UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ

FACULTAD DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: AUDITORIA TRIBUTARIA “A”

CASO PRACTICO 11

DOCENTE : Dr. CONDEZO ORDOÑEZ LUIS ALBERTO

Alumno (a) : LAZARO ALVARADO, GIANINA ROSARIO
MUÑOZ PARADO, ROSMERY

11. EMPRESA QUE DISTRIBUYE DIVIDENDOS: A PERSONA NATURAL DOMICILIADO:

A)    ENUNCIADO

La Empresa Industrial Innovación Calidad & Tecnología SAC, Ruc 2048661319 1, el

miércoles 19 de mayo del 2021, en Junta General de Accionistas deciden entregar
dividendos de los resultados acumulados descritos en el siguiente cuadro:
uc 2048661319 1, el
as deciden entregar
guiente cuadro:
 DISTRIBUCION DE DIVIDENDOS AÑO 2021

Empresa INDUSTRIAL, PPNN PPNN PPNN

Socios BETO CARLOS ALBERTO
desde el 01/01/2010 Acciones 50.0% 50% 0% 100%
desde el 01/01/2018 Acciones 49.5% 49.5% 1% 100%

Efectivo Afecto a la Retencion de 2da Ctg por Distribucion de Dividendos

Especie Afecto a la Retencion de 2da Ctg por Distribucion de Dividendos
Acciones No Afecto / inafecto

Resultados Acumulados Art 71-A LIR

años Res Acu 59 dividendos Tasa ret div Import a Dist
2015 1506372 1506372 1506372
2016 2724017 2724017 2724017
2017 1436370 1436370 1436370

Resultados Acumulados Art 71-A LIR

años Res Acu 59 dividendos Tasa ret div Import a Dist
2018 788264 788264 788264
total 6455023 6455023 6455023
cion de Dividendos
cion de Dividendos
IMPORTE A SER DISTRIBUIDO COMO DIVIDENDOS
aaaa bbbb cccc
PPNN PPNN PPNN
BETO CARLOS ALBERTO
50% 50% 0% 100%
753186 753186 0 1506372
1362009 1362009 0 2724017
718185 718185 0 1436370

BETO CARLOS ALBERTO

49.5% 49.5% 1% 100%
390191 390191 7883 788264
3223570 3223570 7883 6455024 Rpta a)
efectivo RETENCIONES DE DIVIDENDOS- 19/05/20
aaaa bbbb cccc
PPNN PPNN PPNN
Resultados Acumulados Art 71-A LIR BETO CARLOS ALBERTO
años res aculudo dividendos Tasa ret div Import Ret Div 50% 50% 0%
2015 1506372 1506372 4.10% 61761 30881 30881 0
2016 2724017 2724017 4.10% 111685 55842 55842 0
2017 1436370 1436370 4.10% 58891 29446 29446 0
Resultados Acumulados Art 71-A LIR BETO CARLOS ALBERTO
años res aculudo dividendos Tasa ret div Import Ret Div 49.5% 49.5% 1%
2018 788264 788264 4.10% 32319 15998 15998 323
total 6455023 6455023 264656 132166 132166 323

RECTIFICATORIA RETENCIONES DE DIVIDENDOS 1

Resultados Acumulados Art 71-A LIR BETO CARLOS ALBERTO

años res aculudo dividendos Tasa ret div Import Ret Div 50% 50% 0%
2015 1506372 1506372 6.80% 102433 51217 51217 0
2016 2724017 2724017 6.80% 185233 92617 92617 0
2017 1436370 1436370 5.00% 71819 35909 35909 0
Resultados Acumulados Art 71-A LIR BETO CARLOS ALBERTO
años res aculudo dividendos Tasa ret div Import Ret Div 49.5% 49.5% 1%
2018 788264 788264 5.00% 39413 19510 19510 394
total 6455023 6455023 398898 199252 199252 394
DIVIDENDOS- 19/05/2021 especies

Resultados Acumulados Art 71-A LIR

100% años res aculudo dividendos Tasa ret div
61761 2015 1506372 1506372 4.10%
111685 2016 2724017 2724017 4.10%
58891 2017 1436370 1436370 4.10%
Resultados Acumulados Art 71-A LIR
100% años res aculudo dividendos Tasa ret div
32319 2018 788264 788264 4.10%
264656 Rpa b)-1 total 6455023 6455023

ONES DE DIVIDENDOS 16/07/2021

Resultados Acumulados Art 71-A LIR

100% años res aculudo dividendos Tasa ret div
102433 2015 1506372 1506372 6.80%
185233 2016 2724017 2724017 6.80%
71819 2017 1436370 1436370 5.00%
Resultados Acumulados Art 71-A LIR
100% años res aculudo dividendos Tasa ret div
39413 2018 788264 788264 5.00%
398898 Rpa b)-2 total 6455023 6455023
 RETENCIONES DE DIVIDENDOS- 19/05/2021
aaaa bbbb cccc
PPNN PPNN PPNN
BETO CARLOS ALBERTO
Import Ret Div 50% 50% 0% 100%
61761 30881 30881 0 61761
111685 55842 55842 0 111685
58891 29446 29446 0 58891
BETO CARLOS ALBERTO
Import Ret Div 49.5% 49.5% 1% 100%
32319 15998 15998 323 32319
264656 132166 132166 323 264656 Rpa b)-1

RECTIFICATORIA RETENCIONES DE DIVIDENDOS 16/07/2021

BETO CARLOS ALBERTO

Import Ret Div 50% 50% 0% 100%
102433 51217 51217 0 102433
185233 92617 92617 0 185233
71819 35909 35909 0 71819
BETO CARLOS ALBERTO
Import Ret Div 49.5% 49.5% 1% 100%
39413 19510 19510 394 39413
398898 199252 199252 394 398898 Rpa b)-2
Rpta c)
IMPORTE A ENTREGAR NETO POR DI
aaaa bbbb
PPNN PPNN
Resultados Acumulados Art 71-A LIR BETO CARLOS
años res aculudo dividendos Tasa ret div Import Ret Di 50% 50%
2015 1506372 1506372 6.80% 102433 701969 701969
2016 2724017 2724017 6.80% 185233 1269392 1269392
2017 1436370 1436370 5.00% 71819 682276 682276
Resultados Acumulados Art 71-A LIR BETO CARLOS
años res aculudo dividendos Tasa ret div Import Ret Di 49.5% 49.5%
2018 788264 788264 5.00% 39413 370681 370681
total 6455023 6455023 398898 3024318 3024318
RTE A ENTREGAR NETO POR DIVIDENDOS
cccc
PPNN
ALBERTO
0% 100%
0 1403939
0 2538784
0 1364552
ALBERTO
1% 100%
7489 748851
7489 6056125 Rpta c)
Rpta d) retenciones
5/19/2021 264656
7/16/2021 398898
tributo omitido 134242
multa 67121.10
gradualidad
90% 60408.99
multa graduada 6712.11

intereses
6/15/2021
TIM 0.90%
7/16/2021 1 mes y 1 dia

total dias 31 0.93% 62.42

multa mas interese 6774.53

 PAGO DE RENTA A CUENTA POR RETIRO DE ACTIVO (INAFECTO A IGV)
VENTA Fecha Julio 2021 3024318 3024318 7489
Pago IGV
0.0213 18% IGV
1.50% Renta a cta 64418 64418 160
Rpta e) 64418 64418 160 128995

ALCABALA A LA MUNICIPALIDAD - TERRENO

SOCIOS CARLOS
3024318 3024318 7489
10UIT 44000 44000 44000
2980318 2980318 -36511
Munic 89410 89410 -1095
El impuesto de alcabala paga el que Adquiere/Compra
ACTIVO (INAFECTO A IGV)
Entrego Especie (Terreno) Inafecto al IGV

Coef 0.0213
PDT 621

iere/Compra
Rpta f)
ASIENTOS CONTABLES
DIVIDENDO EN EFECTIVO 16/07/2021

5 RE 6455023
4 DD SOCIO 6455023

4 DD SOCIO 6455023
40 RET DIV 398898
101 PAGO DIV 6056125

40 RET DIV 398898

101 PAGO RET DIV 398898

ASIENTOS CONTABLES
DIVIDENDO EN ESPECIE 16/07/2021
5 RE 6455023
4 DD SOCIO 6455023

4 DD SOCIO 398898
40 RET DIV 398898

4 DD SOCIO 6056125 4 DD SOCIO

101 REINTEG 398898 33 TERRENO
33 TERRENO 6455023
101 REINTEG
40 RET DIV 398898 33 TERRENO
101 PAGO RET DIV 398898

40 RTA CTA JULIO 2021 128995

101 PAGO RTA CTA 128995
6056125
6056125

398898
398898