CONTABILIDAD

BANCARIA
Ruth Mary Ruiz Olivo
Contador Publico, Especialista en Finanzas y Magister en Administración.
Docente De La Universidad De San Buenaventura Cartagena
PLAN UNICO DE CUENTAS

Resolución 3600 de 1988, adoptó el PUC. Actualizado con

modificaciones y proformas a través de Circulares
Externas y Resoluciones de la Superfinanciera de Col.

Últimas modificaciones:
Circular externa 021-2014
Circular externa 033-2014
Circular externa 026-2016
Circular externa 034-2018
Circular Externa 002-2019
 CODIFICACIÓN

1 2 3
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

4 60 CUENTAS DE
5 REVELACION DE
INGRESO DE GASTOS INFORMACION
OPERACIONES FINANCIERA

80 CUENTAS DE
REVELACION DE
LA INFORMACION
FINANCIERA -
CONTROL
 ACTIVO (1)

12 13 14
11 OPERACIONES DEL INVERSIONES Y CARTERA DE
EFECTIVO MERCADO OPERACIONES CON CREDITOS Y
MONETARIO Y DERIVADOS OPERACIONES DE
RELACIONADAS LEASING FINANCIERO

16 17
15 CUENTAS POR ACTIVOS NO 18
INVENTARIOS COBRAR CORRIENTES ACTIVOS MATERIALES
MANTENIDOS PARA
LA VENTA

19
OTROS ACTIVOS
 12 13 17 activos
inversiones 14 cartera no
operaciones de créditos y
11 efectivo del mercado y 15 16 cuentas corrientes 18 activos 19 otros
operaciones operaciones inventarios por cobrar mantenidos
monetario y de leasing materiales activos
relacionadas con para la
derivados financiero venta

Fondos Inversion
Caja interasoci Materia Bienes Propiedad Importaci
ados es a valor Cartera Intereses recibidos planta y ones en
razonable prima en pago equipos curso
Bancorep Fondos
ublica interbanc inversion Bienes Comision
arios es a costo Leasing Intangible
producid es s
amortiza
Operacio do
Bancos Almacena
nes repo Cultivos Gtos pag.
je por antici
Canje Bienes de
arte y
cultura
 PASIVO (2)

21 22 24
INSTRUMENTOS INSTRUMENTOS 23 CREDITOS DE
FINANCIEROS A FINANCIEROS A APORTES A CAPITAL BANCOS Y OTRAS
COSTO VALOR RAZONABLE OBLIGACIONES
AMORTIZADO FINANCIERAS

25 26 27 28
CUENTAS POR PAGAR RESERVAS TECNICAS OBLIGACIONES PROVISIONES
LABORALES

29
OTROS PASIVOS
 PATRIMONIO (3)

31 32 33 34
CAPITAL SOCIAL RESERVAS PATRIMONIO PATRIMONIO
AUTONOMO FP AUTONOMO

35 36 37
PATRIMONIO FONDOS DE 38
PATRIMONIOS REGIMEN DE PRIMA DESTINACION SUPERAVIT O DEFICIT
ESPECIALES MEDIA ESPECIFICA

39
GANANCIAS O
PERDIDAS
 41
4 INGRESOS DE
INGRESOS DE OPERACIONES CUENTAS DE RESULTADO
OPERACIONES ORDINARIAS
GENERALES

5 51 55 56
GASTOS GASTOS DE COSTOS COSTOS DE
OPERACIONES PRODUCCION

57 58 59
IMPUESTO DE RENTA Y RENDIMIENTOS GANANCIAS
COMPLEMENTARIOS ABONADOS (EXCEDENTES) Y
PERDIDAS
 60 61
CUENTAS DE REVELACION 62
DE INFORMACION ACREEDORAS POR CONTRA ACREEDORAS
FINANCIERA (DB)

63 64
DEUDORAS POR CONTRA DEUDORAS
(CR)

Registran los hechos económicos o circunstancias que pueden llegar a afectar la estructura
financiera de la Entidad, Aquellas operaciones mediante las cuales la Entidad adquiere un
derecho o asume una obligación cuyo surgimiento está condicionado a que un hecho se
produzca o no, dependiendo de factores futuros eventuales o remotos.
 80
CUENTAS DE 81 82
REVELACION DE DEUDORAS ACREEDORAS
INFORMAICON
FINANCIERA - CONTROL

83 84
DEUDORAS POR CONTRA ACREEDORAS POR
(CR) CONTRA (DB)

Registran las operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza no afectan la situación
financiera de la Entidad, así como las cuentas de orden fiscales, en donde se registran las cifras
utilizadas para la elaboración de las declaraciones tributarias. Igualmente incluye aquellas
cuentas de registro utilizadas para efectos de control interno o información gerencial.
Estudio de Casos
CONTABILIDAD BANCARIA
Marzo 24 de 20XX, se recaudan: $240.000.000 en efectivo
para consignación en cuenta corriente, $45.000.000 en efectivo
para consignación en cuenta de ahorro, $2.000.000 en efectivo y
un cheque por $2.300.000 con cheque local del Banco
Occidente, para abono a crédito.

Se realizan el registro en asiento de diario:

RECONOCIMIENTO CONTABLE

Fecha Código Descripción Debito crédito

Mzo.24 110505 Caja – efectivo $287.000.000
20XX 110510 Caja – cheques $2.300.000
145705 Microcréditos Categoría A $2.000.000
140405 Créditos de vivienda Categoría A $2.300.000
210515 Depósitos en cuenta corriente $240.000.000
212005 Depósitos de ahorro $45.000.000
Sumas iguales $289.300.000 $289.300.000
Concepto: recaudo por caja de Marzo 24 de 2011
 NO PROCURO SABER LAS
RESPUESTAS, PROCURO
COMPRENDER LAS PREGUNTAS
CONFÚCIO