MODELO GUIA PARA REALIZAR EL LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR Y BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

LIBRO DIARIO
MES DE FEBRERO 2018
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

Fecha Detalle Ref. Debe Haber

----------------- A.1 -----------------
Caja 1 272,500.00
2/5/2018 Banco mercantil 2 188,100.00
Docuementos por cobrar Sra. Maria 3 9,000.00
Inventario de mercaderia-Carteras 4 234,000.00
Vehiculo 5 40,000.00
Cuentas por pagar Sr.Fernandez 6 4,000.00
Capital Rosa jimenez 7 739,600.00
Glosa:Registro de aportes de los socios en 743,600.00 743,600.00
efectivo y en bienes
----------------- A.2 -----------------
Inventario de mercaderia-Carteras 4 130,500.00
2/7/2018 Credito Fiscal 8 19,500.00
Caja 1 150,000.00
Glosa:Compra de2500 carteras con factura por Bs
150,000.00 150,000.00
60 con factura Bs 150,000
----------------- A.3 -----------------
Inventario de mercaderia-Carteras 4 193,140.00
2/9/2018 Credito Fiscal 8 28,860.00
Caja 1 88,800.00
Cuentas por pagar 6 133,200.00
Glosa:Compra de3700 carteras a Bs 60 con
222,000.00 222,000.00
factura Bs 222,000 en efectivo y al credito
----------------- A.4 -----------------
Banco 2 197,395.80
Cuentas por cobrar 9 131,597.20
Impuesto a las transacciones 10 9,869.79
2/10/2018 Ventas de mercaderias 11 286,223.91
Debito Fiscal 12 42,769.09
Impuesto a las transacciones por pagar 13 9,869.79
Costo de mercaderia 14 223,600.00
Inventario de mercaderia-Carteras 4 223,600.00
Glosa:Venta de 4300 carteras a un precio de
76.51 con factura Bs 328,993 con cheque y al 562,462.79 562,462.79
credito
----------------- A.5 -----------------
Banco 2 459,060.00
Impuesto a las transacciones 10 13,771.80
2/21/2018 Ventas de mercaderias 11 399,382.20
Debito Fiscal 12 59,677.80
Impuesto a las transacciones por pagar 13 13,771.80
Costo de mercaderia vendida 14 312,000.00
Inventario de mercaderia-Carteras 4 312,000.00
Glosa:Venta de 6,000 carteras por 76.51 con 784,831.80 784,831.80
factura Bs459,060 nos cancelan con cheque
----------------- A.6-----------------
Muebles y Enseres 15 1,218.00
Credito Fiscal 8 182.00
2/22/2018 Caja 1 1,400.00
 Glosa: compra de una vitrina Bs 1400 con factura
1,400.00 1,400.00
cancelando en efectivo
----------------- A.7 -----------------
Combustible 16 818.10
2/23/2018 Credito Fiscal 8 81.90
Caja 1 900.00
Glosa: compra de gasolina Bs 900 con factura
900.00 900.00
cancelando en efectivo
----------------- A.8 -----------------
2/24/2018 Servicios basicos 17 4,441.00
Credito Fiscal 8 559.00
Caja 1 5,000.00
Glosa: Pago de energia electrica Bs 5,000 con
factura cancelando en efectivo 5,000.00 5,000.00

----------------- A.9 -----------------

Cuentas por pagar Sr.Fernandez 6 4,000.00
2/25/2018 Caja 1 4,000.00

Glosa: Cancelacion de la deuda al Sr.Fernandez en

4,000.00 4,000.00
efectivo con recibo Bs 4,000

----------------- A.10 -----------------

Caja 1 9,000.00
2/26/2018 Documentos por cobrar Sra. Maria Nicolaza 3 9,000.00
Glosa:Registro por el cobro de la Sra. maria 9,000.00 9,000.00
nicolaza en efectivo Bs9000 con recibo
----------------- A.11 -----------------
Material de limpieza 18 435.00
2/27/2018 Credito Fiscal 8 65.00
Caja 1 500.00
Glosa:Compra de insumos de hipermaxi 500.00 500.00
Bs 500 con factura, cancelamos en efectivo
----------------- A.12 -----------------
Debito Fiscal 102,446.89
2/27/2018 Credito Fiscal 49,247.90
Iva por pagar 53,198.99
Glosa :Registro por compensacion del iva con
saldo a favor del fisco Bs 53198.99 para su pago
en el proximo mes.

TOTALES 2,483,694.59 2,483,694.59

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
DF ES MAYOR AL CF
DF 102446.89 HABER
CF 49247.9 DEBE
DIFERENCIA 53198.99 IVA POR PAGAR

23641.59 IT POR PAGAR

TOTAL
 Comercial "Rosita" de Rosa jimenez LIBRO MAYOR
Mes de febrero 2018
Expresado en Bolivianos

CAJA BANCO
DEBE HABER DEBE HABER
A.1 272,500.00 150,000.00 A.2 A.1 188,100
A.10 9,000.00 88,800.00 A.3 A.4 197,395.8
1,400.00 A.6 A.5 459,060
900.00 A.7
5,000.00 A.8
4,000.00 A.9
500.00 A.11
SUMAS 281,500.00 250,600.00 SUMAS 844,555.80

INVENTARIO DE MERCADERIAS-CARTERAS VEHICULO

DEBE HABER DEBE HABER
A.1 234,000.00 223,600.00 A.4 A.1 40,000
A.2 130,500.00 312,000.00 A.5
A.3 193,140.00

SUMAS 557,640.00 535,600.00

CAPITAL ROSA JIMENEZ CREDITO FISCAL

DEBE HABER DEBE HABER
739,600.00 A.1 A.2 19,500 49,247.90
A.3 28,860
A.4 182
A.7 81.9
A.8 559
A.11 65
739,600.00 SUMAS 49,247.90 49,247.90
Saldo - -

INPUESTO A LAS TRANSACCIONES VENTAS DE MERCADERIAS

DEBE HABER DEBE HABER
A.4 9,869.79 286,223.91 A.4
A.5 13,771.80 399,382.20 A.5

SUMAS 23,641.59 685,606.11 SUMAS

DEBITO FISCAL MUEBLES Y ENSERES

DEBE HABER DEBE HABER
102,446.89 42,769.09 A.4 A.6 1,218
59,677.80 A.5

Sumas 102,446.89 102,446.89 1,218.00

SALDO 0.00 0.00

SERVICIOS BASICOS MATERIAL DE LIMPIEZA

DEBE HABER DEBE HABER
A.8 4,441.00 A.11 435.00
SUMAS 4,441.00 SUMAS 435.00

IVA POR PAGAR

DEBE HABER
53,198.99

53,198.99
 DOCUMENTOS POR COBRAR
DEBE HABER
A.1 9,000.00 9,000.00

SUMAS 9,000.00 9,000.00

CUENTAS POR PAGAR

DEBE HABER
A.9 4,000.00 4,000.00 A.1
133,200.00 A.3

SUMAS 4,000.00 137,200.00

CUENTAS POR COBRAR

DEBE HABER
A.4 131,597.20

SUMAS 131,597.20

IMPUESTO A LAS TRANSACC.POR PAGAR

DEBE HABER
9,869.79
13,771.80

23,641.59 SUMAS

COMBUSTIBLE
DEBE HABER
818.10

SUMAS 818.10

COSTO DE MERCADERIA VENDIDA

DEBE HABER
A.4 223,600.00
A.5 312,000.00
SUMAS 535,600.00
 BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
MES DE FEBRERO 2018
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

SUMAS SALDOS
N° CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 281,500.00 250,600.00 30,900.00
2 Banco 844,555.80 844,555.80
3 Documentos por cobrar 9,000.00 9,000.00
4 Inventario de mercaderias-carteras 557,640.00 535,600.00 22,040.00
5 Vehiculo 40,000.00 40,000.00
6 Cuentas por pagar 4,000.00 137,200.00 133,200.00
7 Capital Rosa jimenez 739,600.00 739,600.00
8 Credito fiscal 49,247.90 49,247.90 -
9 Cuentas por cobrar 131,597.20 131,597.20
10 Impuesto a las transacciones 23,641.59 23,641.59
11 Ventas de mercaderias 685,606.11 685,606.11
12 Impuesto a las transacciones por pagar 23,641.59 23,641.59
13 Debito fiscal 102,446.89 102,446.89 -
14 Muebles y enseres 1,218.00 1,218.00
15 Combustible 818.10 818.10
16 Servicios basicos 4,441.00 4,441.00
17 Material de limpieza 435.00 435.00
18 IVA por Pagar 53,198.99 53,198.99
19 Costo de mercaderia vendida 535,600.00 535,600.00
TOTALES 2,586,141.48 2,586,141.48 1,635,246.69 1,635,246.69
COMERCIAL "ROSITA" DE ROSA JIMENEZ

ESTADO DE RESULTADO
AL 28/02/2020
(Expresado en Bolivianos)

Ventas 685,606.11
Menos: Costo de Ventas 535,600.00
Utilidad en ventas 150,006.11

Menos: Gastos Operativos

Impuesto a las transacciones 23,641.59
Combustible 818.10
Servicios basicos 4,441.00
Material de limpieza 435.00

Total Gastos Operativos 29,335.69

RESULTADO AL 28/02/2020 120,670.42

Contador Propietario
COMERCIAL "ROSITA" DE ROSA JIMENEZ

BALANCE GENERAL
AL 28/02/2020
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO
Activo Corriente 1,029,093.00
Disponible 875,455.80
Caja 30,900.00
Banco 844,555.80
Exigible 131,597.20
Cuentas por cobrar 131,597.20
Realizable 22,040.00
Inventario de mercaderias-carteras 22,040.00
Activo No Corriente 41,218.00
Activos Fijos 41,218.00
Vehiculo 40,000.00
Muebles y Enseres 1,218.00
TOTAL ACTIVOS 1,070,311.00

PASIVOS
Pasivo Corriente 210,039.98
Cuentas por pagar 133,200.00
IT por pagar 23,641.59
iva por pagar 53,198.39
TOTAL PASIVOS 210,039.98

PATRIMONIO 860,270.42
Capital Rosa jimenez 739,600.00
utilidad del mes 28/02/2020 120,670.42

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO 1,070,310.40

Contador Propietario