Instituto Politécnico Nacional

Escuela superior de Comercio y Administración

Unidad Santo Tomas
 
Estudio del Capital Contable
 
Leticia Chávez Gaboa
4CX15
 
Alondra Daniela Briseño Mora
20160AF687
 
SOCIEDAD COOPERATIVA DE PRODUCCION

05 DE SEPTIEMBRE DE 2022
nal
ministración

le

ora

DUCCION

22
 "Cooperativa Productora CIMAC, S.C.L. de Producción"

Esta cooperativa presenta los siguientes saldos previos al cierre del ejercicio 2021:
Parcial Saldos
Bancos 532,722.00
Bancos Fondos sociales 379,020.00
Fondo de previsión social 90,280.00
Fondo de educación cooperativa 288,740.00
Clientes 332,647.00
Almacén 205,220.00
Maquinaria (valor neto) 598,670.00
Mobiliario y equipo (valor neto) 112,475.00
Equipo de cómputo (valor neto) 136,970.00
Proveedores 284,960.00
Acreedores 109,190.00
Reserva de previsión social 90,280.00
Reserva de educación cooperativa 288,740.00
Capital social 800,000.00
Reserva legal 135,670.00
Rendimiento previo 588,884.00 (no contiene las reservas sociales del ejercicio)

El rendimiento previo SIN CONSIDERAR ninguna reserva, se conforma como sigue:

Ventas 3,237,830.00
Costo de ventas 2,023,750.00
Rendimiento bruto 1,214,080.00
Gastos
Gastos de operación 260,616.00
Gastos de administración 364,580.00
Total Gastos 625,196.00
Rendimiento previo 588,884.00

La asamblea aprobó los siguientes porcentajes para los fondos y reservas sociales:
Reserva de previsión social 3%
Reserva de educación cooperativa al doble del porcentaje de previsión social
Reserva legal máximo de ley

Se acuerda que del rendimiento neto después de aplicar las reservas, se reparta el 80% con base a la producción
realizada por cada socio cooperativista.
La cooperativa está constituida por 7 socios cooperativistas los cuales participaron en la producción de la siguiente
forma:
Socio 1 y 2 28%
Socio 3 15%
Socio 4 12%
Socio 5, 6 y 7 45%
100%
SE PIDE:
1.- Elaborar el cálculo de las reservas y fondos sociales, así como sus registros contable.
2.- Elaborar Estado de rendimientos del ejercicio y el proyecto de su aplicación.
3.- Elaborar cédula de distribución de rendimientos.
4.- Elaborar estado de situación financiera al cierre del ejercicio.
5.- Contestar las siguientes preguntas:
a) Importe de la reserva de educación cooperativa determinada en el ejercicio
b) Importe del saldo de la reserva de previsión social al cierre del ejercicio
c) Importe de la reserva legal del ejercicio
d) Importe del rendimiento a distribuir al socio 7
e) Importe del rendimiento neto que se acumula para el siguiente ejercicio

NOTA: no se requiere contabilizar la constitución, sólo lo que corresponde al cierre del ejercicio
 CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
2021 1
bancos 532,722.00
almacen 205,220.00
cooperativistas 737,942.00
2
bancos 3755882.8
ventas 3,237,830.00
IVA trasladado 518,052.80
3
costo de ventas 2,023,750.00
almacen 2,023,750.00
4
gastos de operación 260,616.00
IVAacreditable 41,698.56
bancos 302,314.56
5
mobiliario 112,475.00
IVAacreditable 17,996.00
bancos 112,475.00
6
gastos de operación 90280
reserva de prevencion social 90,280.00
7
bancos 90,280.00
fondo de prevencion social
bancos 90,280.00
8
ventas 3,237,830.00
costo de ventas 2,023,750.00
gastos de operación 260,616.00
rendimiento del ejercicio 1,214,080.00
9
rendimiento del ejercicio 288,740.00
reserva de educacion cooperativa 288,740.00
10
bancos 288,740.00
fonfo de educacion cooperativa
bancos 288,740.00
11
rendimiento del ejercicio 135,670.00
reverssa legal 135,670.00
12
redimiento por distribuir 588,884.00
rendimiento a cooperativistas por pagar 588,884.00
 13
IVA trasladado 518,052.80
IVA acreditable 59,694.56
IVA por pagar 458,358.24

12188837.16 12431457.16
-242620
 588,884.00 0.29098653
2,023,750.00

socioa % de producccosto de ventas rendimiento proporcional

1 14% 283,325.00 82,443.76
2 14% 283,325.00 82,443.76
3 15% 303,562.50 88,332.60
4 12% 242,850.00 70,666.08
5 15% 303,562.50 88,332.60
6 15% 303,562.50 88,332.60
7 15% 303,562.50 88,332.60
100% 2,023,750.00 588,884.00
 "Cooperativa Productora CIMAC, S.C.L. de Producción"
Estado de Situacion Financiera
al 31 de diciembre del 2021

ACTIVO

Circulante

Bancos 532,722.00
Fondo prev. Social 90,280.00
Fondo Educacion 288,740.00
Almacen 205,220.00
1,116,962.00

No circulante

Mobiliario y equipo 112,475.00

Dep acum mobiliario
112,475.00

Total activo 1,229,437.00

PASIVO

Circulante

reserva prev social 90,280.00

reserva educaion 288,740.00
ISR por pagar
IVA por pagar 458,358.24
rendimeintos por pagar 588,884.00
gratificacions por pagar

total pasivo 1,426,262.24

CAPITAL CONTABLE

Patrimonio social 800,000.00

Reserva legal 135,670.00

totl capital 935,670.00

total pasivo 2,361,932.24