1.- Mercancias en comisión $ 3,200,000.

00
Comitente, Cuenta de Mcias
Recepción de 800 articulos con un precio de costo de $4000.00

2.- Caja del comitente $ 45,000.00

Comitente, Cuenta Caja
Recepción de fondos de efectivo del comitente

3.- Comitente, Cuenta Caja $ 13,000.00

Caja del comitente
Pago de fletes y acarreos

4.- Comitente, Cuenta de Mcias $ 160,000.00

Mercancias en comisión
Devolución al comitente de 10 articulos defectuosos a precio de costo de $4000.00

5.- Comitente, Cuenta Caja $ 12,500.00

Caja del comitente
Pago de fletes y acarreos por Mcias devueltas

6.- Caja del comitente $ 2,200,000.00

Comitente, Cuenta Caja
Por la venta de 400 articulos a $5500.00

6A.- Comitente, Cuenta de Mcias $ 1,600,000.00

Mercancias en comisión
Registro de la venta de 400 articulos a precio de costo de $4000.00

7.- Comitente, Cuenta Caja $ 137,500.00

Caja del comitente
Pago de la devolución de 25 articulos a $5500.00 a precio de venta

7A.- Mercancias en comisión $ 100,000.00

Comitente, Cuenta de Mcias
Por la devolución de articulos a precio de costo de $4000.00

8.- Clientes de comitente $ 1,952,500.00

Comitente, Cuenta de clientes
Venta de 355 articulos a crédito a $5500.00

8A.- Comitente, Cuenta de Mcias $ 1,420,000.00

Mercancias en comisión
Venta de 355 articulos a preco de costo de $4000.00
9.- Comitente, Cuenta de clientes $ 82,500.00
Clientes de comitente
Devolucion de 15 articulos a un precio de venta de $5500.00

9A.- Mercancias en comisión $ 60,000.00

Comitente, Cuenta de Mcias
Devolucion de 15 articulos a un precio de costo de $4000.00

10.- Caja del comitente $ 1,250,000.00

Comitente, Cuenta Caja
Cobro a clientes

10A.- Comitente, Cuenta de clientes $ 1,250,000.00

Clientes de comitente
Cobro a clientes

11.- Comitente, Cuenta Caja $ 614,350.00

Caja del comitente
Registro de la comisión ganada comisionista
Vtas Contado 400*$5,500.00 $ 2,200,000.00
D/vtas. Cont. 25*$5,500.00 $ 137,500.00
$ 2,062,500.00
Comisión 18%*$2,337,500.00 $ 371,250.00
Vtas Credito 355*$5,500.00 $ 1,952,500.00
D/vtas. Créd. 15*$5,500.00 $ 82,500.00
$ 1,870,000.00
Comisión 13%*$2,035,000.00 $ 243,100.00
Total comisión $ 614,350.00

11A.- Caja $ 614,350.00

Otros productos

12.- Comitente, Cuenta Caja $ 2,672,650.00

Caja del comitente
Por el envio del producto de las ventas, menos los gastos
Vtas Contado 400*$5,500.00 $ 2,200,000.00
D/vtas. Cont. 25*$5,500.00 $ 137,500.00
Neto vtas. Contado $ 2,062,500.00
Cobro de clientes $ 1,250,000.00
Neto cobrado $ 3,312,500.00
Gastos $ 25,500.00
Comisión $ 614,350.00 $ 639,850.00
Efectivo neto $ 2,672,650.00
 Mercancias en comisión Comitente, Cuenta de Mcias
1) $ 3,200,000.00 $ 160,000.00 (4 4) $ 160,000.00
$ 3,200,000.00 7A) $ 100,000.00 $ 1,600,000.00 (6A 6A) $ 1,600,000.00
9A) $ 60,000.00 $ 1,420,000.00 (8A 8A) $ 1,420,000.00
$ 3,360,000.00 $ 3,180,000.00 $ 3,180,000.00
$ 180,000.00
$ 45,000.00

Comitente, Cuenta Caja Clientes de comitente

3) $ 13,000.00 $ 45,000.00 (2 8) $ 1,952,500.00
$ 13,000.00 5) $ 12,500.00 $ 2,200,000.00 (6
7) $ 137,500.00 $ 1,250,000.00 (10 $ 1,952,500.00
11) $ 614,350.00 $ 620,000.00
12) $ 2,672,650.00
$ 160,000.00 $ 3,450,000.00 $ 3,495,000.00
$ 45,000.00
Caja Otros productos
11A) $ 614,350.00
$ 12,500.00

$ 2,200,000.00

$ 1,600,000.00

$ 137,500.00

$ 100,000.00

$ 1,952,500.00

$ 1,420,000.00
$ 82,500.00

$ 60,000.00

$ 1,250,000.00

$ 1,250,000.00

$ 614,350.00

$ 614,350.00

$ 2,672,650.00
mitente, Cuenta de Mcias Caja del comitente
$ 3,200,000.00 (1 2) $ 45,000.00 $ 13,000.00 (3
$ 100,000.00 (7A 6) $ 2,200,000.00 $ 12,500.00 (5
$ 60,000.00 (9A 10) $ 1,250,000.00 $ 137,500.00 (7
$ 3,360,000.00 $ 614,350.00 (11
$ 180,000.00 $ 2,672,650.00 (12
$ 3,495,000.00 $ 3,450,000.00
$ 45,000.00
Clientes de comitente Comitente, Cuenta de clientes
$ 82,500.00 (9 9) $ 82,500.00 $ 1,952,500.00 (8
$ 1,250,000.00 (10A 10A) $ 1,250,000.00
$ 1,332,500.00 $ 1,332,500.00 $ 1,952,500.00
$ 620,000.00

Otros productos
$ 614,350.00 (11A
 HÉCTOR CONTRERAS
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
No circulante No circulante
Propiedad planta y equipo
Intangibles Capital contable
Capital contribuido
Otros activos Capital ganado
Total Activo XXXX XXX Total pasivo + Capital XXX XXX
Cuentas de orden
Valores ajenos
Caja de comitente $ 45,000.00
Clientes del comitente $ 620,000.00
Mcias en Comision $ 180,000.00
$ 845,000.00
1.- Edificios
Bancos
Compra de un edificio

2.- Mobiliario y equipo de oficina

Bancos
Compra de mobiliario y equipo

2A.- Depreciación por aplicar

Activo depreciable
Registro del mobiliario y equipo al que se le aplicara la tasa de depreciación fiscal diferente de la contable

3.- Equipo de reparto

Bancos
Compra de equipo de reparto

3A.- Depreciación por aplicar

Activo depreciable
Registro del equipo de reparto al que se le aplicara la tasa de depreciación fiscal diferente de la contable

4.- Gastos de venta

Gastos de administración
Depreciación acumulada de edificios
Registro de la depreciación del ejercicio a una tasa contable de 5%

5.- Gastos de venta

Gastos de administración
Depreciación acumulada de mob y equip de oficina
Registro de la depreciación del ejercicio a una tasa contable de 20%

5A.- Depreciación aplicada

Depreciación por aplicar
Registro de la depreciación del ejercicio a una tasa fiscal de 10%

6.- Gastos de venta

Gastos de administración
Depreciación acumulada de equipo de reparto
Registro de la depreciación del ejercicio a una tasa contable de 33.3%

6A.- Depreciación aplicada

Depreciación por aplicar
Registro de la depreciación del ejercicio a una tasa fiscal de 25%
 Edificios
$ 4,000,000.00 1) $ 4,000,000.00
$ 4,000,000.00

$ 100,000.00
$ 100,000.00

$ 100,000.00 Depreciación por aplicar

$ 100,000.00 2A) $ 100,000.00
te de la contable 3A) $ 85,000.00
$ 185,000.00
$ 85,000.00 $ 153,750.00
$ 85,000.00

$ 85,000.00 Gastos de venta

$ 85,000.00 4) $ 100,000.00
e de la contable 5) $ 10,000.00
6) $ 14,152.50
$ 100,000.00 $ 124,152.50
$ 100,000.00
$ 200,000.00

Depreciación acumulada de mob y equip de oficina

$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 20,000.00

$ 10,000.00
$ 10,000.00

$ 14,152.50
$ 14,152.50
$ 28,305.00

$ 21,250.00
$ 21,250.00
 Edificios Bancos
$ 4,000,000.00 (1 2)
$ 100,000.00 (2
$ 85,000.00 (3
$ 4,185,000.00

Depreciación por aplicar Activo depreciable

$ 10,000.00 (5A $ 100,000.00 (2A 3)
$ 21,250.00 (6A $ 85,000.00 (3A
$ 31,250.00 $ 185,000.00

Gastos de venta Gastos de administración

4) $ 100,000.00
5) $ 10,000.00
6) $ 14,152.50
$ 124,152.50

acumulada de mob y equip de oficina Depreciación aplicada

$ 20,000.00 (5 5A) $ 10,000.00
6A) $ 21,250.00
$ 31,250.00
 Mobiliario y equipo de oficina HÉCTOR CONTR
$ 100,000.00 BALANCE GEN
ACTIVO
Circulante
No circulante
Propiedad planta y equipo
Intangibles

Otros activos
Equipo de reparto Total Activo
$ 85,000.00 Cuentas de o
Valores ajenos
Caja de comitente
Clientes del comitente
Mcias en Comision
Depositos en prenda

Depreciación acumulada de edificios Valores conting

$ 200,000.00 (4 Docs. Descontados y endosados
Avales otorgados
Juicios pendientes
Seguros contratados

Valores emitidos
Obligaciones emitidas
Depreciación acumulada de equipo de reparto Emisión de billetes
$ 28,305.00 (6 Emision de boletos

Valores de control
Depreciación por aplicar
Depreciación aplicada
HÉCTOR CONTRERAS
BALANCE GENERAL
PASIVO
Circulante
No circulante

Capital contable
Capital contribuido
Capital ganado
XXXX XXX Total pasivo + Capital XXX XXX
Cuentas de orden
XXXX XXX
XXXX XXX
XXXX XXX
XXXX XXX
XXXX XXX
XXXX XXX
Valores contingentes
XXXX XXX
XXXX XXX
XXXX XXX
XXXX XXX
XXXX XXX

XXXX XXX
XXXX XXX
XXXX XXX
XXXX XXX

$ 153,750.00
$ 31,250.00
$ 185,000.00