Universidad Mariano Gálvez de Guatemala Semestre 1-2022

Facultad de Ciencias económicas

Seminario de Contabilidad

A continuación se le presenta un caso práctico del cuál debe desarrollarlo a computadora en un formato excel y en la
primera hoja del archivo realizar caratula con su nombre.

FLUJO DE EFECTIVO

A continuación se presentan los Estados de situación financiera y el Estado de Resultados de la Empresa El Cafécito,S.A.
por los periodos concluidos el 31 de Diciembre de 2020 y 2021. para que elabore el Flujo de Efectivo por el Método Directo
y efectué la conciliación entre la utilidad . Para el efecto debe dejar constancia de las partidas de reclasificación y elaborar
la hoja de trabajo respectiva.

ACTIVO 2,020 2,021

Caja 180,187.50 418,693.75
Bonos 90,000.00 60,000.00
Cuentas por Cobrar Neto 204,750.00 210,000.00
Inventario de Mercaderías 674,625.00 658,875.00
Gastos pagados por Adelantado 14,437.50 17,062.50
Vehículos 318,937.50 275,625.00
Depreciación acumulada Vehículos (47,250.00) (51,187.50)
Mobiliario y Equipo 55,125.00 57,750.00
Depreciación acumulada Mobiliario y Equipo (17,062.50) (18,900.00)
Terrenos 37,500.00 300,000.00
Edificios 161,250.00 1,473,750.00
Depreciación acumulada Edificios (7,500.00) (81,187.50)

TOTALES 1,665,000.00 3,320,481.25

PASIVO Y CAPITAL
Cuentas por Pagar 245,437.50 227,062.50
Cuentas por Pagar no comerciales 53,812.50 57,750.00
Hipotecas por Pagar 150,000.00 1,200,000.00
Bono emitidos por Pagar - 240,000.00
Capital Social 1,050,000.00 1,312,500.00
Prima en venta de acciones Comunes 26,250.00 78,750.00
Utilidades Retenidas 139,500.00 204,418.75

TOTALES 1,665,000.00 3,320,481.25

ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO DEL 01/ENERO/2021 AL 31/DICIEMBRE/2021
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
Ventas 1,319,062.50
Costo de ventas 525,000.00
Margen bruto 794,062.50
Gastos de Operación
De Venta 324,712.50
De Administración 320,437.50 645,150.00
Ganancia en Operación 148,912.50
Otros gastos y Productos
Gastos (16,406.25)
Productos 11,162.50
Ganancia del Ejercicio 143,668.75

INFORMACION ADICIONAL
1) La variación en el Capital y la prima en venta de acciones comunes, corresponde a una emisión de acciones que se
efectuó en mayo 2021.
2) Las compras de Vehículos en el año fueron de Q 32,812.50 adicionalmente vehículos con un costo de Q 65,625.00 y
depreciación acumulada de Q 13,125.00 fueron vendidos en Q 59,062.50
3) Se dio de baja a vehículos totalmente depreciados. El costo de estos fue de Q 10,500.00
4) Se adquirió Terrenos y Edificios por valor de Q 1,575,000.00 para ampliación de la planta. Se pago en efectivo Q
525,000.00 y por el resto se contrajo una Hipoteca

5) Mobiliario y equipo con un costo de Q 7,875.00 y una depreciación acumulada de Q 3,937.50 fue vendido por Q3,281.25.
También se compro mobiliario y equipo por Q 10,500.00
6) Se decretaron y pagaron dividendos por Q 78,750.00
7) Las Depreciaciones de Vehículos y Mobiliario y Equipo se contabilizan como gastos de Ventas, y los Edificios en gastos de
Administración. Presentan las siguientes cifras
Vehículos 27,562.50
Mobiliario y equipo 5,775.00
Edificios 73,687.50
Total 107,025.00
8) El 1 de enero se colocaron obligaciones por Q 300,000.00 a 5 años plazo, la cual se amortizara en 5 cuotas iguales al final
de cada año, el 31 de diciembre se redimió la primera parte de ellos con sus intereses por lo que se efectuó un pago de Q
73,125.00
9) Dentro de otros gastos se registro cuentas incobrables por Q 2,625.00 las cuales se operaron contra cuentas por cobrar.
10) El saldo inicial de los gastos pagados por adelantado corresponde a seguros que se amortizaron en el año y registrados en
gastos de administración.