A continuación se le presenta los balances generales y el estado de resultados de la empres La Última Milla, S.A.

para los periodos

concluidos el 31 de diciembre de 2019 y 2020, para que elabore el flujo de efectivo por los dos métodos. Para el efecto debe dejar

constancia de las partidas de reclasificación y elaborar la hora respectiva.

2019 2020
ACTIVO
Caja 1,360,375.00 828,187.50
Equivalentes de Efectivo 180,000.00 120,000.00
Cuentas por cobrar (neto) 409,500.00 420,000.00
Inventario de mercaderías 349,250.00 1,317,750.00
Gastos pagados por adelantado 28,875.00 34,125.00
Vehículos 637,875.00 551,250.00
Dep. Acum. De Vehículos (94,500.00) (102,375.00)
Mobiliario y Equipo 110,250.00 115,500.00
Dep. Acum. De Equipo (34,125.00) (37,800.00)
Terrenos 75,000.00 600,000.00
Edificios 322,500.00 2,947,500.00
Dep. Acum. de Edificios (15,000.00) (162,375.00)
TOTALES 3,330,000.00 6,631,762.50

PASIVO Y CAPITAL
Cuentas por Pagar 490,875.00 454,125.00
Cuentas por pagar no comerciales 107,625.00 115,500.00
Hipotecas por pagar 300,000.00 2,400,000.00
Bonos emitidos por pagar 0.00 480,000.00
Capital Social Común 2,100,000.00 2,625,000.00
Prima en venta de acciones comunes 52,500.00 157,500.00
Utilidades Retenidas 279,000.00 399,637.50
TOTALES 3,330,000.00 6,631,762.50

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 2,638,125.00
Costo de Venta 1,050,000.00
Ganancia en ventas 1,588,125.00
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de venta 649,425.00
Gastos de Administración 640,875.00 1,290,300.00
Ganancia en Operación 297,825.00
OTROS GASTOS Y PRODUCTOS
Otros gastos 32,812.50
Otros Productos 13,125.00
Ganancia del Ejercicio 278,137.50

INFORMACION ADICIONAL
1.- La variación en el capital y la prima en ventas de acciones comunes corresponden a una emisión de acciones que se efectuó en mayo
de 2020.

2.- Las compras de vehículos en el año fueron de Q.65,625.00. Adicionalmente Vehículos con un costo de Q.131,250.00 y depreciaciones
acumuladas de Q26,250.00 fueron vendidos en Q118,125.00

3.- Se dio de baja a vehículos totalmente depreciados, el costo de estos fue de Q.21,000.00

4.- Se adquirió terrenos y edificios por valor de Q.3,150,000.00 para ampliación de la planta. Para su cobertura se pago en efectivo
Q.1,050,000.00 y para pagar el resto se contrajo una hipoteca con la financiera La Hermosa, S. A.

5.- Mobiliario y Equipo con un costo de Q.15,750.00 y una depreciación acumulada de Q7,875.00 fue vendido por Q.6,562.50. Por otra
parte, se compro Mobiliario y Equipo por Q21,000.00

6.- Durante el año se decretaron y pagaron dividendos por Q.157,500.00

7.- La depreciación de vehículos y del mobiliario y equipo se contabilizaron en gastos de venta, en tanto que la de los edificios en gastos
de administración, estas presentaron las cifras siguientes:
Vehículos 55,125.00
Mobiliario y Equipo 11,550.00
Edificios 147,375.00
214,050.00

8.- El 1 de enero se colocaron obligaciones por Q.600,000.00 a 5 años plazo. El 31 de diciembre se redimió la primera parte de ellos
juntamente con sus intereses, por lo cual se efectuó un pago de Q146,250.00, el monto pagado por concepto de intereses fue de Q
26,250.00

9.- Dentro de otros gastos se encuentran registradas cuentas incobrables por Q.5,250.00, las cuales se operaron contra cuentas por cobrar.

10.- El saldo inicial de los gastos pagados por adelantado corresponden a seguros que se consumieron en el periodo y por lo que fueron
registrados en gastos de administración.
Se le pide:
Elaborar las partidas correspondientes, la hoja de trabajo y el Flujo de efectivo por el metodo indirecto.
 PARTIDAS ORIGINALES
1 Caja 630,000.00 TOTALMENTE MONETARIA
Capital Social Común 525,000.00
Pima en Venta de Acciones Comunes 105,000.00
630,000.00 630,000.00

2 Vehículos 65,625.00 TOTALMENTE MONETARIA

Caja 65,625.00
65,625.00 65,625.00

2.1 Caja 118,125.00

Depreciación Acumulada Vehículos 26,250.00
Vehiculos 131,250.00 91,875.00
Ganancia en Venta de Activos 13,125.00
144,375.00 144,375.00

3 Depreciación Acumulada de Vehículos 21,000.00

Vehículos 21,000.00
21,000.00 21,000.00

4 Edificios 2,625,000.00
Terrenos 525,000.00
Caja 1,050,000.00
Hipotecas por Pagar 2,100,000.00
3,150,000.00 3,150,000.00

5 Caja 6,562.50
Depreciación Acumulada de Equipo 7,875.00
Gastos de venta 1,312.50
Mobiliario y Equipo 15,750.00 7,875.00
15,750.00 15,750.00

5.1 Mobiliario y Equipo 21,000.00 TOTALMENTE MONETARIA

Caja 21,000.00
21,000.00 21,000.00

6 Utilidades Retenidas 157,500.00 TOTALMENTE MONETARIA

Caja 157,500.00
157,500.00 157,500.00

7 Gastos de Venta 66,675.00

Gastos de Administración 147,375.00
Depreciación Acumulada Vehículos 55,125.00
Depreciación Acumulada de Equipo 11,550.00
Depreciación Acumulada Edificios 147,375.00
214,050.00 214,050.00

8 Caja 600,000.00 TOTALMENTE MONETARIA

Bonos Emitidos por Pagar 600,000.00
600,000.00 600,000.00

8.1 Bonos Emitidos por Pagar 146,250.00 TOTALMENTE MONETARIA

 Otros Gastos 26,250.00
Caja 172,500.00
172,500.00 172,500.00

9 Otros Gastos 5,250.00

Cuentas por Cobrar 5,250.00
5,250.00 5,250.00

10 Gastos de Administración 28,875.00

Gastos pagados por adelantado 28,875.00
28,875.00 28,875.00

11 Ganancia del Ejercicio 278,137.50

Utilidades Retenidas 278,137.50
278,137.50 278,137.50
 RECLASIFICACIONES

1 Vehiculos 26,250.00
Depreciación Acumulada Vehículos 26,250.00
26,250.00 26,250.00

2 Vehículos 21,000.00
Depreciación Acumulada de Vehículos 21,000.00
21,000.00 21,000.00

3 Hipotecas por Pagar 2,100,000.00

Edificios 2,100,000.00
2,100,000.00 2,100,000.00

4 Mobiliario y Equipo 9,187.50

Depreciación Acumulada de Equipo 7,875.00
Gastos de Venta 1,312.50
9,187.50 9,187.50

5 Depreciación Acumulada Vehículos 55,125.00

Depreciación Acumulada de Equipo 11,550.00
Depreciación Acumulada Edificios 147,375.00
Gastos de Venta 66,675.00
Gastos de Administración 147,375.00
214,050.00 214,050.00
6 Cuentas por Cobrar 5,250.00
Otros Gastos 5,250.00
5,250.00 5,250.00

7 Gastos pagados por adelantado 28,875.00

Gastos de Administración 28,875.00
28,875.00 28,875.00

8 Utilidades Retenidas 278,137.50

Ganancia del Ejercicio 278,137.50
278,137.50 278,137.50
 RECLASIFICACIONES

Saldos al
No. Cuentas Debe
31/12/2020

1 Caja 828,187.50
2 Equivalentes de Efectivo 120,000.00
3 Cuentas por cobrar (neto) 420,000.00 5,250.00 6/
4 Inventario de mercaderías 1,317,750.00
5 Gastos pagados por adelantado 34,125.00 28,875.00 7/
6 Vehículos 551,250.00 47,250.00 1/2/
7 Dep. Acum. De Vehículos (102,375.00) 55,125.00 5/
8 Mobiliario y Equipo 115,500.00 9,187.50 4/
9 Dep. Acum. De Equipo (37,800.00) 11,550.00 5/
10 Terrenos 600,000.00
11 Edificios 2,947,500.00
12 Dep. Acum. de Edificios (162,375.00) 147,375.00 5/
13 Cuentas por Pagar (454,125.00)
14 Cuentas por pagar no comerciales (115,500.00)
15 Hipotecas por pagar (2,400,000.00) 2,100,000.00 3/
16 Bonos emitidos por pagar (480,000.00)
17 Capital Social Común (2,625,000.00)
18 Prima en venta de acciones comunes (157,500.00)
19 Utilidades Retenidas (399,637.50) 278,137.50 8/
20 Ventas (2,638,125.00)
21 Costo de Venta 1,050,000.00
22 Gastos de venta 649,425.00
23 Gastos de Administración 640,875.00
24 Otros gastos 32,812.50
25 Otros Productos (13,125.00)
26 Ganancia del Ejercicio 278,137.50
27 SUMAS - 2,682,750.00
28 Flujo de Efectivo por actividades de operación
29 Flujo de Efectivo por actividades de Inversion
30 Flujo de Efectivo por actividades de Financiacion
31 Flujo de efectivo neto al 31 de diciembre de 2020
32 Efectivo al 31 de diciembre de 2019
33 Efectivo al 31 de diciembre de 2020
ICACIONES

Saldos Saldos al Aumentos o Efecto de la

Haber
ajustados 31/12/2019 disminuciones variación

828,187.50 1,360,375.00 (532,187.50)

120,000.00 180,000.00 (60,000.00)
425,250.00 409,500.00 15,750.00 (15,750.00)
1,317,750.00 349,250.00 968,500.00 (968,500.00)
63,000.00 28,875.00 34,125.00 (34,125.00)
1/2/ 598,500.00 637,875.00 (39,375.00) 39,375.00
47,250.00 1/2/ (94,500.00) (94,500.00) -
124,687.50 110,250.00 14,437.50 (14,437.50)
7,875.00 4/ (34,125.00) (34,125.00) -
600,000.00 75,000.00 525,000.00 (525,000.00)
2,100,000.00 3/ 847,500.00 322,500.00 525,000.00 (525,000.00)
(15,000.00) (15,000.00) -
(454,125.00) (490,875.00) (36,750.00) (36,750.00)
(115,500.00) (107,625.00) 7,875.00 7,875.00
(300,000.00) (300,000.00) -
(480,000.00) - 480,000.00 480,000.00
(2,625,000.00) (2,100,000.00) 525,000.00 525,000.00
(157,500.00) (52,500.00) 105,000.00 105,000.00
(121,500.00) (279,000.00) (157,500.00) (157,500.00)
(2,638,125.00) - 2,638,125.00 2,638,125.00
1,050,000.00 - 1,050,000.00 (1,050,000.00)
67,987.50 4/5/ 581,437.50 - 581,437.50 (581,437.50)
176,250.00 5/7/ 464,625.00 - 464,625.00 (464,625.00)
5,250.00 6/ 27,562.50 - 27,562.50 (27,562.50)
(13,125.00) - 13,125.00 13,125.00
278,137.50 8/ - - -
2,682,750.00 - -
 Actividades de Operación

Pagado a Otros de Actividades de Actividades de

Recibido de clientes
proveedores Operación inversión financiación

(15,750.00)
(968,500.00)
(34,125.00)
39,375.00

(14,437.50)

(525,000.00)
(525,000.00)

(36,750.00)
7,875.00

480,000.00
525,000.00
105,000.00
(157,500.00)
2,638,125.00
(1,050,000.00)
(581,437.50)
(464,625.00)
(1,312.50) (26,250.00)
13,125.00

2,622,375.00 - 2,055,250.00 - 1,060,500.00

- 1,025,062.50
926,250.00
Flujo neto de
Efectivo

(532,187.50)
(60,000.00) (592,187.50)

(493,375.00)
(1,025,062.50)
926,250.00
(592,187.50)
1,540,375.00
948,187.50
La Última Milla, S.A.
Estado de Flujo de Efectivo
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
(Cifras expresadas en quetzales)

Resultado del Ejercicio 278,137.50

Conciliacion entre la utilidad del ejercicio y en el efecto generado por actividad de Operacion
Transaciones No Monetarias
Gastos de venta 67,987.50
Gastos de Administración 176,250.00
Otros gastos 5,250.00 249,487.50
Pérdidas y Ganancias no Operativas
Intereses en obligaciones 26,250.00 26,250.00
Partidas por cobros y pagos diferidos
Aumento en Cuentas por cobrar (15,750.00)
Aumento de inventarios (968,500.00)
Aumento en Gastos pagados por adelantado (34,125.00)
Aumento en cuentas por pagar (36,750.00)
Disminucion en cuentas por pagar no comerciales 7,875.00 (1,047,250.00)
Flujo de efectivo por actividad de Operación (771,512.50)
(493,375.00)
Flujo de efectivo por actividad de inversión
Vehículos 39,375.00
Compras (65,625.00)
Ventas 91,875.00
Ganancia en Venta de Vehículos 13,125.00
Mobiliario y Equipo (14,437.50)
Compras (27,562.50)
Ventas 14,437.50
Pérdida en venta de mobiliario y Equipo (1,312.50)
Terrenos (525,000.00)
Compras (525,000.00)
Edificios (525,000.00)
Compras (525,000.00) (1,025,062.50)

Flujos de Efectivo de Actividad de Financiación

Bonos emitidos por pagar
Adquisición 480,000.00 453,750.00
Intereses pagados sobre bonos (26,250.00)
Capital Social Común 525,000.00
Prima en venta de acciones comunes 105,000.00
Pago de Dividendos (157,500.00)
Flujo Neto de Efectivo 926,250.00
Saldo Inicial de Efectivo y equivalentes de efectivo (592,187.50)
Saldo final de Efectivo y equivalentes de efectivo 1,540,375.00
948,187.50
-
La Última Milla, S.A.
Estado de Flujo de Efectivo
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
(Cifras expresadas en quetzales)

Flujo de Actividades de Operación

Recibido de Clientes 2,622,375.00
Pagado a Proveedores (2,055,250.00)
Pagado otros de Operación (1,060,500.00)
Total Actividades de Operación (493,375.00)

Flujo de efectivo por actividad de inversión

Vehículos 39,375.00
Compras (65,625.00)
Ventas 91,875.00
Ganancia en Venta de Vehículos 13,125.00
Mobiliario y Equipo (14,437.50)
Compras (27,562.50)
Ventas 14,437.50
Pérdida en venta de mobiliario y Equipo (1,312.50)
Terrenos (525,000.00)
Compras (525,000.00)
Edificios (525,000.00)
Compras (525,000.00) (1,025,062.50)

Flujos de Efectivo de Actividad de Financiación

Bonos emitidos por pagar
Adquisición 480,000.00 453,750.00
Intereses pagados sobre bonos (26,250.00)
Capital Social Común 525,000.00
Prima en venta de acciones comunes 105,000.00
Pago de Dividendos (157,500.00)
Flujo Neto de Efectivo 926,250.00
Saldo Inicial de Efectivo y equivalentes de efectivo (592,187.50)
Saldo final de Efectivo y equivalentes de efectivo 1,540,375.00
948,187.50