EJERCICIO No. 1 INTERNATIONAL INC.

Y SUCURSAL GUATEMALA
PARTIDAS DE DIARIO EN LIBROS DE SUCURSAL Y CASA CENTRAL
Libros de la Sucursal
En Quetzales
Debe Haber
P. No. 1 Caja y Bancos 16,400.00
Remesas de la Casa Central 16,400.00
------
P. No. 2 Caja y Bancos 12,787.50
Remesas de la Casa Central 12,787.50
------
P. No. 3 Mercadería Recibida de Casa Central 473,687.50
Casa Central Cuenta Corriente 473,687.50
------
P. No. 4 Compras 175,000.00
Cuentas por Pagar 175,000.00
------
P. No. 5 Cuentas por Cobrar 489,000.00
Ventas 489,000.00
------
P. No. 6 Caja y Bancos 425,000.00
Cuentas por Cobrar 425,000.00
------
P. No. 7 Cuentas por Pagar 155,000.00
Caja y Bancos 155,000.00
------
P. No. 8 Gastos 125,000.00
Caja y Bancos 125,000.00
------
P. No. 9 Remesas a Casa Central 117,187.50
Caja y Bancos 117,187.50
------
P. No. 10 Remesas a Casa Central 55,000.00
 Caja y Bancos 55,000.00
------
P. No. 11 Mercadería Recibida de Casa Central 170,500.00
Casa Central Cuenta Corriente 170,500.00

Libros de la Casa Central

En US dólares
Debe Haber
P. No. 1 Remesas a Sucursal 2,125.94
Caja y Bancos 2,125.94
------
P. No. 2 Remesas a Sucursal 1,650.00
Caja y Bancos 1,650.00
------ Determinación Recargo
P. No. 3 Sucursal Cuenta Corriente 60,500.00 Por Regla de Tres
Mercadería Enviada a Sucursal-Costo- 55,000.00
Mercadería Enviada a Sucursal-Recargo- 5,500.00 60,500.00
------ x
P. No. 4 Caja y Bancos 15,000.00
Remesas de Sucursal 15,000.00 60,500.00 X 10
------ 110
P. No. 5 Caja y Bancos 7,013.07
Remesas de Sucursal 7,013.07
------
P. No. 6 Sucursal Cuenta Corriente 22,000.00
Mercadería Enviada a Sucursal-Costo- 20,000.00
Mercadería Enviada a Sucursal-Recargo- 2,000.00
Determinación Recargo
Por Regla de Tres

110%
10%

60,500.00 X 10 IGUAL 5,500.00

110
EJERCICIO No. 1 INTERNATIONAL INC. Y SUCURSAL GUATEMALA
Conversión del Balance de Saldos de la Sucursal a Moneda de la Casa Central

Saldos en Quetzales Saldos en US Dólares

Debe Haber Tipo de Cambio Debe Haber
1 Caja y Bancos 2,000.00 C 7.875 253.97
2 Remesas de Casa Central 29,187.50 R 2,687.04
3 Mercadería Recibida de Casa C. 644,187.50 R 82,500.00
4 Compras 175,000.00 M 7.8125 22,400.00
5 Cuentas por Pagar 20,000.00 C 7.875 2,539.68
6 Ventas 489,000.00 M 7.8125 62,592.00
7 Cuentas por Cobrar 64,000.00 C 7.875 8,126.98
8 Gastos 125,000.00 M 7.8125 16,000.00
9 Remesas a Casa Central 172,187.50 R 23,765.78
10 Casa Central Cuenta Corriente 644,187.50 R 82,500.00
11 Sumas 1,182,375.00 1,182,375.00 153,046.73 150,318.72
12 Ganancia en Conversión 2,728.01
13 Totales 153,046.73 153,046.73

14 Inventario Final 223,000.00 7.875 28,317.46

CUENTAS RECIPROCAS ENVÍO EFECTIVO
Sucursal
Remesas a la Casa Centra
Remesas de la Casa Central

Casa Central
Remesas a la Sucursal
Remesas de la Sucursal

OTRAS CUENTAS TIPO DE CAMBIO

Inventario Final C

Inventario Inicial Ca (Corriente Anterior

Ganancias No Distribuidas Ca (Corriente Anterior

HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONJUNTOS DE INTERNATIONAL INC. Y SUCUR
Casa Central Sucursal Eliminaciones
Debe Haber Debe Haber Debe
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 800,000.00 62,592.00
INVENTARIO INICIAL 245,000.00
COMPRAS 450,000.00 22,400.00
1
MERC. ENVIADA A SUCURSAL 75,000.00 75,000.00
MERC RECIBIDA DE CASA CENTRAL 82,500.00
INVENTARIO FINAL 70,000.00 28,317.46 2 2,574.31
GASTOS 100,000.00 16,000.00
GANANCIA EN CONVERSION 2,728.01
GANANCIA O PERDIDA 150,000.000 27,262.53 77,574.31
TOTALES 945,000.00 945,000.00 120,900.00 120,900.00
BALANCE GENERAL
CAJA Y BANCOS 546,078.74 253.97
CUENTAS POR COBRAR 150,000.00 8,126.98
INVENTARIO FINAL 70,000.00 28,317.46
SUCURSAL CUENTA CORRIENTE 82,500.00
MERC. ENVIADA A SUCURSAL RECARGO 7,500.00 1 7,500.00
CUENTAS POR PAGAR 270,000.00 2,539.68
CASA CENTRAL CUENTA CORRIENTE 82,500.00 3 82,500.00
REMESAS A LA SUCURSAL 2,687.04
REMESAS DE LA SUCURSAL 23,765.78 5 23,765.78
REMESAS DE LA CASA CENTRAL 2,687.04 4 2,687.04
REMESAS A LA CASA CENTRAL 23,765.78
CAPITAL SOCIAL 300,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 100,000.00
GANANCIA O PERDIDA 150,000.00 27,262.53 77,574.31
SUMAS 851,265.78 851,265.78 87,726.72 87,726.72 194,027.13
1 ELIMINACION DE LAS MERCADERIAS ENVIADAS POR LA CASA MATRIZ
2 ELIMINACION DEL RECARGO EN EL INVENTARIO FINAL (28317.46/1.10= 25,743.15*.10)
3 ELIMINACION DE LAS CUENTAS CORRIENTES
4 Y 5 ELIMINACION DE LAS REMESAS RECIBIDAS Y ENVIADAS
PRUEBA DE LA GANANCIA
(+) GANANCIA CASA CENTRAL
(+/-) PERDIDA O GANANCIA SUCUR
(+) SUMA ELIMINACIONES DEBE
(-) SUMA ELIMINACIONES HABER
ONAL INC. Y SUCURSAL GUATEMALA
Eliminaciones Estado Conjuntos
Haber Debe Haber

862,592.00
245,000.00
472,400.00
1
82,500.00
95,743.15
116,000.00
2,728.01
82,500.00 127,663.16
961,063.16 961,063.16

546,332.71
158,126.98
2 2,574.31 95,743.15
3 82,500.00
-
272,539.68

4 2,687.04

5 23,765.78
300,000.00
100,000.00
82,500.00 127,663.16
194,027.13 800,202.84 800,202.84
UEBA DE LA GANANCIA
NCIA CASA CENTRAL 150,000.00
DA O GANANCIA SUCURSAL (27,262.53)
ELIMINACIONES DEBE (77,574.31)
ELIMINACIONES HABER 82,500.00
127,663.16
LABORATORIO No. 1
COMPAÑIA INTERNATIONAL INC. (EN QUETZALES)
Partidas de Cierre de la Sucursal

Pda. No. 1
Ventas Q 489,000.00
Inventario Final Q 223,000.00
Pérdidas y Ganancias Q 232,187.50
Compras Q 175,000.00
Inventario Inicial de Merc. Q -
Merc. Recib. de Casa Central Q 644,187.50
Gastos Q 125,000.00
V/Cierre de cuentas de Resultados Q 944,187.50 Q 944,187.50

Pda. No. 2
Casa Central Cuenta Corriente Q 232,187.50
Pérdidas & Ganancias Q 232,187.50
v/Traslado de la ganancia a C.C. Q 232,187.50 Q 232,187.50

Pda. No. 3
Remesas de la Casa Central
Casa Central Cuenta Corriente
Remesas a la Casa Central
V/Cancelación de las Remesas
enviadas y recibidas
Q 29,187.50
Q 143,000.00
Q 172,187.50
Q 172,187.50 Q 172,187.50

Pda. No. 4
Casa Central Cuenta Corriente Q 269,000.00
Cuentas por Pagar Q 20,000.00
Caja & Bancos Q 2,000.00
Cuentas por Cobrar Q 64,000.00
Inventario Final de Mercaderías Q 223,000.00
V/Cierre de las Cuentas de Balance Q 289,000.00 Q 289,000.00

COMPAÑIA INTERNATIONAL INC. (EN QUETZALES)

Partidas de Cierre de la Casa Central

Pda. No. 1
Pérdidad y Ganancias $ 27,262.53
Sucursal Cuenta Corriente $ 27,262.53
v/reg. De la pérdida Suc. Guatem. $ 27,262.53 $ 27,262.53

Mercad Enviada a Suc Recargo 2018 $ 4,925.69

Pérdidas y Ganancias $ 4,925.69
Reg. Ganancia por recargo realizado $ 4,925.69 $ 4,925.69

Pda. No. 2
Ventas $ 800,000.00
Inventario Final $ 70,000.00
Merc. Enviada a la Sucursal $ 75,000.00
Inventario Inicial $ 245,000.00
Compras $ 450,000.00
Gastos $ 100,000.00
Pérdidas & Ganancias $ 150,000.00
v/cierre de cuentas de resultados 945,000.00 945,000.00

Pda. No. 3
Pérdidas y Ganancias $ 127,663.16
Ganancias No Distribuidas $ 127,663.16
v/Traslado de la ganancia a gnd $ 127,663.16 $ 127,663.16

Pda. No. 4
Remesas de la Sucursal $ 23,765.78
 Sucursal Cuenta Corriente $ 21,078.74
Remesas a la Sucursal $ 2,687.04
V/Cierre de las remesas recibidas
y enviadas $ 23,765.78 $ 23,765.78

Pda. No. 5
Cuentas por Pagar $ 270,000.00
Merc. Enviada a Suc. Recargo 1998 $ 2,574.31
Capital $ 300,000.00
Ganancias No Distribuidas $ 227,663.16
Caja y Bancos $ 546,078.74
Cuentas por Cobrar $ 150,000.00
Inventarios $ 70,000.00
Sucursal Cuenta Corriente $ 34,158.73
v/cierre de las ctas. de Balance $ 800,237.47 $ 800,237.47