Presupuesto de Gastos e Ingresos Operacionales y no Operacionales

y elaboracion del Presupuesto de Tesoreria

UNIVERSIDAD MANUELA BELTRAN

Presupuesto para la planeación financiera
Carlos E. Cardozo
Trabajo presentado por:
Luz Angela Zárate
Jorge Perea
Arturo Molina
Luz Alejandra Tellez
Camilo Andres Morales
Año 2023
nales y no Operacionales
Tesoreria

TRAN

dres Morales
 Pieza 1 = 125,000
Pieza 2 = 140,000

PRODUCCIÓN EN UNIDAD
Trimestre 1
Producción/Trimestre 20%
PIEZA 1 25,000
PIEZA 2 28,000
TOTAL 53,000

Ventas del año=

VENTAS POR TR
Trimestre 1
Trimestre 20%
Ventas 270,000,000
Ventas a crédito 70% 189,000,000
TOTAL 459,000,000

PROVISIÓN CUENTAS
Trimestre 1
Trimestre 20%
3% Cuentas Incobrables 5,670,000

Salario del administrador =

 SALARIO ADMINISTRADOR
Salario Básico
Auxilio de Transporte
Factor con Auxilio de Transporte
Factor sin Auxilio de Transporte
Total Gastos Salario Adm.

Depreciación Anual del edificio

Area/Valor Depreciado Área MTS 2

Área Fabrica MTS 2 10,850
Área Oficinas MTS 2 1,650
Total 12,500

Presupuesto de gastos administracion

Gastos de administración Periodos Valor (COP)
Salario del administrador Mensual $2,532,000
Mantenimineto de computadores Semestral $540,000
Depreciacion edificio Anual $868,560
Poliza de seguros Anual $24,300,000
Dotacion Obreros Trimestral $408,000
Provision cuentas incobrables Anual $28,350,000
Depreciacion Muebles y enceres 10 años Mensual $66,667

Presupueto costos indirectos de fabricacion

CIF 1 Trimestre 2 Trimestre
MPI $4,630,000 $8,102,500
MOI
Servicios publicos agua 1,470,000 $1,438,500
Depreciacion edificio 1,427,860 1,427,860
Seguro 14,175,000 14,175,000
21,702,860 25,143,860
PRODUCCIÓN EN UNIDADES POR TRIMESTRE
Total
Trimestre 2 35% Trimestre 3 28% Trimestre 4 17%
43,750 35,000 21,250 125,000
49,000 39,200 23,800 140,000
92,750 74,200 45,050 265,000

1,350,000,000

VENTAS POR TRIMESTRE

Total
Trimestre 2 35% Trimestre 3 28% Trimestre 4 17%
472,500,000 378,000,000 229,500,000 1,350,000,000
330,750,000 264,600,000 160,650,000 945,000,000
803,250,000 642,600,000 390,150,000 2,295,000,000

PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

Total
Trimestre 2 35% Trimestre 3 28% Trimestre 4 17%
9,922,500 7,938,000 4,819,500 28,350,000

2,532,000
ADMINISTRADOR CONSUMO DE AGUA TRIMESTRE/HORA
2,532,000 Trimestre/Horas Trimestre 1 Trimestre 2
Horas 700 685
Valor Hora 2,100 2,100
Total Trimestre 1,470,000 1,438,500
Total Mensual 49,000 47,950

ón Anual del edificio

Depreciación Total
MT2
526 5,711,440
526 868,560
6,580,000

nistracion
Clasificaicón Valor 1 Trimestre Valor 2 Trimestre
Fijo $7,596,000 $7,596,000
Fijo $270,000 $270,000
Fijo $217,140 $217,140
Fijo $6,075,000 $6,075,000
Fijo $408,000 $408,000
Variable $5,670,000 $9,922,500
Fijo $0 $133,333
$20,236,140 $24,621,973
 Mantenimiento Computadoras
Total Semestre Valor
1,385 Semestre 1 540,000
2,100 Semestre 2 540,000
2,908,500 Total 1,080,000
96,950
|

CONCEPTO Bimestre 1 Bimestre 2

Empaques / Etiquetas $ 5,155,200 $ 4,284,000
Reparación de maqui. $ 700,000 $ 700,000
COSTOS Depreciación fotocopia. $ 25,000 $ 25,000
INDIRECTOS DE Impuesto predial $ 1,303,333 $ 1,303,333
FABRICACIÓN Mantenimiento maq. $ 2,478.460 $ 201,620.000

Servicios publicos $ 882.000 $ 882.000

Total $ 7,186,893.793 $ 6,514,835.333

CONCEPTO Bimestre 1 Bimestre 2

Salario Administrador $ 6,490,000 $ 6,490,000
Viaticos $ 1,783.334 $ 1,783.334
GASTOS DE Bonificación de vende. $ 3,960.000 $ 7,900.000
ADMINISTRACIÓN Depreciación fotocopia. $ 100.000 $ 100.000
DE VENTAS Impuesto predial $ 13.032 $ 13.032
Camara y Comercio $ 840,000 $ 840,000
Servicios publicos $ 378,000 $ 378,000
Total $ 7,713,856.366 $ 7,717,796.366
Salario de administrador $ 3,245,000
Empaques y etiquetas $ 240
Reparacion de maquinaria $ 350,000
Viaticos jefe de producción $ 53,530
Bonificaciones de vendedores 8%

Depreciación de Fotocopiadora $ 750,000

Impuesto predial del edificio $ 7,820,000
Registro camara y comercio $ 2,520,000
Mantenimiento maquinaria 10%
Servicios publicos $ 1,890,000
Ventas totales x bimestres $ 49,500,000
Costo unitario de produccion queso $ 1,250
Costo unitario de produccion crema de leche $ 1,020

QUESO CREMA DE LECHE

Producción: 1er bimestre: 12,500 queso y 8,980 crema de
leche; 2do Bimestre: 8,500 quesos 12500 8980.00
2do bimestre 8500 9350
3. La empresa Calimío proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos
de administración y venta, presupuestados para el año proximo

Comisiones en ventas 4 % Sobre Ventas

Depreciacion anual en maquinas $ 1.500.000

Salario del Administrador $2.625.000

Papeleria de Oficina por Trimestre $ 270,000

Provision para cuentas incobrables 3 % de las ventas a crédito

Mantenimiento de Maquinaria $680 por cada Hora de trabajo de las maquinas

Impuesto predial del edifcio $1.585.000 por año (60% Producción)

Póliza integral de seguros mensual $235.000 (70% a producción)

Botones e hilo trimestral $ 705,000

Servicios públicos por año $ 3.205.000 (82% producción)

Horas máquina Enero 203 Horas y Febrero 195 Horas

Ventas totales para enero : $ 25.800.000, Febrero $ 18.950.000, ventas a crédito enero :
18.950.000 y febrero $15.690.000

Elabore el presupuesto de CIF y de gastos de administración y venta para los meses de

enero y febrero
 3. La empresa Calimío proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de administración
Comisiones en ventas: 4% sobre ventas. Depreciación anual de máquinas: $1.500.000.Salario del administrador:
trimestre: $270.000.Provisión para cuentas incobrables: 3% de las ventas a crédito.Mantenimiento de maqu
máquinas

Ventas Mensuales
Mes Ventas
Enero $ 25,800,000
Febrero $ 18,950,000
TOTAL $ 44,750,000

Provision Cuentas Incobrables

Mes 3% Cuentas Incobrables
Enero $ 568,500
Febrero $ 470,700
TOTAL $ 1,039,200

Salario Mensual Administrador

Salario Basico
Auxilio de transporte
Factor con Auxilio de Transporte 17,66%
Factor sin Auxilio de Transporte 20,69%
Total Gasto Salario Administrador

Servicios Públicos Anuales

Mes Valor
Enero $ 267,083
Febrero $ 267,083
TOTAL $ 534,167

Mantenimiento Maquinas
Mes Horas Maquinas
Enero 203
Febrero 195
TOTAL 398

Depreciacion Maquinas Anual

Maquinas / Valor Depreciado Valor depreciado Año

 Maquinas $ 1,500,000
TOTAL $ 1,500,000

Papeleria Oficina x Trimestre

Papeleria / $CIF $ CIF Trimestre

Papeleria Oficinas $ 270,000
TOTAL $ 270,000

Botones e Hilos x Trimestre

Materiales / $CIF $ CIF Trimestre

Botones e Hilos $ 705,000
TOTAL $ 705,000
 rresponden a costos y gastos de administración y venta, presupuestados para el año próximo:
máquinas: $1.500.000.Salario del administrador: $2.625.000 mensuales. Papelería de ocina por
de las ventas a crédito.Mantenimiento de maquinaria: $680 por cada hora de trabajo de las
máquinas

Poliza Seguro Mensual

Ventas Crédito Mes/%
$ 18,950,000 Enero
$ 15,690,000 Febrero
$ 34,640,000

Predial Anual
Area/ Valor despreciado
Impuesto Predial
TOTAL

Comisión Ventas
dor COMISION/%
$ 2,625,000 Comisión 4% Sobre ventas
$ 77,700 TOTAL
$ 477,297
$ 543,113
$ 3,723,109 Costos Indirectos de Fabricacion para Dos Meses
CIF
Mano de Obra Indirecta
$ 3,205,000 Depreciacion Edificio
Seguros (Poliza)
Servicios Publicos
Mantenimiento
Suministro Papeleria
Suministro de Botones e Hilos
aquinas Impuesto Predial
Valor Hora Total TOTALES
$ 680 $ 138,040
$ 680 $ 132,600 Gastos Operacionales del Periodo Actual
$ 1,360 $ 270,640 Gastos de Administracion
Salario del Administrador
Servicios Publicos
ual Mantenimiento Maquinaria
Depreciacion Maquinas
Valor depreciado Mes Papeleria Oficina
 $ 125,000 Suministro Botones e Hilos
$ 125,000 Polizas Integral
Impuesto Predial
re Gastos de Ventas
Comision en ventas
$ CIF Mensual
$ 90,000
$ 90,000 Presupuesto Gastos de Administración para los Dos M
Gastos de Administracion
e Salario del Administrador
Servicios Publicos
$ CIF Mensual Mantenimiento Maquinaria
$ 235,000 Depreciacion Maquinas
$ 235,000 Papeleria Oficina
Suministro Botones e Hilos
Polizas Integral
Impuesto Predial

Presupuesto Gastos de Ventas para los Dos Mese

Gastos de Ventas
Comisión en Ventas
Poliza Seguro Mensual
%
$ 235,000
$ 235,000

Predial Anual
Total Año Total Mensual
$ 1,585,000 $ 132,083.33
$ 1,585,000 $ 132,083.33

Comisión Ventas
Enero Febrero TOTAL
$ 1,032,000 $ 758,000 $ 1,790,000
$ 1,032,000 $ 758,000 $ 1,790,000

os Indirectos de Fabricacion para Dos Meses

Enero Febrero
$ 3,723,109 $ 3,723,109
$ 125,000 $ 125,000
$ 235,000 $ 235,000
$ 267,083 $ 267,083
$ 138,040 $ 132,600
$ 90,000 $ 90,000
$ 235,000 $ 235,000
$ 132,083 $ 132,083
$ 4,945,315 $ 4,939,875

Gastos Operacionales del Periodo Actual

Rubro Valor Clasificación
Mensual $ 3,723,109 Fijo
Anual $ 3,205,000 Variable
Hora $ 680 Fijo
Anual $ 1,500,000 Fijo
Trimestral $ 270,000 Fijo
 Trimestral $ 705,000 Fijo
Mensual $ 235,000 Fijo
Anual $ 1,585,000 Fijo
Gastos de Ventas
Mensual $ 1,790,000 Variable

Presupuesto Gastos de Administración para los Dos Meses

Enero Febrero TOTAL
$ 3,723,109 $ 3,723,109 $ 7,446,218
$ 267,083 $ 267,083 $ 534,166
$ 138,040 $ 132,600 $ 270,640
$ 125,000 $ 125,000 $ 250,000
$ 90,000 $ 90,000 $ 180,000
$ 235,000 $ 235,000 $ 470,000
$ 235,000 $ 235,000 $ 470,000
$ 132,803 $ 132,803 $ 265,606

Presupuesto Gastos de Ventas para los Dos Meses

Enero Febrero TOTAL
$ 1,790,000 $ 1,790,000 $ 3,580,000
 Salario del Administrador $ 2,150,000

Amortización de papeleria $165,000

trimestral (80%
se carga al
gasto y el resto
a produccion)

Mantenimiento de Maquinaria $250 por cada

hora hombre
de trabajo
Impuesto de industria y comercio 3% de las
ventas totales
Impuesto Predial $300
Mensuales por
cada metro
Gastos de Administracion $ cuadrado
52,425,000
Anuales
La Fabrica tiene 8,500 m2 y las
oficinas 845 m2
La materia
prima
indirecta
suma $48

Nota : Las ventas del año suman 1,428 millones y se distribuyen igual que la producción.
Produccion pieza 1: 58,425 Unidades, Pieza 2: 36,500 Unidades
 Producción semestre en Unidades
Pieza/ Semestre Año Semestre
Pieza 1 $ 58,425 $ 27,460
Pieza 2 $ 36,500 $ 19,345

TOTAL $ 94,925 $ 46,805

Venta Semestral en Pesos

TRIMESTRES VENTAS
Semestre - 1 $ 714,000,000
Semestre - 2 $ 714,000,000 Precio Unitario
TOTAL $ 1,428,000,000 $ 15,043

Salario Mensual Administrador

Salario Basico $ 2,150,000
Auxilio de transporte $ 77,700
Factor con Auxilio de Transporte 17,66% $ 393,412
Factor sin Auxilio de Transporte 20,69% $ 444,835
Total Gasto Salario Administrador $ 3,065,947

Mantenimiento Maquinaria
Semestre Valor
Semestre - 1 $ 360,000
Semestre - 2 $ 360,000
Total $ 720,000

Materia Prima indirecta

Semestre / %$ Valor
Semestre - 1 (47%) $ 2,141,508
Semestre - 2 (53%) $ 2,414,892
Total $ 4,556,400

Impuesto Predial del Edifio, Mensual

 Area/ Valor depreciado Area Total Mensual
Fabrica 8500 $ 2,550,000
Oficinas 845 $ 253,500 Total * Semestre
Total 9345 $ 2,803,500 $ 16,821,000

Amortizacion Papeleria
Amortizacion/$ Trimestral Semestre - 1 Semestre - 2
Papeleria $ 165,000 $ 330,000 $ 330,000
Total $ 165,000 $ 330,000 $ 330,000

Impuesto ICA
Impuesto/$ Anual Semestre - 1 Semestre - 2
Impuesto ICA $ 42,840,000 $ 21,420,000 $ 21,420,000
Total $ 42,840,000 $ 21,420,000 $ 21,420,000

Gastos de Administracion
Gasto/$ Anual Semestre - 1 Semestre - 2
Gasto Administración $ 52,425,000 $ 26,212,500 $ 26,212,500
Total $ 52,425,000 $ 26,212,500 $ 26,212,500
 Costos Indirectos de Fabricación para los trimestres
CIF
Materia Prima Indirecta
Mano de Obra Indirecta
Amortizacion Papeleria
Mantenimiento
Impuestos
Gastos Administración
TOTALES
Gastos de Administración
Salario del Administrador
Amortizacion Papeleria
Materia Prima Indirecta
Mantenimiento Maquinaria
Impuesto ICA
Impuesto Predial
Gastos de Administración
Presupuesto de Gastos de Administracion para los Dos Semestres
Gastos de Administración
Salario del Administrador
Amortizacion Papeleria
Materia Prima Indirecta
Mantenimiento Maquinaria
Impuesto ICA
Impuesto Predial
Gastos de Administración
TOTAL
Semestre - 1 Semestre - 2
$ 2,141,508 $ 2,414,892
$ 18,395,681 $ 18,395,681
$ 330,000 $ 330,000
$ 360,000 $ 360,000
$ 33,642,000 $ 33,642,000
$ 26,212,500 $ 26,212,500
$ 81,081,689 $ 81,355,073
Gastos de Administración
Rubro Valor Clasificacion
Mensual $ 3,065,947 FIJO
Trimestral $ 165,000 FIJO
Unidad $ 48 FIJO
HORA $ 250 FIJO
Semestral $ 21,420,000 FIJO
Mensual $ 2,803,500 FIJO
Anual $ 26,212,500 FIJO
Semestre - 1 Semestre - 2 TOTAL
$ 18,395,682 $ 18,395,682 $ 36,791,364
$ 330,000 $ 330,000 $ 660,000
$ 2,141,508 $ 2,414,892 $ 4,556,400
$ 360,000 $ 360,000 $ 720,000
$ 21,420,000 $ 21,420,000 $ 42,840,000
$ 16,821,000 $ 16,821,000 $ 33,642,000
$ 26,212,500 $ 26,212,500 $ 52,425,000
$ 85,680,690 $ 85,954,074 $ 171,634,764
 Información de sobre costos y gatos trimestrales ADMINISTRACIÓN
Mano de obra indirecta
$ 2,250,000 $ 2,250,000
Gastos de representación $ 604,687 $ 604,687
Reparación de maquinaria $ 3,000,000 $ 3,000,000
Sueldos de administración $ 6,046,875 $ 6,046,875
Servicios publicos de la oficina $ 483,750 $ 483,750
Seguros de fabrica $ 1,350,000 $ 1,350,000
Impuesto predial(75% producción) $ 3,200,000 $ 800,000
Suministros de oficina $ 362,512 $ 362,512
Depreciacion de muebles y enseres (20% producción) $ 780,000 $ 624,000
Depreciacion de maquinaria y equipo (83% producción) $ 1,250,000 $ 212,500
Depreciacion de edificio (15% producción) $ 1,480,000 $ 1,258,000

TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3

38,800,000 58,150,000 45,750,000
SUMINISTROS 4% 1,552,000 2,326,000 1,830,000
SUPERVISION 3% 1,164,000 1,744,500 1,372,500
ENVASES Y EMPAQUES 7.5% 2,910,000 4,361,250 3,431,250
44,426,000 66,581,750 52,383,750

PRESUPUESTO DE GASTOS DE
ADMINISTRACION TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3
GASTOS REPRESENTACION 604,687 604,687 604,687
REPARACION MAQUINA 3,000,000 3,000,000 3,000,000
SUELDOS DE ADMINISTRACION 6,046,875 6,046,875 6,046,875
SERVICIOS PUBLICOS 483,750 483,750 483,750
SEGURO FABRICA 1,350,000 1,350,000 1,350,000
IMPUESTO PREDIAL 800,000 800,000 800,000
SUMINISTROS OFICINA 362,512 362,512 362,512
DEPRECIACION MUEBLES 624,000 624,000 624,000
DEPRECIACION MYE 212,500 212,500 212,500
DEPRECIACION EDIFICIO 1,258,000 1,258,000 1,258,000
 TOTAL 14,742,324 14,742,324 14,742,324

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

MANO DE OBRA INDIRECTA 2,250,000 2,250,000 2,250,000
SUMINISTROS 1,552,000 2,326,000 1,830,000
SUPERVISION 1,164,000 1,744,500 1,372,500
ENVASES Y EMPAQUES 2,910,000 4,361,250 3,431,250
IMPUESTO PREDIAL 2,400,000
DEPRECIACION MUEBLES 156,000 156,000 156,000
DEPRECIACION MYE 1,037,500 1,037,500 1,037,500
DEPRECIACION EDIFICIO 222,000 222,000 222,000
TOTAL 11,691,500 12,097,250 10,299,250
PRODUCCIÓN

$ 2,400,000

$ 156,000
$ 1,037,500
$ 222,000

TRIMESTRE 4
51,200,000
2,048,000
1,536,000
3,840,000
58,624,000

TRIMESTRE 4
604,687
3,000,000
6,046,875
483,750
1,350,000
800,000
362,512
624,000
212,500
1,258,000
14,742,324

2,250,000
2,048,000
1,536,000
3,840,000

156,000
1,037,500
222,000
11,089,500
 Porcentajes CONTADO CREDITO ABONOS
MARZO 75% $ 7,000 $ 50,000
ABRIL 24% $ 6,000 $ 8,000 $ 37,500
MAYO 1% $ 8,000 $ 62,000 $ 6,000
JUNIO $ 6,000 $ 80,000 $ 46,500

CONTADO CRÉDITO ABONOS

MAYO $ - $ - $ - $ -
JUNIO $ 6,000 $ 80,000 $ 46,500 $ 1,920
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO
REAL REAL PRESUPUESTADO PRESUPUESTADO
VENTAS EN EFECTIVO 7,000.00 6,000.00 8,000.00 6,000.00
VENTAS A CRÈDITO 50,000.00 8,000.00 62,000.00 80,000.00

SALDO EN
CARTERA
RECUPERAB
ABONOS SALDO CARTERA REAL 1% INCOBRABLE
$ 50,000 $ 500 $ 49,500
$ 20,500 $ 80 $ 20,420
$ 12,000 $ 64,500 $ 620 $ 63,880
$ 1,920 $ 96,080 $ 800 $ 95,280

SALDO EN
SALDO CARTERA
CARTERA RECUPERABL
REAL 1% INCOBRABLES E
0 $ - $ 45,450
$ 77,030 $ 60 $ 76,970
 EJERCICIO 2

Una empresa suministra los datos de la tabla 5.70

Tabla 5.70 SALDOS DEL BALANCE Y PRESUPUESTO

31 de diciembre del año 1

Caja $1,585.00
Cuentas por Cobrar $8,500.00
Inventario de Mercaderia $15,000.00
Cuentas por pagar a proveedores $9,500.00

Las ventas presupuestadas para el primer semestre para el año 2 son $85.000, y las del segundo semestre del primer año fuer
a crédito con un plazo de 30 días.

Los gastos variables son del 3% de las ventas y se pagan el 60% en el periodo en que se causan, y el 40% en el siguiente. Los ga
por $3.500 y provisión por $4.500 y suman para cada semestre $19.500, se cancela el 20% durante el periodo y el 80% en el p
presupuestado para el primer semestre el año 2 es $52.800.

Elabore el presupuesto de efectivo y determine si hay un deficit o superavit de efectivo.

Recaudado de cuentas por cobrar

Saldo inicial de cuentas por cobrar $8,500.00
(+) Ventas a credito $17,000.00
(-) Saldo final de cuentas por cobrar -$7,800.00
(=) Total recaudado $17,700.00

Ventas:
Presupuestadas: $85,000.00
A credito: $17,000.00
Al contado: $68,000.00

Las compras se determinan por diferencia:

Inventario inicial de mercaderia $15,000.00
(+) Compras $51,800.00
(-) Inventario final de mercancias -$14,000.00
(=) Costo de venta $52,800.00

Pago a proveedores
Saldo inicial de proveedores $9,500.00
(+) Compras a credito $51,800.00
(-) Saldo final de proveedores -$9,800.00
(=) Total pago a proveedores $51,500.00

Gastos variables
Año Anterior
Ventas $78,000.00
% Gts. Variables 3%
Gastos variables $2,340.00
Se paga a;o presupuestado 40%
Total pago gastos $936.00

Total pagado: $2,466.00

Año Anterior
Gastos fijos $19,500.00
Menos deprecion -$3,500.00
Provisiones -$4,500.00
Gastos fijos efectivo $11,500.00
Se pagan 80%
$9,200.00

Egreso por gastos fijos para el ano presupuestado $11,500.00

EMPRESA ABC
PRESUPUESTO DE EFECTIVO PARA EL AÑO 2
Saldo inicial de efectivo
Flujo neto de efectivo por actividades de operación
Ingreso
Ventas al contado
Recaudado de cuentas por cobrar
Subtotal
Egresos
Pago proveedores
Pago gastos variables
Pago gastos fijos
Flujo neto de efectivo por actividades de operación

Saldo final de efectivo presupuestado

Se presentó un superávit de efectivo.

 2

SUPUESTO
30 de junio del año 2 presupuestado

$7,800.00
$14,000.00
$9,800.00

el segundo semestre del primer año fueron $78.000. El 20% de las ventas es

se causan, y el 40% en el siguiente. Los gastos fijos incluyen depreciaciones

20% durante el periodo y el 80% en el periodo siguiente. El costo de ventas

si hay un deficit o superavit de efectivo.

 Presupuestado
$85,000.00
3%
$2,550.00
60%
$1,530.00

Presupuestado
$19,500.00
-$3,500.00
-$4,500.00
$11,500.00
20%
$2,300.00

AÑO 2
$1,585.00

$68,000.00
$17,700.00
$85,700.00

-$51,500.00
-$2,466.00
-$11,500.00
$20,234.00

$21,819.00
 Compra de Mercancía
Diciembre Enero Febrero Marzo Abril
Compra 22500 25000 28000 21000 0
35% 7875 8750 9800 7350 0
65% 0 14625 16250 18200 13650
23375 26050 25550 13650

Alquiler y Compra de
Sueldos Servicios Impuesto Depreciación
polizas Maquinaria

Diciembre 23000 0 0 0 625000 0

Enero 26000 0 9700 0 625000 0
Febrero 31000 3200 0 0 625000 4000
Marzo 25000 3200 0 12700 625000 3833

Enero Febrero Marzo

Compras 23375 26050 25550
Sueldos 26000 31000 25000
Servicios 0 3200 3200
Alquiler y polizas 9700 0 0
Impuesto 0 0 12700
Depreciación 625000 625000 625000
Compra de Maquinaria 0 4000 3833
Gastos Operacionales 2250 2250 2250
TOTAL Egresos 686325 691500 697533
 Gastos
Operacionales

2250
2250
2250
2250
Determine el saldo de caja para diciembre de ese año presupuestado.

FECHA OCT NOV DIC

VENTAS $ 13,200.00 $ 16,320.00 $ 18,980.00
EFECTIVO $ 8,200.00
DURANTE EL MES 60% $ 7,920.00 $ 9,792.00 $ 11,388.00
MES SIGUIENTE 30% $ 3,960.00 $ 4,896.00
2DO MES 8% $ 1,056.00
INCOBRABLES 2% -$ 264.00 -$ 326.40 -$ 379.60
TOTAL INGRESOS $ 7,656.00 $ 13,425.60 $ 25,160.40

FLUJO DE CAJA AÑO PRESUPUESTADO

DICIEMBRE
SALDO INICIAL DE EFECTIVO $ 9,100.00

MÁS ENTRADAS DE EFECTIVO $ 25,540.00

VENTAS DE CONTADO $ -
RECAUDO DE CARTERA $ 17,340.00
OTROS INGRESOS $ 8,200.00

EFECTIVO DISPONIBLE $ 34,640.00

SALDO DE CAJA $ 34,640.00

Ejercicios páginas 324- 328
Recaudo de Cuentas por Cobrar
Saldo Inicial de Cuentas por Cobrar
(+) Ventas a Crédito
(-) Saldo Final de Cuentas por Cobrar
Total Recaudo

Ventas
Presupuestadas
A Crédito 65%
De Contado 35%

Las Compras se determinan por Diferencia

Inventario Inicial de Mercadería
(+) Compras
(-) Inventario Final de Mercadería
Costo de Ventas

Pago a Proveedores
Saldo Inicial de Proveedores
(+) Compras a Crédito
(-) Inventario Final de Proveedores
Total Pago a Proveedores

Año Anterior
Gastos Fijos $ 11,800,000
Menos depreciación $ 2,800,000
Menos Provisiones $ 1,540,000
Gastos Fijos en Efectivo $ 7,460,000
Se pagan 68%
$ 5,072,800

Egresos por gastos fijos para el año presupuestado

Compañía Rancor Ltda.

Presupuesto Efectivo Año n
Saldo Inicial Efectivo
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación
Ingresos
Ventas al Contado
(+) Recaudo de Cuentas por Cobrar
Subtotal Ingresos
Egresos
Pago a Proveedores
Pago Gastos Fijos
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión
Ingresos
Egresos
Abono Obligaciones
Flujo Neto de Efectivo por Actividades por Financiación
Saldo Final de Efectivo Presupuestado

Se presentó un superávit de efectivo.

 $ 10,825,000
$ 54,925,000 65%
$ 7,428,000
$ 58,322,000 Ingresos por Operación

$ 84,500,000
$ 54,925,000
$ 29,575,000

$ 12,000,000
$ 49,200,000 todas a Crédito
$ 15,400,000
$ 45,800,000

$ 18,125,000
$ 49,200,000
$ 23,425,000
$ 43,900,000

Presupuestado
$ 14,930,000
$ 2,800,000
$ 1,540,000
$ 10,590,000
32%
$ 3,388,800

$ 5,072,800 + $ 3,388,800 = $ 8,461,600

n
$ 4,525,000
$ 29,575,000
$ 58,322,000
$ 87,897,000

(43,900,000)
(8,461,600)
$ 35,535,400
-0-
-0-
-0-
(14,125,000)
(14,125,000)
$ 18,650,000
 Diciembre Enero Febrero Marzo
Ventas Credito $ 7,425,800 $ 78,000,000 $ 70,000,000 $ 86,000,000
Ventas al Contado $ 8,428,000 $ 9,800,000 $ 10,425,000
Costos y gastos
Compras de Mercancia $ 12,800,000 $ 8,500,000 $ 12,245,000 $ 11,515,000
Salarios $ 550,000 $ 4,000,000 $ 4,200,000
Arrendamientos $ 1,800,000 $ 1,750,000 $ 1,950,000
Depreciacion edificio $ 1,980,000 $ 1,980,000 $ 1,980,000
Intereses del Prestamo $ 2,425,000 $ 3,150,000 $ 2,725,000
Papeleria, Utiles de Oficina $ 580,000 $ 240,000 $ 1,800,000
Amortizaciones $ 1,220,000 $ 890,000 $ 890,000

ea 20.00%
18.37% 1.53%
 355 ejecicio
242
262 ejemplo

Enero Febrero Marzo Abril

Incobrable $ 4,680,000 $ 4,200,000 $ 5,160,000
Cartera Neta $ 73,320,000 $ 65,800,000 $ 80,840,000

Mes de venta $ 25,662,000 $ 23,030,000 $ 28,294,000

Mes siguiente $ 7,425,800 $ 47,658,000 $ 42,770,000 $ 52,546,000

punto B.
1305 clientes
7,425,800 7,425,800
78,000,000 4,680,000
25,662,000

85,425,800 37,767,800

47,658,000

$ 70,000,000

-$ 1,100,365
 Enero Febrero
Saldo Inicial de Efectivo $ 1,319,000 $ 24,679,800

Flujo neto de efectivo por actividades de operación

Ingresos

Ventas al contado $ 8,428,000 $ 9,800,000

(+) Recaudo de cuentas por cobrar $ 33,087,800 $ 70,688,000
Subtotal ingresos $ 41,515,800 $ 80,488,000

Egresos

Compra Mercancia -$ 12,800,000 -$ 8,500,000

Salarios -$ 550,000 -$ 4,000,000
Arrendamientos -$ 1,800,000 -$ 1,750,000
Papeleria, Utiles de Oficina -$ 580,000 -$ 240,000
Otros $ - $ -

Flujo neto de efectivo por actividad de Operación $ 25,785,800 $ 65,998,000

Flujo neto de efectivo por actividades de Inversion

Egreso por compra de Activos $ - $ -

Flujo neto de efectivo por actividades de Inversion $ - $ -

Flujo neto de efectivo por actividades de Financiacion

Intereses por prestamo -$ 2,425,000 -$ 3,150,000

Flujo neto de efectivo por actividades de Financiacion -$ 2,425,000 -$ 3,150,000

Saldo Final de Efectivo Presupuestado $ 24,679,800 $ 87,527,800

 Marzo
$ 87,527,800

$ 10,425,000
$ 71,064,000
$ 81,489,000

-$ 12,245,000
-$ 4,200,000
-$ 1,950,000
-$ 1,800,000
$ -

$ 61,294,000

$ -
$ -

-$ 2,725,000
-$ 2,725,000

$ 146,096,800
Ejercicios páginas 324- 328
 Ventas a Crédito 6% Diciembre Enero Febrero
$ 6,980,252 $ 73,320,000 $ 65,800,000

Recaudo de Cuentas por Cobrar

Ventas a Crédito (Diciembre) $ 6,980,252 35% $ 2,443,088
Ventas a Crédito (Enero) $ 6,980,252 65% $ 4,537,164
$ 73,320,000 35% $ 25,662,000
Ventas a Crédito (Febrero) $ 73,320,000 65% $ 47,658,000
$ 65,800,000 35% $ 23,030,000
Ventas a Crédito (Marzo) $ 65,800,000 65% $ 42,770,000
$ 80,840,000 35% $ 28,294,000
$ 80,840,000 65% $ 52,546,000

Recaudo de Cuentas por Cobrar

Ventas a Crédito (Diciembre) $ 7,425,800 35% $ 2,599,030
Ventas a Crédito (Enero) $ 7,425,800 65% $ 4,826,770
$ 78,000,000 35% $ 27,300,000
Ventas a Crédito (Febrero) $ 78,000,000 65% $ 50,700,000
$ 70,000,000 35% $ 24,500,000
Ventas a Crédito (Marzo) $ 70,000,000 65% $ 45,500,000
$ 86,000,000 35% $ 30,100,000
$ 86,000,000 65% $ 55,900,000

Compañía Raulet
Presupuesto Efectivo Mes de Enero
Saldo Inicial Efectivo $ 1,425,000
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación
Ingresos
Ventas al Contado $ 8,428,000
(+) Recaudo de Cuentas por Cobrar $ 30,199,164
Subtotal Ingresos $ 38,627,164
Egresos
Pago a Proveedores (12,800,000)
Pago de Salarios (5,500,000)
Pago de Arrendamiento (1,800,000)
Pago de Papelería, útile de Oficina (580,000)
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación $ 17,947,164
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión 0
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiación
Egreso
Pago de Intereses Préstamo (2,425,000)
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiación (2,425,000)
Saldo Final de Efectivo Presupuestado $ 17,444,558

Compañía Raulet
Presupuesto Efectivo Mes de Febrero
Saldo Inicial Efectivo $ 17,444,558
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación
Ingresos
Ventas al Contado $ 9,800,000
(+) Recaudo de Cuentas por Cobrar $ 70,688,000
Subtotal Ingresos $ 80,488,000
Egresos
Pago a Proveedores (8,500,000)
Pago de Salarios (4,000,000)
Pago de Arrendamiento (1,750,000)
Pago de Papelería, útiles de Oficina (240,000)
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación $ 65,998,000
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión -0-
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiación -0-
Egreso
Pago de Intereses Préstamo (3,150,000)
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiación (3,150,000)
Saldo Final de Efectivo Presupuestado $ 78,930,558

Compañía Raulet
Presupuesto Efectivo Mes de Marzo
Saldo Inicial Efectivo $ 78,930,558
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación
Ingresos
Ventas al Contado $ 10,425,000
(+) Recaudo de Cuentas por Cobrar $ 71,064,000
Subtotal Ingresos $ 81,489,000
Egresos
Pago a Proveedores (12,245,000)
Pago de Salarios (4,200,000)
Pago de Arrendamiento (1,950,000)
Pago de Papelería, útile de Oficina (180,000)
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación $ 62,914,000
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión 0
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiación
Egreso
Pago de Intereses Préstamo (2,725,000)
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiación (2,725,000)
Saldo Final de Efectivo Presupuestado $ 137,308,558
 Marzo
$ 80,840,000

en Diciembre

$ 30,199,164 Enero

$ 70,688,000 Febrero

$ 71,064,000 Marzo
en Abril

-1%
en Diciembre

$ 1,927,606 $ 30,199,164 Enero

$ 4,512,000 $ 70,688,000 Febrero

$ 4,536,000 $ 71,064,000 Marzo

en Abril
 8.Algunas cifras del presupuesto de la compañía san roman se muestran en latabla 5.74

Tabla 5.74 datos del año anterior y del presupuestado

31 diciembre del 31 diciembre del año

año anterior presupuestado
Caja $ 1,525,000
Cuentas por cobrar $ 10,825,000 $ 7,428,000
Inventario de mercacias $ 12,000,000 $ 15,400,000
Proveedores $ 18,125,000 $ 23,425,000

Las ventas presupuestadas para el año son 74.500.000 y se estima que el 30% sean al contado y el resto a credito. El
costo de ventas esta presuestado para el año en 40.800.000, y de las compras el 80% se hacen a credito. Los gastos
de administración y ventas incluyen para cada año gastos de depresiación de 2.250.000 y gastos por amortización de
diferidos de 14.800.00 los gastos se administración y ventas del año anterior sumaron 9,780.000 y para el año
( N )están presupuestados en 11,400.000, ademas se pagan en promedio el 63% en el año en el que se causa y el 37%
en el año siguiente.Los abonos a obligaciones están presupuestados en 6,425.000 para el año (N). Loas costos
directos de fabricación se presupuestan en 7,425.000 para el año N, se presupuesta compra de muebles para oficina
por valor de 5.8000.000. La prevision para proteccion deinventario suma para el año (N) 12,450.000 y la depreciacion
de maquinaria para el año (N) es 5,480.000. Se presupuesta un nuevo aporte de los socios en efectivo por valor de
10.800.000.

Ejercicio

A. Elabore el presupuesto de tesoreria para el año (N )

B. Explique por que se presentael deficit o el superavit del efectivo

AMORTIZACIN DE DEFERIDOS
CUENTAS 1705 1710

El patrimonio de una entidad económica se determina por

el valor de sus activos sobre sus pasivos. Esta definición se
refiere a nuestra ecuación contable, según la cual el
patrimonio es igual a los activos menos los pasivos. Es decir
atabla 5.74

Que es un presupuesto de tesoreria

o y el resto a credito. El Un presupuesto financiero incluye el pronóstico financiero de la empresa

n a credito. Los gastos para un año fiscal. Esto es parte de un mandato importante del Ministerio
os por amortización de de Hacienda para reflejar los pagos y cobros que las empresas deben
000 y para el año realizar durante el año. 30 de noviembre de 2019
el que se causa y el 37%
(N). Loas costos
e muebles para oficina
50.000 y la depreciacion
efectivo por valor de
Depreciación: Es un gasto no rembolsable perdida de valor de los activos

tabla de gastos comunes año empresa (N)

ventas presupuestadas para el año 40800000.00
gastos de depresiacion 2250000.00
amortizacion de diferidos 14800000.00
gastos administracion y ventas 9780000.00
bonos a obligacones 6425000.00
costos directos de fabricacion 7425000.00
compra de muebles de oficina 5800000.00
previcion de inventario 12450000.00
depreciacion de maquinaria 5480000.00
aporte de lossocios en efectivo 10800000.00
ingresos totales año (N) 51600000.00
total egresos del año (N) $ 64,410,000.00
oreria

financiero de la empresa
mportante del Ministerio
e las empresas deben
bre de 2019

lor de los activos

 9.Los datos de la tabla 5.75 lo suministra el almacen america en millones de peso

Tabla 5.75 datos presupuestados y ejecutados

Marzo Mayo Junio

Abril ejecutado
ejecutado presupuestado presupuestado
Ventas al contado $ 1,450,000 $ 12,000,000 $ 1,500,000 $ 1,800,000
Ventas a credito $ 5,200,000 $ 4,800,000 $ 5,600,000 $ 7,200,000
Total ventas $ 6,650,000 $ 6,000,000 $ 7,100,000 $ 9,000,000

La experiencia pasada indica que los recaudos netos de cartera normalmente ocurren el siguente mes parame
recaudo se hace en el mes de la venta, el 65% de la venta a credito de cualquier mes se recaudan el mes siguie
segundo mes siguiente de la venta.

Ejercicio

Calcule el total de ingresos operacionales de caja para mayo y junio presupuestado

El flujo de caja de las operaciones (FCO) también se conoce como flujo de caja de las operaciones en la termin
determinar la cantidad de efectivo generado por las operaciones comerciales normales de la empresa d
 america en millones de pesos

Mayo ejecutado Junio ejecutado

$ 9,300,000.00 $ 6,000,000.00
$ 8,720,000.00 $ 9,550,000.00
$ 11,000,000.00 $ 10,250,000.00

ren el siguente mes parametro: el 1% es incobrable, ningun

mes se recaudan el mes siguiente, y el 35% se recaudan en el

e las operaciones en la terminología anglosajona. Su cálculo nos permite

les normales de la empresa durante un cierto período de tiempo.
Materia Prima $ 971,500 Ventas
Mano de Obra $ 2,000,000 Gastos de Ventas
CIF $ 460,000 Gastos de Admon
Costo de Fabricacion $ 3,431,500

Und Vr Und
Inventario Inicial 8,500 $ 85 $ 722,500
Inventario en Proceso 42,000 $ 82 $ 3,431,500
50,500 $ 82 $ 4,154,000

- 45,000 $ 82 -$ 3,701,584
 Estado de Resultados
Abril a Junio
(+) Ingresos Operacionales $ 5,625,000
(-) Costos ventas -$ 3,701,584
(=) UtilidadBruta $ 1,923,416
(-) Gastos Administrativos -$ 728,000
(-) Gastos Ventas -$ 1,406,250
(=) Utilidad Operacional -$ 210,834
(+) Ingresos no operacionales $ -
(-) Gasto no operacionales $ -
(=) Utilidad antes de impuestos -$ 210,834

$ 5,625,000
$ 1,406,250
$ 728,000