Caso practico 1

Sucursales
Moneda Extranjera
DIARIO SUCURSAL EN GUATEMALA

Como estamos elaborando los libros de la sucursal en

Guatemala, todo se registra en Q.

La remesa recibida se registra en Quetzales para hacer el

calculo = 1650 * 7.71425 = 12,787.50
DIARIO SUCURSAL EN GUATEMALA
DIARIO SUCURSAL EN GUATEMALA
 DIARIO SUCURSAL EN GUATEMALA

Aquí se registra el envió de efectivo en quetzales, = 15,000 * 7.8125 = 117,187.50

BALANCE DE SALDOS SUCURSAL QUETZALES
Caja y Bancos 2,000.00
Remesas de Casa Central 29,187.50
Mercaderias Recibidas de C. Central 473,687.50
Casa Central Cuenta Corriente 473,687.50
Compras 175,000.00
Cuentas por pagar 20,000.00
Cuentas por cobrar 64,000.00
ventas 489,000.00
Gastos 125,000.00

Remesas a la casa central 172,187.50

SUMAS IGUALES 1,011,875.00 1,011,875.00
ESTADO DE RESULTADOS SUCURSAL

Ventas 489,000.00
Costo de Ventas
Merc. Rec. De C.C. 473,687.50
Compras 175,000.00
Disponibilidad 648,687.50
Inventario II 223,000.00 425,687.50
Margen Bruto 63,312.50
Gastos de Operación

Gastos 125,000.00
Pérdida (61,687.50)
BALANCE GENERAL SUCURSAL
Activo
Corriente
Caja y Bancos 2,000.00
Cuentas por cobrar 64,000.00
Mercaderias Inv II 223,000.00
Remesas a la casa central 172,187.50 461,187.50
Pasivo
Corriente
Cuentas por pagar 20,000.00 20,000.00
Patrimonio
Remesas de Casa Central 29,187.50
Casa central Cta corriente 473,687.50
Pérdida 61,687.50 441,187.50
Sumas Iguales 461,187.50
DIARIO DE LA CASA CENTRAL

Para éste caso, realizamos

unicamente las partidas que
tienen relación con la sucursal
(por procedimiento) porque ya
están contabilizadas.
 DIARIO CASA CENTRAL

Aquí se registra la primera remesa que se le envio a la

sucursal, fueron Q16,400.00 al Q7.71425 por $1
= 16,400.00/7.71425 = 2,125.94
= $2,125.94 (dólares)
 Aquí se registra la segunda remesa que se le envió a la
sucursal, fueron $1,650.00 (dolares), no se hace ninguna
conversión porque los libros de la sucursal son en Dólares
Aquí se registra la mercadería enviada a la sucursal, no se
hace ninguna conversión porque el valor esta en $, y la
contabilidad de la casa central se lleva en $.
Costo de la mercadería = 55,000.00
X el 10%= 5,500
Total= 60,500 (dólares)
 Aquí se registra la remesa que la sucursal le envio a la
casa central, no se hace conversión porque ya sabemos
que son $15,000.00.
 Aquí se registra la remesa que la sucursal le envió a la
casa central, como el registro se hace en $ y el valor está
en Q, se hace la conversión siguiente.
Q55,000 / 7.8425 = $ 7,013.07
 BALANCE DE SALDOS DE LA CASA CENTRAL

Cuenta DEBE HABER

Caja y Bancos $ 546,078.74
Cuentas por cobrar $ 150,000.00
Inventario Inicial $ 245,000.00
Remesas a la Sucursal $ 2,687.04
Sucursal Cuenta Corriente $ 60,500.00
Cuentas por pagar $ 270,000.00
Compras $ 450,000.00
Gastos $ 100,000.00
Mercaderias enviadas a la sucursal (costo) $ 55,000.00
Mercaderias enviadas a la sucursal Recargo $ 5,500.00
Remesas de la sucursal $ 23,765.78
Capital $ 300,000.00
Ventas $ 800,000.00
Ganancias no distribuidas $ 100,000.00
Sumas Iguales $ 1,554,265.78 $ 1,554,265.78
 PASOS
1. Contabilizar los movimientos de la Sucursal
2. Balance de Saldos y Estados Financieros de la
Sucursal
3. Realizar la Hoja de Conversión

3. Hoja de
Conversión
 BALANCE DE SALDOS SUCURSAL QUETZALES
Caja y Bancos 2,000.00
Remesas de Casa Central 29,187.50
Mercaderias Recibidas de C. Central 473,687.50
Casa Central Cuenta Corriente 473,687.50
1. Tener a la mano el Balance de Saldos de la Sucursal. . . . . .
Compras 175,000.00
Cuentas por pagar 20,000.00
Cuentas por cobrar 64,000.00
ventas 489,000.00
Gastos 125,000.00
Remesas a la casa central 172,187.50
SUMAS IGUALES 1,011,875.00 1,011,875.00
BALANCE DE SALDOS SUC. Q. SALDOS EN Q Tipo de
Cuentas DEBE HABER Cambio
Caja y Bancos Q 2,000.00 C 7.875
Cuentas por cobrar Q 64,000.00 C 7.875
Merc. Recibidas de la Casa Central Q 473,687.50 R
Compras Q 175,000.00 M 7.8125
Gastos Q 125,000.00 M 7.8125
Remesas a la Casa Central Q 172,187.50 R
Casa Central Cta. Corriente Q 473,687.50 R
Ventas Q 489,000.00 M 7.8125
Remesas de la Casa Central Q 29,187.50 R
Cuentas por pagar Q 20,000.00 C 7.875
Sumas Q 1,011,875.00 Q 1,011,875.00
Ganancia o Pérdida en Conversión
Total
Inventario Q 223,000.00 C 7.875
Paso 6. Convertir el Balance de Saldos a la otra
moneda
BALANCE DE SALDOS SUC. Q. SALDOS EN Q Tipo de SALDOS EN U$
Cuentas DEBE HABER Cambio DEBE HABER
Caja y Bancos Q 2,000.00 C 7.875 $ 253.97
Cuentas por cobrar Q 64,000.00 C 7.875 $ 8,126.98
Merc. Recibidas de la Casa Central Q 473,687.50 R $ 60,500.00
Compras Q 175,000.00 M 7.8125 $ 22,400.00
Gastos Q 125,000.00 M 7.8125 $ 16,000.00
Remesas a la Casa Central Q 172,187.50 R $ 23,765.78
Casa Central Cta. Corriente Q 473,687.50 R $ 60,500.00
Ventas Q 489,000.00 M
7.8125 $ - $ 62,592.00
Remesas de la Casa Central Q 29,187.50 R $ 2,687.04
Cuentas por pagar Q 20,000.00 C
7.875 $ - $ 2,539.68
Sumas Q 1,011,875.00 Q 1,011,875.00 $ 131,046.73 $ 128,318.72
Ganancia o Pérdida en Conversión $ 2,728.01
Total $ 131,046.73 $ 131,046.73
Inventario Q 223,000.00 C 7.875 $ 28,317.46
 4. Estados
Financieros
en la moneda
de la casa
Central
ESTADO DE RESULTADOS SUCURSAL

Ventas $62,592.00
Costo de Ventas
Merc. Rec. De
C.C. 60,500.00
Compras 22,400.00
Disponibilidad 82,900.00
Inventario II 28,317.46 $54,582.54
Margen Bruto $8,009.46
Gastos de Operación

Gastos $16,000.00
Pérdida en Operación $7,990.54
Otros Gastos y Prod.Fin.
Ganancia en Conversión $2,728.01
$5,262.53
 BALANCE GENERAL SUCURSAL
Activo
Corriente
Caja y Bancos $253.97
Cuentas por cobrar $8,126.98
Mercaderias Inv II $28,317.46
Remesas a la CC $23,765.78 $60,464.19
Pasivo
Corriente
Cuentas por pagar $2,539.68 $2,539.68

Patrimonio
Casa Central Cta. Corriente $60,500.00
Remesas de la Casa Central $2,687.04
Pérdida $5,262.53 $57,924.51
Sumas Iguales $60,464.19
 5. Traslade los
Estados
Financieros a la
hoja de Trabajo
para
Eliminaciones
ELIMINACIONES:

1. Mercaderías enviadas,
Recibidas y Recargo.

2. Recargo del Inventario II

3. Cuentas Corrientes

4. Remesas enviadas a
sucursal

5. Remesas Recibidas de la
sucursal

6. Recargo de las
mercaderías vendidas