TRANSFORMACION DE SOCIEDADES

Flores y Blanco, Cía. Ltda. Con el objeto de obtener mayor capital para la ampliación de su empresa, deciden formar una sociedad
anónima, la cual se llamará, Flores y Blanco, S.A. Se constituirá con un capital autorizado de Q. 800.000.00, dividido en 4,000 acciones
ordinarias y 4,000 acciones preferentes al 10%, con un valor nominal de Q 100.00 cada una. La sociedad anónima iniciará operaciones
el 1ro de junio del corriente y se hará cargo del activo y del pasivo de la sociedad de responsabilidad limitada, previa realización de los
ajustes que adelante se indican. En la Sociedad de Responsabilidad Limitada las ganancias y pérdidas se reparten en proporción a los
capitales de los socios.

El día de la constitución la sociedad anónima suscribe el 84% de las acciones autorizadas (el 50% ordinarias y el 50% preferentes) para
ser entregadas a los socios Flores y Blanco de la Cía. Ltda. En proporción a sus capitales.

El Balance General de la Sociedad de Responsabilidad Limitada, es el siguiente:

FLORES Y BLANCO, CIA. LTDA.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MAYO
ACTIVO
CORRIENTE
Caja y Bancos 93,000.00
Clientes 400,000.00
Inventarios 200,000.00 693,000.00
NO CORRIENTE
Equipo de Computo 30,000.00
(-) Depreciación Acumulada - 5,000.00 25,000.00
Vehículos 80,000.00
(-) Depreciación. Acumulada - 16,000.00 64,000.00
Gastos de Organización 18,000.00 107,000.00
SUMA DEL ACTIVO 800,000.00
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores 100,000.00 100,000.00
SUMA DEL PASIVO 100,000.00
CAPITAL
Flores Cuenta Capital 300,000.00
Blanco Cuenta Capital 400,000.00 700,000.00
SUMA PASIVO Y CAPITAL 800,000.00

Información adicional:
1)       Ajustar la depreciación de equipo de computo a su porcentaje legal (33.33%)
2)       Calcular y crear la provisión de cuentas incobrables a su porcentaje legal (3%)
3)       Rebajar en Q. 11,001.00 los inventarios por obsolescencia
Se le pide:
1)       Partidas de ajuste y cierre de la Cía. Ltda.
2)       Apertura de la Sociedad Anónima y Balance General

Solución del ejercicio

Apertura de la Sociedad Anónima y Balance General
cuenta Valor ajustes Saldos ajust PyG
Caja y Bancos 93,000.00 93,000.00
Clientes 400,000.00 400,000.00
Estimación cuentas incobrables - 12,000.00 - 12,000.00 12,000.00
Inventarios 200,000.00 - 11,001.00 188,999.00 11,001.00
Equipo de Computo 30,000.00 30,000.00
Depreciación Acum equipo de computo - 5,000.00 - 4,999.00 - 9,999.00 4,999.00
Vehículos 80,000.00 80,000.00
Depreciación. Acum vehiculos - 16,000.00 - 16,000.00
Gastos de Organización 18,000.00 18,000.00
Proveedores - 100,000.00 - 100,000.00
Flores Cuenta Capital - 300,000.00 12,000.00 - 288,000.00 - 12,000.00
Blanco Cuenta Capital - 400,000.00 16,000.00 - 384,000.00 - 16,000.00
Sumas totales - - - -

PARTIDAS CONTABLES DE LA EMPRESA FLORES Y BLANCO CIA. LTDA.

1)       Ajustar la depreciación de equipo de computo a su porcentaje legal (33.33%)
valor equipo de comp / deprec 30,000.00 - 5,000.00
dep = 30,000 x 33.33% = 9,999.00
Diferencia a ajustar 4,999.00
P#1 Ajuste por depreciación equipo de computo DEBE HABER
Perdidas y ganancias 4,999.00
Dep. Acum equipo de computo 4,999.00

2)       Calcular y crear la provisión de cuentas incobrables a su porcentaje legal (3%)

clientes 400,000.00 x 3% = 12,000.00
P#2 ajuste por estimación de cts. Incobrables
Perdidas y ganancias 12,000.00
Estimación cuentas incobrables 12,000.00

3)       Rebajar en Q. 11,001.00 los inventarios por obsolescencia

P#3 ajuste por obsolescencia de inventarios
Perdidas y ganancias 11,001.00
Inventarios 11,001.00

P#4 ajuste por la perdida obtenida de los socios

Flores cuenta capital 12,000.00
Blanco cuenta capital 16,000.00
a: perdidas y ganancias 28,000.00

P#5 Cierre de cuentas de activo y pasivo

Flores y blanco, S.A. 672,000.00
Proveedores 100,000.00
Estimación cuentas incobrables 12,000.00
Dep. acum Eq. De computo 9,999.00
dep. acum Vehiculos 16,000.00
Caja y bancos 93,000.00
Clientes 400,000.00
Inventarios 188,999.00
Equipo de computo 30,000.00
Vehículos 80,000.00
Gastos de organización 18,000.00
 809,999.00 809,999.00
P#6 cierre de cuentas de capital
Flores cuenta capital 288,000.00
Blanco cuenta capital 384,000.00
Flores y Blanco, S.A. 672,000.00
672,000.00 672,000.00

APERTURA DE LA CONTABILIDAD DE LA SOCIEDAD ANONIMA

LIBROS DE FLORES Y BLANCO, S.A.
p#1 apertura S.A.
Acciones ordinarias por suscribir 400,000.00
Acciones preferentes al 10% por suscribir 400,000.00
a: Capital autorizado 800,000.00
v/registro de la constitución de la sociedad….. 800,000.00 800,000.00

p#2
Acciones ordinarias suscritas 336,000.00
Acciones preferentes al 10% suscritas 336,000.00
a: Acciones ordinarias por suscribir 336,000.00
Acciones preferentes al 10% por suscribir 336,000.00
v/registro de la suscripcion del 84% de acciones 672,000.00 672,000.00

P#3
caja y bancos 93,000.00
Clientes 400,000.00
Inventarios 188,999.00
Equipo de Computo 30,000.00
Vehículos 80,000.00
Gastos de Organización 18,000.00
a: Proveedores 100,000.00
Depreciación Acumulada E,computo 9,999.00
Depreciación. Acumulada vehiculos 16,000.00
Estimación cuentas incobrales 12,000.00
Acciones ordinarias suscritas 336,000.00
Acciones preferentes al 10% suscritas 336,000.00
v/ registro del pago de las acciones suscritas 809,999.00 809,999.00

FLORES Y BLANCO, SOCIEDAD ANONIMA

BALANCE GENERAL
AL 1 de junio
ACTIVO
CORRIENTE
Caja y Bancos 93,000.00
Clientes 400,000.00
(-) Estimación cuentas incobrables - 12,000.00 388,000.00
Inventarios 188,999.00 669,999.00
NO CORRIENTE
Equipo de Computo 30,000.00
(-) Depreciación Acumulada - 9,999.00 20,001.00
Vehículos 80,000.00
(-) Depreciación. Acumulada - 16,000.00 64,000.00
Gastos de Organización 18,000.00 102,001.00
SUMA DEL ACTIVO 772,000.00
PASIVO
CORRIENTE
Proveedores 100,000.00
SUMA DEL PASIVO 100,000.00
CAPITAL
CAPITAL AUTORIZADO
4,000 acciones ordinarias a Q.100.00 c/u 400,000.00
4,000 acciones pref al 10% a Q.100.00 400,000.00 800,000.00
(-) CAPITAL NO SUSCRITO
640 acciones ordinarias a Q.100.00 c/u 64,000.00
640 acciones pref al 10% a Q.100.00 64,000.00 128,000.00 640
CAPITAL SUSCRITO, PAGADO Y EN CIRCULACIÓN
3,360 acciones ordinarias a Q.100.00 c/u 336,000.00 3360
3,360 acciones pref al 10% a Q.100.00 336,000.00 672,000.00 672,000.00
SUMA PASIVO Y CAPITAL 772,000.00
D ANONIMA

336,000.00