PRACTICA DE CEDULAS PRESUPUESTARIAS

Ventas A
Información sobre las proyecciones de Hexágono SRL
May (real) 1,000
Presupuesto Maestro para el semestre Julio - Diciembre 2022
Jun (real) 1,100
Precio de venta A 450 IF meta AZ (k) 600 Jul 1,210
Precio de venta B 400 II Aleación Níquel (k) 550 Ago 1,331
Costo Aleación Zinc (por kilogramo) 7 IF Aleación Níquel (k) 12% Sep 1,464
Costo Aleación Níquel (por kilogramo) 10 IF meta AN (k) 400 Oct 1,611
Costo de MOD (por hora) 20 Suministros indirectos 20,000 Nov 1,772
Aleación Zinc requerida para A (k) 12 MO Indirecta 42,000 Dic 1,949
Aleación Zinc requerido para B (k) 12 Energía s/MOD 25% Ene 2,144
Aleación Níquel requerido para A (k) 6 Mantenimiento 5,000 Balance General al 30/06/20
Aleación Níquel requerido para produc 8 Seguros 4,000 Activo circulante
MOD requerida para A (horas) 4 Depreciación 80,000 Efectivo
MOD requerida para B (horas) 6 Comisiones s/ventas 0.50% Cuentas por cobrar
Ventas en efectivo 30% Publicidad 3,000 Inventario Materiales
Ventas a crédito 70% Viajes y misceláneos 4,000 Inventario Terminados
Porcentaje pagadero al mes siguiente 85% Sueldos ejecutivos 10,000 Activo fijo
Porcentaje pagadero dos meses desp 15% Sueldos oficinistas 5,000 Edificio
IF A (u) 30% Papelería y otros 1,000 Equipo
II (junio) B (u) 175 Alquileres 3,500 Dep. acumulada
IF A (u) 40% Otros gastos s/ventas 0.75% Act total
II (junio) B (u) 50 Compra de equipos 120,000 Capital social
II Aleación Zinc (k) 900 Interés anual 12% Utilidades retenidas
IF Aleación Zinc (k) 10% Múltiplos de (fin) 1,000 Pas y Pat total

Cédula A. Presupuesto de Ventas

Periodo May (real) Jun (real) Jul Ago Sep Oct Nov
Pronóstico de unidades A 1,000 1,100 1,210 1,331 1,464 1,611 1,772
Ventas pronosticadas A 450,000 495,000 544,500 598,950 658,845 724,730 797,202
Pronóstico de unidades B 100 150 225 338 506 759 1,139
Ventas pronosticadas B 40,000 60,000 90,000 135,000 202,500 303,750 455,625
Ventas en efectivo 147,000 166,500 190,350 220,185 258,404 308,544 375,848
Ventas a crédito 343,000 388,500 444,150 513,765 602,942 719,936 876,979
Ventas totales 490,000 555,000 634,500 733,950 861,345 1,028,480 1,252,827

Cédula B. Cobranzas en efectivo

Periodo Jul Ago Sep Oct Nov
Ventas en efectivo este mes 190,350 220,185 258,404 308,544 375,848
Más 85% de crédito del mes anterior 330,225 377,528 436,700 512,500 611,945
Más 15% de crédito de dos meses atrás 51,450 58,275 66,623 77,065 90,441
Cobranza total 572,025 655,988 761,726 898,109 1,078,235

Cédula C. Presupuesto de Producción

Periodo Jun (real) Jul Ago Sep Oct Nov
Inventario A final deseado 363 399 439 483 531 585
Unidades A a vender 1,100 1,210 1,331 1,464 1,611 1,772
Unidades A necesarias 1,463 1,609 1,770 1,947 2,142 2,356
Menos inventario inicial Unidades A 175 363 399 439 483 531
Producción prevista Unidades A 1,288 1,246 1,371 1,508 1,659 1,825
Inventario B final deseado 90 135 203 304 456 683
Unidades B a vender 150 225 338 506 759 1,139
Unidades B necesarias 240 360 540 810 1,215 1,823
Menos inventario inicial Unidades B 50 90 135 203 304 456
Producción prevista Unidades B 190 270 405 608 911 1,367
Cédula C.1.1. Presupuesto de Uso de Materiales Directos
Periodo Jul Ago Sep Oct Nov
Kg de Aleación Zinc a utilizar en producción de A 14,956 16,451 18,096 19,906 21,896
Kg de Aleación Zinc a utilizar en producción de B 3,240 4,860 7,290 10,935 16,403
Total de kg de Aleación Zinc a usarse 18,196 21,311 25,386 30,841 38,299
Total de costos en Aleación Zinc en $ 127,369 149,178 177,704 215,886 268,093
Kg de Aleación Níquel a utilizar en producción de A 7,478 8,226 9,048 9,953 10,948
Kg de Aleación Níquel a utilizar en producción de B 2,160 3,240 4,860 7,290 10,935
Total de kg de Aleación Níquel a usarse 9,638 11,466 13,908 17,243 21,883
Total de costos en Aleación Níquel en $ 96,378 114,656 139,081 172,430 218,832
Costo total de Materiales Directos 223,747 263,834 316,785 388,316 486,925

Cédula C.1.2. Presupuesto de Compras de Materiales Directos

Periodo Jul Ago Sep Oct Nov
Aleación Zinc a usarse en producción 18,196 21,311 25,386 30,841 38,299
Inventario final esperado de Aleación Zinc 2,131 2,539 3,084 3,830 4,869
Total de necesidades de Aleación Zinc 20,327 23,850 28,470 34,671 43,168
Menos inventario inicial de Aleación Zinc 900 2,131 2,539 3,084 3,830
Kilogramos de Aleación Zinc a comprar 19,427 21,719 25,932 31,587 39,338
Desembolsos por Aleación Zinc 135,987 152,031 181,522 221,107 275,367
Aleación Níquel a usarse en producción 9,638 11,466 13,908 17,243 21,883
Inventario final esperado de Aleación Níquel 1,376 1,669 2,069 2,626 3,413
Total de necesidades de Aleación Níquel 11,014 13,135 15,977 19,869 25,297
Menos inventario inicial de Aleación Níquel 550 1,376 1,669 2,069 2,626
Kilogramos de Aleación Níquel a comprar 10,464 11,759 14,308 17,800 22,671
Desembolsos por Aleación Níquel 104,637 117,587 143,083 177,998 226,707
Desembolso total por MD 240,624 269,618 324,605 399,105 502,074

Cédula C.2. Presupuesto de Mano de Obra Directa

Periodo Jul Ago Sep Oct Nov
Unidades A a producir 1,246 1,371 1,508 1,659 1,825
Horas de MOD necesarias por Unidad A 4 4 4 4 4
Total de horas necesarias 4,985 5,484 6,032 6,635 7,299
Costo total MOD para Unidades A 99,704 109,674 120,642 132,706 145,977
Unidades B a producir 270 405 608 911 1,367
Horas de MOD necesarias por Unidad B 6 6 6 6 6
Total de horas necesarias 1,620 2,430 3,645 5,468 8,201
Costo total MOD para Unidades B 32,400 48,600 72,900 109,350 164,025
Costo de Mano de Obra Directa 132,104 158,274 193,542 242,056 310,002

Cédula C.3. Presupuesto de Gastos Generales de Fabricación

Periodo Jul Ago Sep Oct Nov
Suministros indirectos 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000
MO Indirecta 42,000 42,000 42,000 42,000 42,000
Energía (25% sobre MOD) 33,026 39,569 48,385 60,514 77,500
Mantenimiento 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
Seguros 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000
Desembolsos por GGF 104,026 110,569 119,385 131,514 148,500
Depreciación 80,000 80,000 80,000 80,000 80,000
Total Gastos Generales de Fabricación 184,026 190,569 199,385 211,514 228,500

Cédula D. Presupuesto de Costos Unitarios de Fabricación

Periodo Jul Ago Sep Oct Nov
MD A 144 144 144 144 144
MOD A 80 80 80 80 80
GGF A 70 70 70 70 70
Costo unitario para Unidades A 294 294 294 294 294
MD B 164 164 164 164 164
MOD B 120 120 120 120 120
GGF B 105 105 105 105 105
Costo unitario para Unidades B 389 389 389 389 389

Cédula E. Presupuesto del Costo de los Bienes Vendidos

Periodo Jul Ago Sep Oct Nov
Inventario inicial de bienes terminados 141,853 170,055 208,087 260,434 333,785
Materiales directos utilizados 223,747 263,834 316,785 388,316 486,925
Mano de Obra Directa en la fabricación 132,104 158,274 193,542 242,056 310,002
Gastos Generales de Fabricación 115,992 138,971 169,937 212,534 272,193
Costo de bienes disponibles para venta 613,696 731,135 888,351 1,103,340 1,402,905
Deducción del inventario final 170,055 208,087 260,434 333,785 438,125
Costo de bienes vendidos 443,641 523,048 627,917 769,555 964,780

Cédula F. Presupuesto de Gastos de Comercialización

Periodo Jul Ago Sep Oct Nov
Comisiones s/ventas 3,173 3,670 4,307 5,142 6,264
Publicidad 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000
Viajes y misceláneos 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000
Total Gastos de Comercialización 10,173 10,670 11,307 12,142 13,264

Cédula G. Presupuesto de Gastos de Administración

Periodo Jul Ago Sep Oct Nov
Sueldos ejecutivos 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000
Sueldos oficinistas 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
Papelería y otros 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000
Alquileres 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500
Otros gastos (0,75% s/ventas) 4,759 5,505 6,460 7,714 9,396
Total Gastos de Administración 24,259 25,005 25,960 27,214 28,896

Presupuesto de Efectivo para el semestre que termina el 31/12/x8

Periodo Jul Ago Sep Oct Nov
Saldo inicial de efectivo 30,000 66,870 120,753 141,979 223,007
Entradas de efectivo
Cobranzas del mes 572,025 655,988 761,726 898,109 1,078,235
Total efectivo disponible antes de financiamiento 602,025 722,858 882,479 1,040,088 1,301,242
Desembolsos en efectivo
Materiales 240,624 269,618 324,605 399,105 502,074
MOD 132,104 158,274 193,542 242,056 310,002
Desembolsos por GGF 104,026 110,569 119,385 131,514 148,500
Desembolsos por GC 10,173 10,670 11,307 12,142 13,264
Desembolsos por GA 24,259 25,005 25,960 27,214 28,896
Adquisición de equipos 120,000
Total de desembolsos 631,185 574,135 674,799 812,031 1,002,736
Saldo mínimo de efectivo deseado 35,000 35,000 35,000 35,000 35,000
Total de efectivo necesario 666,185 609,135 709,799 847,031 1,037,736
Excedente (faltante) de efectivo (64,160) 113,723 172,679 193,057 263,506
Financiamiento
Préstamos 97,000 0 0 0 0
Pago de préstamos 0 27,000 65,000 5,000 0
Intereses 970 970 700 50 0
Aumento (disminución) de efectivo 96,030 (27,970) (65,700) (5,050) 0
Saldo final de efectivo 66,870 120,753 141,979 223,007 298,506

Estado de Resultados Presupuestado JUL - DIC 2022 Balance General Presupuestado al 31/12/22
Ventas 6,071,462 Activo circulante
Costo de los bienes vendidos 4,567,603 Efectivo 429,500
Utilidad bruta 1,503,860 Cuentas por cobrar 1,223,799
Gastos en operación 234,893 Inventario en Materiales 8,200
Gastos de Comercialización 72,357 Inventario en Bienes Terminados 588,380
Gastos Administrativos 162,536 Activo fijo
Utilidad operativa 1,268,966 Edificio 750,000
Intereses 2,690 Equipo 620,000
Utilidad 1,266,276 Depreciación acumulada 905,000
Activo total
Pasivo a corto plazo
Cuentas por pagar
Salarios y comisiones devengados
Capital social
Utilidades retenidas
Pasivo y Patrimonio total
 Ventas B
May (real) 100
Jun (real) 150
Jul 225
Ago 338
Sep 506
Oct 759
Nov 1,139
Dic 1,709
Ene 2,563
General al 30/06/20
623,603
30,000
439,950
11,800
141,853
825,000
750,000
500,000
425,000
1,448,603
1,448,603
0
1,448,603

Dic Total J-D

1,949
876,923
1,709
683,438
468,108
1,092,252
1,560,360 6,071,462

Dic Total J-D

468,108
745,432
107,990
1,321,531 5,287,613

Dic Total J-D

643
1,949
2,592
585
2,007 9,616
1,025
1,709
2,734
683
2,050 5,611
Dic Total J-D
24,086
24,604
48,690
340,829
12,043
16,403
28,446
284,456
625,285 2,304,893

Dic Total J-D

48,690
600
49,290
4,869
44,421
310,946
28,446
400
28,846
3,413
25,432
254,321
565,267 2,301,293

Dic Total J-D

2,007
4
8,029 38,464
160,574
2,050
6
12,302 33,666
246,038
406,612 1,442,590

Dic Total J-D

20,000
42,000
101,653
5,000
4,000
172,653 786,647
80,000 480,000
252,653 1,266,647

Dic Total J-D

144
80
70
294
164
120
 105
389

Dic Total J-D

438,125
625,285
406,612
357,020
1,827,042
588,380
1,238,662 4,567,603

Dic Total J-D

7,802
3,000
4,000
14,802 72,357

Dic Total J-D

10,000
5,000
1,000
3,500
11,703
31,203 162,536

Dic Total J-D

298,506

1,321,531
1,620,037

565,267
406,612
172,653
14,802
31,203

1,190,537
35,000
1,225,537
394,500

0
0
0
0
429,500

2/22
2,249,879

465,000
2,714,879
0

1,448,603
1,266,276
2,714,879
 PRACTICA DE CEDULAS PRESUPUESTARIAS

Ventas pelotas
Información sobre las proyecciones de ABC Presupuesto Maestro para el semestre Julio -
May (real) 800
Diciembre 2022
Jun (real) 880
Precio de venta A 12 Jul 968
Precio de venta B 5 Ago 1,065
Sep 1,171
Oct 1,288
Nov 1,417
Dic 1,559
Ene 1,715

Ventas en efectivo 70%

Ventas a crédito 30%
Porcentaje pagadero al mes siguiente 75%
Porcentaje pagadero dos meses desp 25%

Cédula A. Presupuesto de Ventas

Periodo May (real) Jun (real) Jul Ago Sep Oct Nov
Pronóstico de unidades A 800 880 968 1,065 1,171 1,288 1,417
Ventas pronosticadas A 9,600 10,560 11,616 12,778 14,055 15,461 17,007
Pronóstico de unidades B 500 550 605 666 732 805 886
Ventas pronosticadas B 2,500 2,750 3,025 3,328 3,660 4,026 4,429
Ventas en efectivo 8,470 9,317 10,249 11,274 12,401 13,641 15,005
Ventas a crédito 3,630 3,993 4,392 4,832 5,315 5,846 6,431
Ventas totales 12,100 13,310 14,641 16,105 17,716 19,487 21,436

Cédula B. Cobranzas en efectivo

Periodo Jul Ago Sep Oct Nov
Ventas en efectivo este mes 10,249 11,274 12,401 13,641 15,005
Más 75% de crédito del mes anterior 2,995 3,294 3,624 3,986 4,385
Más 25% de crédito de dos meses atrás 908 998 1,098 1,208 1,329
Cobranza total 14,151 15,566 17,123 18,835 20,718
 Ventas muñecas
May (real) 500
Jun (real) 550
Jul 605
Ago 666
Sep 732
Oct 805
Nov 886
Dic 974
Ene 1,072

Dic Total J-D

1,559
18,708
974
4,872
16,506
7,074
23,579 112,964

Dic Total J-D

16,506
4,823
1,462
22,790 109,183
 PRACTICA DE CEDULAS PRESUPUESTARIAS

Ventas pelotas
Información sobre las proyecciones de ABC Presupuesto Maestro para el semestre Julio -
May (real)
Diciembre 2022
Jun (real)
Precio de venta A Jul
Precio de venta B Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
Ene
Ventas en efectivo
Ventas a crédito
Porcentaje pagadero al mes siguiente
Porcentaje pagadero dos meses desp

Cédula A. Presupuesto de Ventas

Periodo May (real) Jun (real) Jul Ago Sep Oct Nov
Pronóstico de unidades A 0 0 0 0 0 0 0
Ventas pronosticadas A 0 0 0 0 0 0 0
Pronóstico de unidades B 0 0 0 0 0 0 0
Ventas pronosticadas B 0 0 0 0 0 0 0
Ventas en efectivo 0 0 0 0 0 0 0
Ventas a crédito 0 0 0 0 0 0 0
Ventas totales 0 0 0 0 0 0 0

Cédula B. Cobranzas en efectivo

Periodo Jul Ago Sep Oct Nov
Ventas en efectivo este mes 0 0 0 0 0
Más 75% de crédito del mes anterior 0 0 0 0 0
Más 25% de crédito de dos meses atrás 0 0 0 0 0
Cobranza total 0 0 0 0 0
 Ventas muñecas
May (real)
Jun (real)
Jul
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Sep
Oct
Nov
Dic
Ene

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Dic Total J-D

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