Presupuesto de ventas

A*B
A B C
Mes Ventas Precio Ventas totales
Agosto 5,000 150 750,000
Septiembre 5,500 150 825,000
Octubre 5,300 150 795,000
Total 15,800 450 2,370,000

Presupuesto de Producción

D E F
Mes Ventas EI EF
Agosto 5,000 150 250
Septiembre 5,500 250 150
Octubre 5,300 150 350
Total 15,800 550 750

Presupuesto de MP G*H
G H I
Mes Producción Producción Consum0
Agosto 5,100 12 61,200
Septiembre 5,400 12 64,800
Octubre 5,500 12 66,000
Total 16,000 192,000

G*L
Presupuesto de MO G L M
Mes Producción MO Consumo
Agosto 5,100 6 30,600
Septiembre 5,400 6 32,400
Octubre 5,500 6 33,000
Total 16,000 18 96,000

Presupuesto de CIF (Costo indirecto de fabiración)

K*Q
K P Q
Mes COSTO MP Proporción Monto
Agosto 232,560 20% 46,512
Septiembre 246,240 20% 49,248
Octubre 250,800 20% 50,160
Total 729,600 145,920
Costo unitario de Producción
C.U

K O Q
Mes MP MO CIF
Agosto 232,560 137,700 46,512
Septiembre 246,240 145,800 49,248
Octubre 250,800 148,500 50,160
Total 729,600 432,000 145,920

Presupuesto CIF (producción)

Conceptos Importe Agosto Septiembre

Combustibles 2,500 2,500 2,500
Sueldo personal
superior de fabrica 6,000 6,000 6,000
Alquileres 1,900 1,900 1,900
Subtotal 10,400 10,400 10,400
Amortiizaciones
mensuales 2,500 2,500 2,500
Total 12,900 12,900 12,900

Presupuesto CIF ( administración y ventas)

Conceptos Importe Agosto Septiembre

Sueldo personal 8,000 8,000 8,000
administración
Publicidad 11,000 11,000 11,000
propaganda
Varios 1,000 1,000 1,000
Subtotal 20,000 20,000 20,000
Amortiizaciones
mensuales 700 700 700
Total 20,700 20,700 20,700

Presupuesto costo adminsitraicón y ventas

C C C
MES Agosto Septiembre Octubre
Ventas totales 750,000 825,000 795,000
Proporción 2% 2% 2%
Total 15,000 16,500 15,900
 Existencia inicial
S
Costos productos vendidos E R E*R
Mes Cantidad Coste unitario Total
Agosto 150 81.72 12,258
Septiembre 250 81.72 20,430
Octubre 150 81.72 12,258
Total 550 44,946
 D+F-E
G
Producción
5,100
5,400
5,500
16,000

I*J
K J
Costo total Venta prevista 3.80
232,560
246,240
250,800
729,600

M*N L N
O HRS Costo
Costo total Mano de obra 6 4.50
137,700
145,800
148,500
432,000

P
CIF
20%
 K+O+Q G R
Costo total Producción Costo unitario
416,772 5,100 81.72
441,288 5,400 81.72
449,460 5,500 81.72
1,307,520 16,000

Octubre
2,500

6,000
1,900 Producción 300,000
10,400 Administración y ventas 84,000

2,500
12,900

Octubre
8,000

11,000

1,000
20,000

700
20,700
 Producción Existencia inicial
T U
G R G*R F R F*R
Cantidad Coste unitario Total Cantidad Coste unitario Total
5,100 81.72 416,772 250 81.72 20,430
5,400 81.72 441,288 150 81.72 12,258
5,500 81.72 449,460 350 81.72 28,602
16,000 1,307,520 750 61,290
Mnesual Tasa de amortización
25,000 10% 2,500
 V
S+T-U
Costo productos vendidos
408,600
449,460
433,116
1,291,176
Previsión de ventas

Producto A Producto B
No unidades 6,000 6,000
Precio de venta 55 45

Datos producción

Precio / hora MP Precio unidad

Fase I 5 A 4
Fase II 6 B 2

(+)
Contenido del producto (-)
Producto A Producto B (=)
MP A 3 5
MP B 2 3
Fase I horas 3 3
Fase II horas 2 2

Previsión de stocks
MP PT
A B A B
EI 4,800 850 250 950
EF 9,300 2,435 1,350 550
 Presupuesto de venta
Producto A Producto B Total
No unidades 6,000 6,000
Precio de venta 55 45
Ingresos 330,000 270,000 600,000

Presupuesto de producción
Producto A Producto B
Ventas previstas 6,000 6,000
Estimación inv final 1,350 550
Inv inicial 250 950
Unidades a producir 7,100 5,600
Previsión de ventas

Producto A Producto B
No unidades 6,000 6,000
Precio de venta 55 45

Datos producción

Precio / hora MP Precio unidad

Fase I 5 A 4
Fase II 6 B 2

Contenido del producto

Producto A Producto B
MP A 3 5
MP B 2 3
Fase I horas 3 3
Fase II horas 2 2

Previsión de stocks
MP PT
A B A B
EI 4,800 850 250 950
EF 9,300 2,435 1,350 550

Material no unidades material Material

producto producidas usado producto
MP A 3 7,100 21,300 5
MP B 2 7,100 14,200 3
 Presupuesto de compras
MP A MP B Total
Saldo final deseado 9,300 2,435
(+) Necesidades producción 49,300 31,000
(-) Saldo inicial disponible 4,800 850
(=) Compras necesarias 53,800 32,585
(*) Coste unidad 4 2
(=) Presupuesto compras 215,200 65,170 280,370

Valor existencias finales 37,200 4,870 42,070

no unidades material Total coste coste

producidas usado unitario
5,600 28,000 49,300 4 197,200
5,600 16,800 31,000 2 62,000
259,200
 Material no unidades material Material no unidades material
producto producidas usado producto producidas usado
MP A 3 7,100 21,300 5 5,600 28,000
MP B 2 7,100 14,200 3 5,600 16,800

Previsión de producción
Fase I Fase I
Costes Fijos Variables Fijos Variables Total
MO directa 7,500 2,875 10,375
Materiales indirectos 3,400 10,600 14,000
Mantenimiento 3,300 2,140 533 550 6,523
gastos diversos 7,000 3,000 10,000
amortizaciones 7,700 16,000 23,700
Electricidad 850 3,100 550 1,500 6,000
26,350 8,640 22,958 12,650 70,598

Presupuesto de MO
Hora MO directa Unidad Total precio /
producida horas horas Total
Fase I Producto A 3 7,100 21,300 5 106,500
Fase II Producto B 3 5,600 14,000 5 70,000

Fase I Producto A 2 7,100 14,200 6 85,200

Fase II Producto B 1.5 5,600 8,400 6 50,400
Total coste coste Coste final producto vendido
unitario (+) Coste de materiales directos 259,200
49,300 4 197,200 (+) coste de MO directa 312,100
31,000 2 62,000 (=) Gastos generales repercutidos 70,598
259,200
coste total producto A 641,898

Stock final productos acabados B 52,595

Stock inicial productos acabados C 45,000

Costo de ventas (A-B+C) 634,303

176,500

135,600