADO 2. MODERADO
EL INDIVIDUALISMO 1.BAJO(TOLERABLE) 1.BAJO(TOLERABLE)
Y LIBERTAD

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EL PERSONAL DE LA 4.EXTREMO 4.EXTREMO

MUY EMPRESA CREE QUE 3.ALTO 3.ALTO
DEFICIENTE PUEDE TENER UN 2. MODERADO 2. MODERADO
IMPACTO NEGATIVO 1.BAJO(TOLERABLE) 1.BAJO(TOLERABLE)
EN SU GRUPO DE
TRABAJO

CUESTIONARIO
Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del sistema de control interno del área de
caja y en aquellas actividades vinculadas directamente en la misión y objetivos de la empresa
identificando y determinando el grado de solidez eficiencia y eficacia de los controles clave que
aseguren a la entidad el cumplimiento de sus objetivos y metas

PRGUNTAS RESPUESTA COMENTARIO

N° SI NO N/A
GENERALIDADES
1 ¿La empresa cuenta con una caja chica diaria? NO
2 ¿La empresa cuenta con normas internas para el control SI
interno de otras cuentas por pagar?
3 ¿El sistema de control interno del proceso de otras NO
cuentas por pagar incluye en la empresa?
4 ¿La empresa cuenta con el soporte de los accionistas, para SI
poder financiar el capital de trabajo?
5 ¿Los estados financieros consolidados incluyen las SI
cuentas de la empresa Alicorp?
AUTORIZACION
1 ¿Los aumentos o disminuciones de caja están NO
debidamente autorizados ?
2 ¿El acceso a los módulos computarizados de otras cuentas NO
por pagar está limitado al personal ?
3 ¿La gerencia tiene autorización para aprobar los pagos. SI
4 ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas SI
responsables son debidamente autorizadas?
REGISTRO Y CONTROL
1 ¿Al momento de retirar efectivo de caja se adjuntó un SI
informe detallado?
2 ¿En la función que fue realizado bajo control, hay algún NO
cambio de efectivo en el control de la subsidiaria ?
3 La empresa contra la distribución de dividendos una vez SI
al año ?
4 ¿En la empresa hay un registro y control de caja chica en SI
distintas sedes ?
5 ¿Los pagos adelantados por servicio de publicidad y otros NO

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se registran como pasivo ?

6 ¿Se lleva un registro de otras cuentas por pagar autorizado SI
por la Gerencia?
RESPONSABILIDADES
1 ¿Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los SI
comprobantes de pago?
2 ¿Los saldos de efectivo en caja están protegidos y son SI
verificados adecuadamente por el personal a cargo?
3 ¿Existe más de un personal encargado del área de caja? SI
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
1 ¿Los empleados que manejan los fondos de otras cuentas NO
por pagar tienen acceso a los registros contables?
2 ¿Está capacitado el personal que maneja los fondos ? SI
3 ¿Se practican arqueos sorpresivos o se deja evidencia del SI
arqueo realizado?
4 ¿Son las transferencias realizadas por personal NO
independiente de quién prepara el registro de otras
cuentas por pagar ?
5 ¿Existen políticas y procedimientos del sistema de control SI
interno de otras cuentas por pagar, que estén difundidas al
personal de las áreas involucradas para optimizar sus
procedimientos?
CONCILIACIONES BANCARIAS
1 ¿La empresa tiene que tener registrada obligatoriamente SI
la conciliación bancaria ?
2 ¿Se concilian mensualmente los saldos de las cuentas SI
bancarias
según libros, con los estados de cuenta recibidos de los
bancos?
3 ¿La conciliación bancaria permitirá a la empresa llevar la SI
contabilidad al día contar siempre con información
relevante para la correcta toma de decisiones y una
gestión de los recursos económicos mucho más adecuada?
4 ¿La conciliación bancaria ayudara a la empresa a tener NO
una imagen fiel del negocio ?