PREGUNTAS DE REPASO

Primera Serie: Completación

1. Procedimiento de auditoría diseñado para evaluar la eficacia operativa de los controles en la

prevención o en la detección y corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones.

- Prueba de Controles

2. Indique cuál es la diferencia entre las pruebas a los controles y las pruebas sustantivas.

- En que las primeras verifican que los controles se estén llevando a cabo de acuerdo a
lo pre-establecido por la administración, mientras que las segundas, determinan
saldos de auditoría.

3. Para documentar las respuestas a los riesgos valorados, el auditor deberá incluir.

- Las respuestas globales frente a los riesgos valorados de incorrección material en los
estados financieros y la naturaleza, momento de realización y extensión de los
procedimientos de auditoría posteriores aplicados.

- La conexión de dichos procedimientos con los riesgos valorados en las afirmaciones y,

- Los resultados de los procedimientos de auditoría, incluidas las conclusiones,

cuando estas no resulten claras.

4. Cuáles son los componentes del control interno

- Entorno de Control
- El proceso de evaluación de riesgo de la entidad
- Sistema de Información
- Actividades de Control Relevantes de la Auditoría
- Monitoreo de los Controles
-
5. Indique cuál es el objetivo del auditor, al evaluar el sistema de control interno de su

cliente. - Determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de sus pruebas sustantivas.

6. Como debe de interpretarse el tema de la Adecuación de la presentación y de la información

revelada, a que hace referencia la NIA 330.

- A que el auditor deberá aplicar procedimientos de auditoría para evaluar si la

presentación global de los estados financieros, incluida la información a revelar
relacionada, es conforme con el marco de información financiera aplicable.

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7. Indique cual es la información previa para identificar los riesgos de error material:

- Factores internos de la entidad

- Naturaleza de la operaciones
- Estructura de la entidad
 - Políticas y procedimientos contables

8. Comente cuándo existe una incertidumbre material para efectos de conclusiones e informe
de auditoría de acuerdo a la NIA 570.

- Cuando la magnitud de su impacto potencial y la probabilidad de que ocurra son tales

que, a juicio del auditor es necesaria una adecuada revelación de información, sobre
la naturaleza y las implicaciones de la incertidumbre para:

- la presentación fiel de los estados financieros, en el caso de un marco de información

financiera de imagen fiel o

- que los estados financieros se induzcan a error, en el caso de un marco de cumplimiento.

9. Si se produce un retraso significativo en la aprobación de los estados financieros por la

dirección o por los responsables del gobierno de la entidad, a partir de la fecha de los
estados financieros y si el auditor considera que el retraso puede estar relacionado con
hechos o condiciones relativos a la valoración de la capacidad de continuar como empresa
en funcionamiento, el auditor deberá:

- Aplicar los procedimientos de auditoría adicionales que sean necesarios y considerará

el efecto sobre su conclusión en relación a la existencia de una incertidumbre material.

10. Defina que es riesgo de auditoría.

- Es el riesgo que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada, cuando los
estados financieros contienen incorrecciones materiales.

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11. Manifestaciones de la dirección, explícitas o no, incluidas en los estados financieros y tenidas
en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos de incorrecciones que pueden existir.

Afirmaciones o Aseveraciones o Manifestaciones.

12. Cuando se dice, que se considera que una entidad, continuará con su negocio en el futuro
previsible, se está haciendo referencia a:
 A la Hipótesis de Empresa en Funcionamiento

13. De cinco ejemplos financieros de hechos o condiciones que, individual o conjuntamente,

pueden generar dudas significativas sobre la hipótesis de empresa en funcionamiento.

1) Posición patrimonial neta negativa,

2) flujos de efectivo negativos,
3) Razones financieras desfavorables,
4) Incapacidad de pagar al vencimiento a los acreedores,
5) Incapacidad de cumplir con los contratos de préstamos,
6) Incapacidad de obtener financiamiento.
7)
Base Técnica, Sección A-3 de la Guía de Aplicación de la NIA 570

14. Es el proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la
entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable
sobre la consecución de los objetivos de la entidad, relativos a la fiabilidad de la información
financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las
disposiciones legales y reglamentarias aplicables.

Control Interno

15. Riesgo identificado y valorado de incorrección material que, a juicio del auditor, requiere una
consideración especial en la auditoría.

Riesgo Significativo

16. El auditor identificará y valorará los riesgos de incorrección material en:

- Los Estados Financieros y

- Las afirmaciones sobre tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar

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17. Riesgo derivado de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones
significativas que podrían afectar negativamente a la capacidad de la entidad para
conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del establecimiento de
objetivos y estrategias inadecuadas.

Riesgo de Negocio

18. Procedimientos de auditoría, aplicados para obtener conocimiento sobre la entidad y su

entorno, incluido su control interno, con el objetivo de identificar y valorar los riesgos de
incorrección material, debido a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las
 afirmaciones concretas contenidas en estos.

Procedimientos de Valoración del Riesgo

19. Procedimiento de auditoría, diseñado para detectar incorrecciones materiales en las

afirmaciones. Procedimiento Sustantivo

20. Defina que es Archivo de Auditoría.

Una o más carpetas u otros medios de almacenamiento de datos, físicos o electrónicos, que
contienen los registros que conforman la documentación de auditoría correspondiente a un
encargo específico.

21. Para efectos de la aplicación de la NIA 230 “Documentación de Auditoría” el objetivo del
auditor es preparar documentación que proporcione:

Un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de auditoría y evidencia de

que la auditoría se planificó y ejecutó e conformidad con NIA y los requerimientos legales y
reglamentarios aplicables.

22. De cinco ejemplos de técnicas de auditoría.

Estudio General, Análisis, Inspección, Observación, Confirmación, Investigación o

Indacgación, Cálculo y Declaraciones y Certificaciones.

23. Indique que debe entenderse por adecuación de la evidencia.

Se refiere a la medida cualitativa de la evidencia de auditoría.

24. Indique que debe entenderse por suficiencia de la evidencia.

Se refiere a la medida cuantitativa de la evidencia.

25. Defina qué es evidencia de auditoría.

Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión.

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26. Defina que es Marco de Información Financiera Aplicable.

Es el adoptado por la dirección y, cuando proceda, por los responsables del gobierno de
la entidad, para preparar los estados financieros y que resulta aceptable considerando
la naturaleza de la entidad y el objetivo de los estados financieros o que se requiere por
las disposiciones legales o reglamentarias.

Segunda Serie (Selección múltiple)

A continuación se le presentan cinco enunciados, los cuales tienen cuatro posibles

respuestas, subraye la correcta.
 1- Este se da, derivado, de condiciones, hechos, circunstancias, acciones u omisiones
significativas que podrían afectar negativamente a la capacidad de la entidad para
conseguir sus objetivos y ejecutar sus estrategias o derivado del establecimiento de
objetivos y estrategias inadecuadas.

a) Riesgo de detección
b) Riesgo de negocio
c) Riesgo inherente
d) Riesgo de control

2- Procedimiento de auditoría diseñado, para detectar incorrecciones materiales en las

afirmaciones.

a) Prueba de controles
b) Prueba de cumplimiento
c) Prueba sustantiva
d) Prueba de afirmaciones

3- Procedimientos de auditoría aplicados para obtener conocimiento sobre la entidad y su

entorno, incluido su control interno, con el objetivo de identificar y valorar los riesgos de
incorrección material, debido a fraude o error, tanto en los estados financieros como en
las afirmaciones concretas contenidas en éstos.

a) Procedimientos de valoración del riesgo y actividades relacionadas

b) Procedimientos de valoración del riesgo de fraude
c) Procedimientos de valoración del riesgo
d) Procedimientos de valoración del riesgo de fraude y control interno

4- El auditor realizará indagaciones en combinación con otros procedimientos de auditoría,

con el fin de obtener evidencia de auditoría sobre la eficacia operativa de los controles,
esto para determinar:

a) Naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas sustantivas

b) Naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas a los controles
c) Naturaleza y extensión de las pruebas de controles
d) Naturaleza y extensión de las pruebas sustantivas

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5- Las circunstancias que sugieran la necesidad de aplicar procedimientos de auditoría
adicionales a los requeridos por las NIA, se les relacionan con.

a) Escepticismo profesional
b) Juicio profesional
c) Riesgo profesional
d) Las tres anteriores son correctas

Tercera Serie:
Caso No. 1 –Programa de Auditoría- (5 puntos)

Prepare el programa de auditoría para el área de Propiedad Planta y Equipo de la empresa

“Compañía Ejemplo, S. A.” a quien se le está realizando auditoría a sus estados financieros al
31 de diciembre de 2021. El mismo debe tener como mínimo 15 procedimientos a ejecutar por
parte del auditor designado y éste debe presentar todas las formalidades de un papel de
trabajo de tal naturaleza.

Presente el programa requerido. Ver el ejemplo.

Caso No. 2 –Cuestionario de Evaluación de Control Interno-(5 puntos)

Para la misma empresa y para la misma área de revisión, preparé el cuestionario de referencia,
para el efecto, al igual que en el caso anterior, éste deberá de tener como mínimo 15
cuestionamientos a manera de pregunta cerrada y también deberá presentar todas las
formalidades de un papel de trabajo de tal naturaleza.

Presente el programa requerido. Ver el ejemplo.