INSTITUTO POLITÉCNICO NACION

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADM

MODALIDAD A DISTANCIA

UNIDAD DE APRENDIZAJE: SEMINARIO DE IMPUESTOS

DOCENTE: VICTOR MANUEL HERNANDE

CASO PRACTICO 4

ALUMNA: FARFAN SIXTO SALM

GRUPO: 5CX22
 ITÉCNICO NACIONAL
COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN
AD A DISTANCIA

RIO DE IMPUESTOS Y CASOS ESPECIALES

ANUEL HERNANDEZ NIEVES

PRACTICO 4

RFAN SIXTO SALMA

PO: 5CX22
La Cía. Plasticos Nacionales, SA de CV, solicita determine el saldo de la CUFIN al cierre del ejercicio 2020. Se p
Se proporciona la siguiente información:

Ejercicio Resultado Fiscal Pérdida Fiscal ISR del ejercicio

2016 2,800,000.00 840,000.00
2017 3,900,000.00
2018 3,800,000.00 1,140,000.00
2019 5,200,000.00 1,560,000.00
2020 4,350,000.00

El capital social está integrado como sigue:

Accionista Capital suscrito Capital Exhibido

Ángel Romero Ruiz 6,000,000 4,800,000
Beatriz Hurtado Rangel 4,000,000 2,000,000
10,000,000 6,800,000

El capital exhibido por el accionista Ángel Romero Ruiz está cubierto en un 80% y 50% por la accionista Beatriz

El 18 de septiembre de 2017 se perciben dividendos por $1,400,000 de la compañía Servicios Logísticos, S.A. d
El 11 de mayo de 2019 se distribuyen dividendos de las utilidades financieras correspondientes al ejercicio 2016
El 19 de junio de 2020 se distribuyen dividendos de las utilidades financieras correspondientes a los ejercicios 2

Se pide lo siguiente:

a) Papel de trabajo de la integración de la CUFIN

b) Conteste las siguientes preguntas:
1. Importe de la UFIN de
1,740,000.00
2016
2. Importe de la UFIN de
-350,000.00
2017
3. Importe de la UFIN de
2,480,000.00
2018
4. Importe de la UFIN de
3,408,000.00
2019
5. Importe de la UFIN de
-325,000.00
2020
6. Importe de la CUFIN
para efectos de la 1,740,000.00
declaración anual 2016
7. Importe de la CUFIN
para efectos de la 1,507,851.04
declaración anual 2017
8. Importe de la CUFIN
para efectos de la 4,060,688.48
declaración anual 2018
9. Importe de la CUFIN
para efectos de la 7,583,548.18
declaración anual 2019
10. Importe de la CUFIN
para efectos de la 7,497,435.60
declaración anual 2020
11. SR a cargo o a favor en
la declaración anual 2020
1,663,899
del accionista Ángel
Romero Ruiz
12. ISR a cargo o a favor
en la declaración anual
693,291
2020 de la accionista
Beatriz Hurtado Rangel
 al cierre del ejercicio 2020. Se proporciona la siguiente información:

PTU del Gastos no UFIN DEL CUFIN DEL

PTU pagada
ejercicio deducibles EJERCICIO EJERCICIO
285,000.00 220,000.00 1,740,000.00 1,740,000.00
285,000.00 350,000.00 -350,000.00 1,507,851.04
398,000.00 180,000.00 2,480,000.00 4,060,688.48
538,000.00 398,000.00 232,000.00 3,408,000.00 7,583,548.18
538,000.00 325,000.00 -325,000.00 7,497,435.60

y 50% por la accionista Beatriz Hurtado Rangel. El valor nominal de la acción es de $ 1,000.00

añía Servicios Logísticos, S.A. de C.V. de la cual nuestra compañía es accionista.

orrespondientes al ejercicio 2016 por $1,200,000 las cuales se pagaron con acciones ordinarias de la empresa
rrespondientes a los ejercicios 2018 y 2019 por $ 3,000,000 mediante trasferencia electrónica.
 Accionista Capital social
Angel Romero $ 4,800,000.00
Beatriz Romero $ 2,000,000.00
Total $ 6,800,000.00

DIVIDENDOS DE CUFIN

Dividendo
(*) Factor
(=) Dividendo
(*) %
(=) ISR del dividendo

DIVIDENDOS PAGADOS

Dividendo
(-) ISR Dividendo
(=) Distrivución DIV
* Retención 10%
(=) Dividendo Neto

DECLARACION ANUAL 2020

Dividendo
(-) Limite inferior
(=) Excedente
(*) Tasa
(=) Impuesto marginal
(+) Cuota Fija
(=) ISR Causado
(-) ISR por dividendo

https://idconline.mx/fiscal-contable/2020/03/10/tarifa-anual-de-isr-20
 Correspondiente Dividendo
71% $ 3,529,411.76
29% $ 1,470,588.24
100.00% $ 5,000,000.00

DIVIDENDOS DE CUFIN
Angel Romero Betraiz Romero TOTAL
3,529,412 1,470,588 5,000,000
1.4286 1.4286 ART 10 LISR
5,042,118 2,100,882 7,143,000
30% 30%
1,512,635 630,265 2,142,900

DIVIDENDOS PAGADOS
Angel Romero Betraiz Romero TOTAL
5,042,118 2,100,882 7,143,000
1,512,635 630,265 2,142,900
3,529,482 1,470,618 5,000,100
352,948 147,062 500,010
3,176,534 1,323,556 4,500,090

ARACION ANUAL 2020

Angel Romero Betraiz Romero
5,042,118 2,100,882
3,498,600 1,166,200
1,543,518 934,682
0.35 0.34
540,231 317,792
1,097,220 304,204
1,637,451 621,996
1,663,899 693,291

contable/2020/03/10/tarifa-anual-de-isr-2020
 2021
2020 109.271
2019 105.934
2018 103.02
2017 98.272883
2016 92.039035

INPC DICIEMBRE 2017 98.272883

1.0677305
INPC DICIEMBRE 2016 92.039035
INPC DICIEMBRE 2018 103.02
1.0483055
INPC DICIEMBRE 2017 98.272883
INPC DICIEMBRE 2019 105.934 1.0282858
INPC DICIEMBRE 2018 103.02
INPC DICIEMBRE 2020 109.271
1.0315007
INPC DICIEMBRE 2019 105.934