Debe Haber

Ventas 1,000,000.00
Efectivo 1,000,000.00
Banco de Costa Rica 500,000.00
Fletes sobre compras 50,000.00

Alquileres pagados por adelantado 750,000.00

Inventario inicial 800,000.00

Salario por pagar 100,000.00
Dividendos 100,000.00
Capital Social 1,650,000.00
Vehículo 250,000.00
Documentos por pagar 500,000.00
Compras 1,300,000.00
Edificio 1,000,000.00
Utilidades no distribuidas 300,000.00

Ingreso por servicios profesionales 3,000,000.00

Gastos por publicidad 500,000.00

Inventario Final (*) 0.00
Cuentas por Cobrar 300,000.00
Gasto por deprec Edific
Gasto por deprec vehiculos
Deprec. Acum. Edificios
Deprec. Acum. Vehículos
Gasto por Ctas Incobrales
Estimac Ctas Incobrables
Intereses por Cobrar
Ingresos por Intereses
Gasto por intereses
Intereses por pagar
Gasto por alquileres

SUMAS IGUALES 6,550,000.00 6,550,000.00

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
(*) INVENTARIO FINAL 450,000.00

COSTO DE VENTAS: ANTES DE ASIENTOS DE CIERRE

INVENTARIO INICIAL 800,000.00
(+) COMPRAS 1,300,000.00
(-) DEVOLUCIONES 0.00
(-) DESCUENTOS 0.00
(+) FLETES 50,000.00
(+) COMPRAS NETAS 1,350,000.00
MERC DISPONIBLE PARA LA VENTA 2,150,000.00
(-) INVENTARIO FINAL 450,000.00
COSTO DE VENTAS: 1,700,000.00

Asientos de cierre:
DEBE HABER
Pérdidas y Ganancias 3,260,041.67
Fletes sobre compras 50,000.00
Inventario 800,000.00
Compras 1,300,000.00
Publicidad 500,000.00
Gasto por depre edificio 4,166.67
Gasto por depre vehiculos 1,041.67
Gasto por incobrables 1,500.00
Gastos por intereses 3,333.33
Gastos por alquileres 600,000.00
Asiento de cierre 1 para liquidar las cuentas del estado de
resultados que tienen saldo deudor y dar de baja el Inventario
inicial.
DEBE HABER
Ventas 1,000,000.00
Ingresos profesionales 3,000,000.00
Ingresos por intereses 1,875.00
Inventario final 450,000.00
Pérdidas y Ganancias 4,451,875.00
Asiento de cierre 2 para liquidar las cuentas del estado de
resultados que tiene saldo acreedor y registrar el inventario
final.

Perdidas y Ganancias 1,191,833.33

Utilidades no distribuidas 1,191,833.33
Asiento de cierre 3 para liquidar el saldo de la cuenta
de perdidas y ganancias
DEBE HABER
Utilidades no Distribuidas 100,000.00
Dividendos 100,000.00
Asiento de cierre 4 para liquidar el saldo de la cuenta
de dividendos.

MAYORIZACIÓN POR PASOS:

1) Una vez que han ubicado las partidas al debe y al haber

Excepto la partida del inventario final
2) Una vez que han ubicado las partidas al debe y al haber
Excepto la partida del inventario final, registran los ajustes
DEBE HABER
Gasto por depreciación Edificios 4166.67
Depreciación Acum Edificios 4166.67
Detalle Registro gasto por depreciacion
Edificios 5 meses

Gasto por Depreciación Vehículos 1041.66

Depreciación Acumulada Vehículos 1041.66
Detalle Registro gasto por depreciacion
Vehículos 5 meses

Gasto por cuentas incobrables 1500

Estimación para cuentas incobrables 1500
Registro estimación cuentas incobrables

Intereres por cobrar 1875

Ingresos por intereses 1875
Registro de los intereses por cobrar sobre
las cuentas por cobrar del 1/5 al 30/9

Gasto por intereses 3333.33

Intereses por pagar 3333.33
Registro de los intereses por pagar sobre
los documentos por pagar del 1/6 al 30/9
Gasto por alquileres 600000
Alquileres pagados por adelantado 6000000
Registro del gasto por alquileres corres-
pondiente a 5 meees

AJ 2
 AJ5

3) Mayorización con los Asientos de Cierre

AC2
AC 2
 AJUSTES AJUSTADA RESULTADOS
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1,000,000.00 1,000,000.00
1,000,000.00
500,000.00
50,000.00 50,000.00

600,000.00 150,000.00

800,000.00 800,000.00
100,000.00
100,000.00
1,650,000.00
250,000.00
500,000.00
1,300,000.00 1,300,000.00
1,000,000.00
300,000.00

3,000,000.00 3,000,000.00

500,000.00 500,000.00
450,000.00
300,000.00
4,166.67 4,166.67 4,166.67
1,041.67 1,041.67 1,041.67
4,166.67 4,166.67
1,041.67 1,041.67
1,500.00 1,500.00 1,500.00
1,500.00 1,500.00
1,875.00 1,875.00
1,875.00 1,875.00 1,875.00
3,333.33 3,333.33 3,333.33
3,333.33 3,333.33
600,000.00 600,000.00 600,000.00

611,916.67 611,916.67 6,561,916.67 6,561,916.67 3,260,041.67 4,451,875.00

1,191,833.33
4,451,875.00 4,451,875.00
 COMPAÑÍA OPK
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO DEL 1 OCT 2016 A 30 SET 2017

Ventas 1,000,000.00
(-)devoluciones 0.00
(-)Descuentos 0.00
Ventas Netas 1,000,000.00
(-)COSTO DE VENTAS 1,700,000.00
UTILIDAD BRUTA -700,000.00
GASTOS:
publicidad 500,000.00
Deprec act no ctes 5,208.34
Incobrables 1,500.00
Intereses 3,333.33
Alquileres 600,000.00
total Gastos 1,110,041.67
UT / PER DEL PERIODO -1,810,041.67
otros ingresos:
ingresos por servicios 3,000,000.00
Intereses 1,875.00
UT/ PERD NETA 1,191,833.33

INVENTARIO

BAJUST 800,000.00 800,000.00 AC 1

AC 2 450,000.00

1,250,000.00 800,000.00

SALDO 450,000.00
 PERD Y GANANCIAS

ac 1 3,260,041.67 4,451,875.00 AC 2

3,260,041.67 4,451,875.00

AC 3 1,191,833.33 -1,191,833.33 saldo

0

Ventas Efectivo
1,000,000.00 1,000,000.00

Fletes Sobre compras Alq. Pagado por adelantado

50,000.00 750,000.00

Salario por pagar Diviendos

100,000.00 100,000.00

Vehículo Documentos por pagar

250,000.00 500,000.00
 Edificio Utilidades No distribuidas
1,000,000.00 300,000.00

Gasto por Publicidad Cuentas por Cobrar

500,000.00 300,000.00

Ventas Efectivo
1,000,000.00 1,000,000.00

Fletes Sobre compras Alq. Pagado por adelantado

50,000.00 750,000.00 600,000.00 AJ 5
SALDO 150,000.00

Salario por pagar Diviendos

100,000.00 100,000.00
 Vehículo Documentos por pagar
250,000.00 500,000.00

Edificio Utilidades No distribuidas

1,000,000.00 300,000.00

Gasto por Publicidad Cuentas por Cobrar

500,000.00 300,000.00 AJ 1

Deprec Acuma Edificio Gasto por depre vehículos

4,166.67 AJ1 1,041.67

Gasto por Cuentas Incobrales Estimac para cuentas incobrables

1,500.00 1,500.00 AJ 2

Ingresos por intereses Gasto por Intereses

1,875.00 AJ 3 3,333.33 AJ 4
 Gasto por Alquires
600,000.00

Ventas Efectivo
1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00
0.00

Fletes Sobre compras Alq. Pagado por adelantado

50,000.00 50,000.00 AC1 750,000.00 600,000.00 AJ 5
0.00 SALDO 150,000.00 AC2

SALDO

Salario por pagar Diviendos

100,000.00 100,000.00 100,000.00 AC4
0.00

Vehículo Documentos por pagar

250,000.00 500,000.00
 Edificio Utilidades No distribuidas
1,000,000.00 300,000.00 AC 2
1,191,533.33 AC3
AC 4 100,000.00
100,000.00 1,491,533.33
1,391,533.33 SALDO

Gasto por Publicidad Cuentas por Cobrar

500,000.00 500,000.00 AC1 300,000.00 AJ 1
0.00

Deprec Acuma Edificio Gasto por depre vehículos

4,166.67 AJ1 1,041.67 1,041.67 AC1
0.00

Gasto por Cuentas Incobrales Estimac para cuentas incobrables

1,500.00 1,500.00 AC1 1,500.00 AJ 2
0.00

Ingresos por intereses Gasto por Intereses

1,875.00 1,875.00 AJ 3 AJ4 3,333.33 3,333.33 AC 1
0.00 0.00
 Gasto por Alquires Pérdidas y Ganancias
600,000.00 600,000.00 AC1 AC 1 3,260,341.67 4,451,875.00 AC2
0.00 1,191,533.33 SALDO
AC 3 1,191,533.33
1,191,533.33 1,191,533.33
0.00 SALDO
 UTILIDADES BALANCE
Debe Haber Debe Haber

1,000,000.00
500,000.00

150,000.00

0.00
100,000.00
100,000.00
1,650,000.00
250,000.00
500,000.00

1,000,000.00
300,000.00

450,000.00
300,000.00

4,166.67
1,041.67

1,500.00
1,875.00

3,333.33

1,191,833.33
100,000.00 1,491,833.33
1,391,833.33 1,391,833.33
1,491,833.33 1,491,833.33
3,651,875.00 3,651,875.00

COMPAÑÍA OPK
ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL
POR EL PERIODO DEL 1 OCT 2016 A 30 SET 2017

CAPITAL UT RET TOTAL

Inicial 1,650,000.00 300,000.00 1,950,000.00
(+)aumentos 0.00 1,191,833.34 1,191,833.34
(-)Disminicuc 0.00 100,000.00 100,000.00
Total 1,650,000.00 1,391,833.34 3,041,833.34

COMPAÑÍA OPK
BALANCE DE SITUACIÓN
POR EL PERIODO DEL 1 OCT 2016 A 30 SET 2017

ACTIVOS
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO 1,000,000.00
BANCO DE COSTA RICA 500,000.00
INVENTARIO 450,000.00
CUENTAS POR COBRAR 300,000.00
ESTIMAC PARA INCOB 1,500.00 298,500.00
INTERESES POR COBRAR 1,875.00
TOTAL ACT CIRC
ACT NO CIRCULANTE
EDIFICIO 1,000,000.00
DEPREC ACUM ED 4,166.67 995,833.33
VEHICULO 250,000.00
DEPREC ACUM VEHIC 1,041.67 248,958.33
TOTAL ACTO NO CIRC
OTROS ACTIVOS
ALQ. PAGADOS POR ADE 150,000.00
TOTAL OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO

PASIVOS
PASIVOS CORTO PLAZO
SALARIOS POR PAGAR 100,000.00
INTERESES POR PAGAR 3,333.33
 TOTAL PASIVOS CORTO PLAZO 103,333.33
PASIVOS LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR 500,000.00
TOTAL PASIVOS LARGO PLAZO 500,000.00
TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 1,650,000.00
UTILIDADES 1,391,833.34
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Banco Costa Rica
500,000.00

Inventario
800,000.00

Capital Social
1,650,000.00

Compras
1,300,000.00
Ingresos por Serv profesionales
3,000,000.00

Banco Costa Rica

500,000.00

Inventario
800,000.00

Capital Social
1,650,000.00
 Compras
1,300,000.00

Ingresos por Serv profesionales

3,000,000.00

Gasto por deprec Edificio

4,166.67

Deprec Acum Vehículos

1,041.67 AJ1

Intereses por Cobrar

1,875.00 AJ3

Intereses por pagar

3,333.33 AJ 4
 Banco Costa Rica
500,000.00

Inventario
800,000.00 800,000.00 AC 1
450,000.00
1,250,000.00 800,000.00
450,000.00

Capital Social
1,650,000.00

Compras
1,300,000.00 1,300,000.00 AC1
0.00
Ingresos por Serv profesionales
3,000,000.00 3,000,000.00
0.00

Gasto por deprec Edificio

4,166.67 4,166.67 AC 1
0.00

Deprec Acum Vehículos

1,041.67

Intereses por Cobrar

1,875.00

Intereses por pagar

3,333.33
K
CIÓN
16 A 30 SET 2017

2,250,375.00

1,244,791.66

150,000.00
3,645,166.66
 603,333.33

3,041,833.34
3,645,166.67
 COMPROBACION INICIAL AJUSTES AJUSTADA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Edificio 500,000 500,000
Dividendos 100,000 100,000
Compras 650,000 650,000
Banco Nacional de Costa Rica 500,000 50,000 450,000
Cuentas por pagar 240,000 240,000
Efectivo 1,000,000 50,000 1,050,000
Cuentas por cobrar 500,000 500,000
Ingresos por servicios mantenimiento 1,800,000 1,800,000
Depreciación Acumulada de Edificio 5,000 7,500 12,500
Ventas 1,500,000 1,500,000
Inventario Inicial 700,000 700,000
Seguros pagados por adelantado 150,000 150,000
Gastos por servicios públicos 500,000 500,000
Devolución sobre compras 10,000 10,000
Estimación cuentas incobrables 15,000 6,000 21,000
Maquinaria 200,000 200,000
Sueldos por pagar 60,000 20,000 80,000
Capital Social 1,165,000 1,165,000

Depreciación acumulada de maquinaria 5,000 3,000 8,000

Utilidades no distribuidas 400,000 400,000

Terreno 400,000 400,000
Gasto por incobrables 6,000 6,000
Gasto por deprec Maquinaria 3,000 3,000
Gasto por deprec Edificio 7,500 7,500
Gastos por salarios 20,000 20,000

SUMAS IGUALES 5,200,000 5,200,000 86,500 86,500 5,236,500 5,236,500

UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
INVENTARIO FINAL 300.000