UNIVERSIDAD MEXIQUENSE DEL BICENTENARIO

UES JILOTEPEC

Licenciatura En Contaduría

Seminario De Titulación

Información de liquidez en PyMES comerciales utilizando Indicadores de Liquidez

Elaborado Por

Ivonne Segundo Vega

Asesor

Cristina Ortega Antonio

Junio 2022
 Resumen

El presente trabajo tiene como finalidad abordar el tema de liquidez dirigido a

PyMES, dicho lo anterior se compone de tres capítulos, en el primer capítulo se ha
detallado la problemática, la posible solución, importancia del tema, los alcances y
límites, la hipótesis, es muy necesario para dar introducción al trabajo.

En el capítulo 2 se abordan temas ligados a liquidez, iniciando por el concepto de

liquidez y generalidades, considerando que en México es hay cantidades grandes de
pequeñas y medianas empresas que inician operaciones cada año, pero a causa de
liquidez no es fácil obtener un crédito para su crecimiento, lamentablemente suelen salir
del mercado en los dos siguientes años, es por ello por lo que se aborda el tema en
este capítulo, las ratios que sirven para tener una visión futura de la empresa y sobre
todo de las finanzas.

Para concluir el trabajo se aborda el capítulo 3 se lleva a cabo el desarrollo del

proyecto que de acuerdo con la investigación consiste en brindar Información de
liquidez en PyMES comerciales utilizando indicadores de liquidez, dicha información se
hará llegar mediante una asesoría.
 Abstract
The purpose of this work is to address the issue of liquidity aimed at SMEs, said
the above is composed of three chapters, in the first chapter the problem has been
detailed, the possible solution, importance of the subject, the scope and limits, the
hypothesis, it is very necessary to give introduction to the work.

Chapter 2 addresses issues related to liquidity, starting with the concept of

liquidity and generalities, considering that in Mexico there are large numbers of small
and medium-sized companies that start operations every year, but because of liquidity it
is not easy to obtain a credit for their growth, unfortunately they usually leave the market
in the following two years, that is why the subject is addressed in this chapter, the ratios
that serve to have a future vision of the company and especially of finance.

To conclude the work, chapter 3 is addressed, the development of the project is

carried out, which according to the research consists of providing liquidity information in
commercial SMEs using liquidity indicators, this information will be sent through an
advisory.

 
Índice
Capítulo I Marco Metodológico................................................................................7

1.1 Introducción....................................................................................................7

1.2 Justificación....................................................................................................8

1.3 Planteamiento del Problema..........................................................................9

1.4 Objetivos......................................................................................................10

1.4.1 General..................................................................................................10

1.4.2 Especifico..............................................................................................10

1.5 Alcances y Limites.......................................................................................11

1.5.1 Alcances................................................................................................11

1.5.2 Límites...................................................................................................11

1.6 Variables......................................................................................................12

1.7 Hipótesis......................................................................................................12

1.8 Metodología de Investigación......................................................................13

Capítulo II Marco Teórico......................................................................................14

Estado del Arte......................................................................................................14

2.1 Liquidez........................................................................................................16

2.1.1 Tesorería...............................................................................................17

2.1.2 Indicadores de Liquidez........................................................................19

2.1.3 Financiación para Pymes......................................................................22

2.2 PyME............................................................................................................23

2.2.1 Clasificación De Las Empresas............................................................25

2.2.2 Ventajas Y Desventajas De Las PyMES..............................................27

 2.2.3 Problemática Que Tienen Las PyMES.................................................29

2.3 Asesoría.......................................................................................................31

2.3.1 Tipo de Asesorías.................................................................................32

2.3.2 Asesorías Presenciales.........................................................................34

2.3.3 Estructura de Asesoría..........................................................................36

Capitulo III Resultados..........................................................................................37

3.1 Carta Descriptiva.........................................................................................37

Conclusión.............................................................................................................39

ANEXO 1...............................................................................................................40

Referencias............................................................................................................41
 Índice de Tablas
Tabla 1 Clasificación de Empresas_________________________________________26
Tabla 2 Ventajas y Desventajas de Pymes___________________________________28
Tabla3 Ventajas y Desventajas Medianas Empresas___________________________29
Tabla 4 Asesoramiento Clasificación por Áreas_______________________________33
Tabla 5 Tipos de Asesoría________________________________________________34
Tabla 6 Estructura de Asesoría____________________________________________36
Tabla 7 Carta Descriptiva________________________________________________37
 Capítulo I Marco Metodológico
1.1 Introducción
En el presente proyecto de investigación se aborda el tema de liquidez enfocado
a PyMES en el primer capítulo se detalla la problemática, la posible solución,
importancia de dicho tema, los alcances y límites.

Posteriormente en el capítulo 2 se abordan temas ligados a liquidez, en México

es una gran cantidad de pequeñas y medianas empresas que inician operaciones cada
año, pero a causa de liquidez no es fácil obtener un crédito para su crecimiento,
lamentablemente suelen salir del mercado en los dos siguientes años, es por ello por lo
que se aborda el tema en este capítulo, las ratios que sirven para tener una visión
futura de la empresa y sobre todo de las finanzas.

Para culminar el capítulo 3 se lleva a cabo el desarrollo del proyecto que consiste
en la investigación para lograr brindar Información de liquidez en PyMES comerciales
utilizando indicadores de liquidez, dicha información se hará llegar mediante una
asesoría, en la que se explicara que es la liquidez las ventajas y desventajas, etc. De
igual las razones de liquidez más, las conclusiones, y parámetros observados durante
el desarrollo del producto final.
 1.2 Justificación
La liquidez importante para conocer la factibilidad, velocidad y la capacidad para
convertir los activos circulantes en efectivo al conocer este indicador lograran reflejar la
capacidad de pago a corto plazo que tiene la entidad, de igual forma menciona convertir
los activos e inversiones en instrumentos líquidos.

La importancia del siguiente proyecto es el impacto que puede llegar a ocasionar

si no se conoce información sobre liquidez de una empresa, esto solo refleja la
incapacidad para cumplir con sus obligaciones financieras.

La falta de liquidez puede derivar de distintas circunstancias como es la mala

planeación, por el retraso de las clientes, o son empresas de nueva creación etc. Es de
suma importancia detectar esta ineficiencia a tiempo para tomar cartas en el asunto y
buscar una solución lo más pronto posible, de lo contrario podría ocasionar una gran
pérdida e incluso el cierre de dicha empresa.

Las pequeñas y medianas empresas, estas por lo general son familiares, la

mayoría de estas desconocen los beneficios de saber el grado de liquidez o falta de
esto, se guían por conocimientos empíricos, trayendo consigo u alto grado de
endeudamiento, perdidas, escases de finanzas, mal manejo de su cuenta corriente, la
cuenta corriente son los activos con los que encuesta la entidad

En el siguiente proyecto se propone brindar a las PyMES más información e

indicadores de liquidez como un método para detectar si tienen un problema con la
liquidez de sus negocios, con este indicador podremos saber la capacidad que tiene la
empresa para cumplir con sus obligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo,
decir corto plazos nos referimos no mayor a un año.
 1.3 Planteamiento del Problema

Surge al observar las PyMES en el momento de buscar un financiamiento y no

contar información suficiente de liquidez, y no saben cuál es su capacidad con la que
cuenta para obtener un financiamiento, la facultad para hacer frente a los pasivos.

Considerando lo anterior es un punto importante en las PyMES porque arriesgan

mucho al no saber este indicador, para esto se pueden utilidad distintos indicadores en
las empresas

Al no saber el nivel de liquidez ocasiona un mal trato de la cuenta corriente, para

obtener el nivel de liquidez, pude realizarse mediante el indicador “Razón Corriente” y
de esta manera dar solución a esta ineficiencia o mejorar el grado de liquidez.

En el presente documento de detona la siguiente pregunta de investigación, ¿A

través de una asesoría se puede brindar información de liquidez en PyMES
comerciales?
 1.4 Objetivos

1.4.1 General
Brindar Información de liquidez en PyMES comerciales utilizando Indicadores de
Liquidez, por medio de una asesoría física.

1.4.2 Especifico
 Investigar ventajas y desventajas de la liquidez
 Detallar los indicadores de Liquidez
 Estructurar la asesoría mediante una carta descriptiva.
 1.5 Alcances y Limites
1.5.1 Alcances
Investigar temas relacionados con la liquidez

Ayudar a cualquier PyME que desee hacer un financiamiento con un riesgo

menor.

Identificar las fortalezas de tener liquidez

1.5.2 Límites
El trabajo de investigación no podrá extenderse en gran masa, sólo en PyMES
de la región de Jilotepec y alrededores.

El tiempo es insuficiente para tener un gran impacto

El trabajo no abarca la etapa de ejecución solo la asesoría y ofrecimiento de

información.
 1.6 Variables
Independiente

Liquidez

Dependiente

PyME comercial

1.7 Hipótesis
Al tener información de liquidez las empresas podrán tener un mejor control de sus
formas de financiamiento
 1.8 Metodología de Investigación

La investigación cualitativa se enfoca a comprender y profundizar los fenómenos

explorados desde la perspectiva de los participantes en un ambiente natural y en
relación con el contexto. Hernández (2010)

El objetivo de la investigación cualitativa es el de proporcionar una metodología

de investigación que permita comprender el complejo mundo de la experiencia vivida
desde el punto de vista de las personas que la viven. Bogdan, Taylor (1984).

Torres, M., González, F. y Villegas, M (2010) afirman que, la naturaleza de la

investigación cualitativa la conforma la vida cotidiana de las personas, las comunidades
y la sociedad en general.

Con forme a lo investigado el presente trabajo de investigación es cualitativo,

vamos a conocer los niveles de liquides profundizando, los beneficios, ventajas en cada
contexto, mediante la cuenta corriente.
 Capítulo II Marco Teórico

Estado del Arte

1. Libro: Responsabilidad social empresarial.

Raufflet, E., Lozano, J., Barrera, E., y García, C, (2012) argumenta que las
pequeñas y medianas empresas (PyMES), representan una fuerza económica para los
países latinoamericanos, dado que constituyen al menos el 85 % del tejido empresarial
y generan alrededor del 50 % de los empleos

2. Articulo: Flujo de efectivo para las PyMES: una propuesta para los
sectores automotor y de tecnologías de la información en México.

Saavedra, García (2016) menciona que entre las dificultades más importantes de
las PyMES en Latinoamérica se encuentra la falta de acceso a fuentes de
financiamiento, problema que va de la mano de la falta de liquidez que enfrentan los
empresarios de estas empresas, pues, al tener recursos escasos, muestran un bajo
poder de negociación frente a acreedores y bancos al momento de solicitar crédito, ya
sea en especie o en efectivo; en consecuencia, les queda poco margen de maniobra
para contar con una liquidez que les permita solventar sus operaciones diarias.

3. Libro: Cuentas Corrientes.

Vásquez (2016) Dice que la cuenta corriente es un contrato entre un banco y un

cliente que establece que la entidad cumplirá las órdenes de pago de la persona de
acuerdo con la cantidad de dinero que haya depositado o al crédito que haya acordado.
Dicha cuenta puede ser abierta y administrada por una persona o por un grupo de
personas; en este último caso, según las condiciones, todos los individuos pueden estar
habilitados para operar

Así como otros tipos de cuenta, la corriente ofrece tentadoras ventajas al mismo
tiempo que innegables desventajas a sus clientes, por lo cual resulta indispensable
analizar todas sus caras antes de tomar una decisión.
 Brinda a los clientes acceso a todos los servicios que otorga el banco, tal y como
hipotecas, préstamos, subvenciones y promociones. La cuenta corriente es un fuerte
lazo con la entidad bancaria, una relación en el plano profesional y comercial;

4. Libro: Manual para una secretaria ejecutiva

Mussi, (2014), Define la cuenta corriente como un contrato entre un banco y un

cliente que establece que la entidad cumplirá las órdenes de pago de la persona de
acuerdo con la cantidad de dinero que haya depositado o al crédito que haya acordado.
Dicha cuenta puede ser abierta y administrada por una persona o por un grupo de
personas; en este último caso, según las condiciones, todos los individuos pueden estar
habilitados para operar.

El propietario de una cuenta corriente puede disponer del dinero a través de un

cajero automático, la ventanilla de caja o algún tipo de talonario (como un cheque). Es
posible realizar descuentos de efectos, vincular pagos a la cuenta y cobrar o pagar
intereses o impuestos.
 2.1 Liquidez
Urteaga, (2013) argumenta que, la liquidez es un concepto muy complejo y se
refiere a la capacidad de negociar rápidamente cualquier cantidad de un activo sin
afectar a su precio.

Bernstein (1999) argumenta que la liquidez es la facilidad, velocidad y

el grado de merma para convertir los activos circulantes en tesorería, y la
escasez de esta la considera uno de los principales síntomas de dificultades
financieras. En principio la liquidez se puede definir de forma simple como la
capacidad de pago a corto plazo que tiene la empresa, o bien, como la
capacidad de convertir los activos e inversiones en dinero o instrumentos
líquidos, lo que se conoce como tesorería.

Mencionado lo anterior, se podría definir generalmente como la capacidad para

hacer frente a los pagos, en mi opinión no solo a corto plazo porque al no tener liquidez
la problemática estaría en el presente y a un futuro, los anteriores autores lo definen de
para hacer referencia a pagos inmediatos es decir para lograr hacer pagaderos sus
pasivos.

Las empresas grandes suelen acumular liquidez en cuanto les sea posible, para
lograr tener una garantía de pago al momento de que una deuda este por vencerse.

Si bien es cierto que para lograr poner en marcha una empresa necesita
capacidad suficiente de cumplir con sus obligaciones a corto, mediano y largo plazo, de
igual manera no deberá tener gastos excesivos, ni problemas de financiamiento, para
lograr lo anterior se requiere contar con una buena liquidez, que depende de diversos
factores uno de ellos es la cuenta corriente, si una empresa no cuenta con liquidez esta
tendrá dificultad en diversas áreas de las cuales abordaremos solo la financiera, es
muy probable que no encuentre con facilidad un instrumento financiero para salir de un
problema, a la vez la tesorería es considerada el elemento más líquido en relación con
los demás activos, porque siempre está disponible para cualquier necesidad que se
requiera de igual manera, este provee la mayor flexibilidad de elección a la empresa
para decisiones de inversión o financiación.
 2.1.1 Tesorería
Para Meunier y Boulmer (1987 la tesorería es la diferencia entre los
activos realizables y disponibles (activo circulante) y el pasivo circulante en
un momento determinado. Por otra parte, estos autores definen el concepto
de tesorería neta como la diferencia en determinado momento entre los
recursos puestos en juego para financiar una actividad y las necesidades que
la misma implica.

Dicho lo anterior la tesaría es un elemento que cobra una suma importancia en

este proyecto, si se logra contar con una gestión correcta y adecuada dentro de la
empresa, nos brindara la oportunidad de poder hacer frente a obligaciones y pagos de
la empresa sin necesidad de acudir a una liquidación de algún activo a cambio de
dinero, como se puede observar la tesorería va de la mano con la liquidez de una
empresa, es un factor más, para darle la importancia correspondiente. Es decir,
llevando tesorería correcta y no es necesario vender algún activo, para lograr hacer
frente a las deudas y obligaciones, contamos con liquidez porque podemos pagar en el
presente, y en caso de requerir un financiamiento se obtendrá con facilidad por el buen
manejo de las finanzas en general.

Para Meunier y Boulmer (1987), la tesorería; es una ratio de los

volúmenes más importantes, aun así, no es la única que se incorpora dentro
del factor de liquidez, pues al utilizar este concepto no, nos referimos
particularmente a la relación entre dos partidas generales, pues dicho factor
incorpora igualmente otras sublimidades más examinadoras, aunque
defectuosas.

Es importante mencionar que conforme a lo que se describe anteriormente

depende el giro de la empresa, la planificación, sistema, estrategia y método financiero
adquirido por esta, se puede determinar cuál es el índice de liquidez adecuado todo
depende de la necesidad de la empresa y sus características antes mencionadas,
aunque para esto, existen diversos programas o métodos como tal es la situación del
apalancamiento financiero o la investigación de los frutos de resultados por posición de
activos monetarios, saber cuáles son los índices de liquidez adecuados para cada
empresa brinda una mayor probabilidad de éxito, este elemento es indispensable y para
obtener este beneficio, se requiere tener en cuenta el ratio de tesorería, que es parte de
la cuenta corriente.

Otro componente que se debe tener en consideración para la investigación y

administración de la liquidez son los índices primos estos se muestran en las entidades
de diferentes sectores que acostumbran a ser diversos, por su naturaleza, giro, entre
otras. Desde otro ángulo, el tamaño de la empresa no suele ser una causa importante
para alcanzar estándares apropiados de liquidez.

Para los objetivos de este estudio hemos definido; factor de liquidez como un
superávit líquido accesible en el presente, el cual no perdurara obligatoriamente en un
futuro. Este factor permite conocer la capacidad del activo circulante corriente

Mares, (2021) ha observado las siguientes ratios que se logran

determinar mediante el factor de liquidez:
1. Medir la calidad de los activos circulantes y la naturaleza de los
pasivos circulantes de la ratio.
2. Medir la tasa de rotación de los activos y pasivos circulantes para
generar tesorería.
3. Medir a través del capital circulante, las reservas de activos o
fondos líquidos a favor de la empresa.
4. Determinar en qué medida el exceso de activo circulante sobre el
pasivo circulante está cubierto.
5. Medir a través del capital circulante, la estructura de entradas
futuras de tesorería con relación a las salidas.

De lo anterior descrito podemos informarnos sobre la ratio de liquidez disponible

con el cual contamos, se pude decir que es el principio contable de negocio en marcha
o continuidad de la empresa, usualmente las PyMES para su crecimiento requieren del
análisis financiero de la liquidez porque de acuerdo con índole del análisis te brindan las
posibles opciones de financiamiento acorde los niveles de liquidez, o, dicho de otra
manera, la capacidad de pago.

Al tener mayor liquidez empresarial las PyMES se pueden mostrar estables ante
el mercado de esta forma contara con mayor posibilidad de mantenerse frente a
empresas como Oxxo, Tres B, entre otras.

Desde otro punto de vista la liquidez en lo que se refiere a tesorería, no está

determinada por los activos y pasivos, como se ha mencionado anteriormente
intervienen las necesidades y los bienes de cada PyME.

La ratio de liquidez de una empresa está representada por el giro que esta tiene
o por las estrategias utilizadas en las finanzas. Por ello, es importante que se lleve de la
mano con las estrategias financieras de lo contrario no se aprovecharía al máximo la
liquidez.

El coeficiente de liquidez Aguilar, (2022) menciona que es la relación entre el

activo circulante de la empresa y sus pasivos circulante.

Activo Circulante
Pasivo

Al ejecutar el coeficiente, contaremos con una herramienta más para comprobar

que es posible hacer frente a una deuda conforme a las necesidades de dicha PyME.

2.1.2 Indicadores de Liquidez

Morelos, J.; Fontalvo, T. & Hoz, E., (2012) manifiesta que:

Los indicadores financieros son una herramienta para la evaluación

financiera de una empresa y para aproximar el valor de esta y sus
perspectivas económicas.

Sáenz, (s/f), define las ratios financieras como indicadores clave para
la gestión de cualquier tipo de empresa ya que sirven para analizar las
tendencias del mercado, comparar el rendimiento de la empresa con la de
 los competidores, y en algunos casos puede llegar a predecir el quiebre
futuro de la misma.

En el presente proyecto de investigación es de suma importancia conocer los

indicadores de liquidez, que son y cómo funcionan, por medio de estos sabremos la
facultad que tiene la empresa para llegar a la cancelación de sus deudas, en el aspecto
financiero se refiere a la capacidad de liquidez, de la misma forma permite saber cuál
es la entrada (pagos, ventas, cobros) y salida de efectivo, mejor conocido como el flujo
de efectivo.

A continuación, se explicará cómo interpretar cada uno de las ratios y la utilidad

que tienen en la empresa, al igual de la magnitud que da lugar a los beneficios de
contar con estos datos.

Los siguientes indicadores, son los más importantes abordar para conocer lo
mencionado anteriormente según Anónimo, GestioPolis.com Experto., febrero (2010):

Razón circulante

La razón circulante es uno de los indicadores que estaremos

utilizando, ya que es útil para determinar la cavidad de un negocio en
relación con las responsabilidades a corto plazo. Esta ratio entre más alta
sea la razón, se podrá decir que la empresa contara mayor liquidez, se
interpreta en veces. La fórmula se describe a continuación:

Activo Circulante
Razón Circulante=
Pasivo Circulante

Prueba de acido

Esta prueba es utilizada porque no todos los activos circulantes son de

la misma manera liquidas, mediante este indicador se pude determinar cuál
es la capacidad de una PyME para hacer frente a sus responsabilidades en
un corto periodo que trasciende al futuro, solo que en este indicador no se
toma en cuenta los inventarios porque no son tan líquidos, estos se vuelven
líquidos al momento de su venta.
 En seguida se muestra la formula:

( Activo Circulante−Inventario)
Prueba del Ácido=
PasivoCirculante

Capital neto de trabajo o fondo de mano obra

El capital neto de trabajo es el último índice que se utilizara para medir

la liquidez absoluta de una empresa, es imprescindible saber este indicador a
través de este se pude determinar el valor del activo en caso de tener que
liquidar pasivos circulantes como lo son proveedores, acreedores, seguridad
social, anticipo a clientes, entre otros, se determina mediante la siguiente
formula:

ActivoCirculante
Capital Neto del Trabajo=
Pasivoa Corto Plazo

Atreves de los indicadores las PyMES pueden tener un control y

supervisar el progreso de funcionamiento y es posible determinar fallas, por
medio de esto se pude mantener una PyME ante sus competidores en el
mercado, estar a la vanguardia, mejorar para lograr misión, visión y objetivos
que identifica a la empresa.

Los indicadores no determinan el futuro de la empresa, pero si la posición actual,

de igual manera no determina la capacidad de la empresa, es útil para llevar a cabo
desde una fusión, hasta nuevos inversionistas, de igual manera esta información es
importante al adquirir capital.

Sin embargo, los inversores no confían en números de los indicadores como una
medida del buen funcionamiento en la sociedad, los indicadores pueden ser una buena
herramienta para algunas ocasiones, pero no siempre es así, hablar de inversores no
solo nos referimos a accionistas sino también de instituciones financieras, que para
poder brindar un financiamiento, se deberá evaluar el nivel de indicadores en especial
el de deuda y liquidez, para tener un antecedente y lograr determinar si la empresa
pude responder a un préstamo.
 2.1.3 Financiación para Pymes
García (2017) define financiación como aportación de dinero que una
empresa o persona física realiza y que necesita para poder llevar a cabo una
actividad o proyecto, como puede ser el desarrollo de un negocio propio o la
ampliación de uno ya existente

Para obtener un financiamiento en una PyME, lo más propio es recurrir a un

crédito o un préstamo, para hacer uso de esta herramienta se deberá garantizar el
cumplimento del pago existen múltiples formas de demostrar los ingresos y la
capacidad de pago, sin embargo, en el trabajo se enfoca en la cuenta corriente, que no
es más que los activos corrientes.

Dicho lo anterior la financiación a tratar es en un plazo corto es decir no mayor a

un año, el crédito es una fuente de financiamiento externó que por lo general causa
interés, es de suma importancia analizar cada opción de financiamiento, otra opción es
el financiamiento interno; es cuando la empresa acude a sus propios medios
económicos, y de igual manera caemos en los niveles de liquidez, porque en este
supuesto la empresa podrá vender alguna máquina que no utilice y se puede mostrar la
capacidad de convertir los activos en liquidez, es por ella la importancia de esta
herramienta.

La financiación y liquidez son dos temas distintos, pero van de la mano, la

primera porque es útil al momento de querer emprende un negocio y no tener el
suficiente recurso o cuando se desea crecer un negocio en marcha, y la liquidez es la
capacidad de hacer frente a las obligaciones, no solo se limita a este ejemplo, pero es
lo más común en el municipio de Jilotepec y alrededores.

Pineda (2010) menciona que, el financiamiento es la forma de obtener

dinero el cual a su vez es el lenguaje de la comunicación económica, es
decir, es el medio de pago, comúnmente aceptado, a cambio de bienes y
servicios, y en la liquidación de obligaciones o deudas.
 El financiamiento se puede adquirir de diversos medios financieros uno de ellos
son Los créditos a los que puede acudir una PyME son los siguiente:

Refaccionario; financiamiento de mediano plazo para cubrir necesidades de

inversión en activos fijos y fortalecer la infraestructura de la empresa, se puede utilizar
por empresas pertenecientes al sector agropecuario forestal o pesquero, con la
finalidad de fomentar la actualización o renovación de activos fijos productivos de su
empresa.

De habitación o avió; es aquel en el que el acreditado queda obligado a invertir el

importe de crédito precisamente en la adquisición de materias primas y materiales y el
pago de los jornales salarios y pagos directos de explotación indispensables para los
fines de la empresa.

Hipotecario; es aquel que concede un banco para la adquisición de una vivienda

o de un terreno, quedándose la institución con el derecho de forzar la venta de dicha
propiedad para liquidar la deuda en caso de que esta no sea satisfecha según lo
acordado.

Todo depende de la necesidad y giro de la empresa la diferencia de estos

créditos son las facilidades de pago y la variación en las tasas de interés, esta puede
variar según el banco o la casa de crédito que se elija.

2.2 PyME
Las pequeñas y medianas empresas (PyMES), son empresas familiares.

Instituto Nacional de Estadística y Geografía, (2009) ha determinado que las

PyMES, “Las empresas PyMES representan a nivel mundial el segmento de la
economía que aporta el mayor número de unidades económicas y personal ocupado;
de hecho, en el contexto internacional se puede afirmar que el 90% o un porcentaje
superior de las unidades económicas totales está conformado por las MI PyMES”.

En Jilotepec Estado de México, existe una gran variedad de PyMES las cuales
se dedican a distintos giros comerciales desde comerciantes hasta textiles las cuales
son parte de la economía nacional sin embargo, es necesario hacer uso de
herramientas financieras como son los índices de liquidez deben darse a conocer para
que sean implementadas y exista un crecimiento mayor de tanto en la empresa como
en la región, de esto proviene la relevancia de que existe en este tipo de empresas y
por una parte las necesidades de fortalecer su desempeño.

Existe distintos aspectos para la clasificación de pequeña y mediana empresa

que las rigen en cada país de lo que se hace mención más adelante, anteriormente se
clasifica por el número de trabajadores, por sus ingresos, total de ventas, etc. Sin
embargo, actualmente hay más aspectos para evaluar, la globalización es un punto
importante tratar gracias a esto los negocios han crecido mucho, pero hace falta de un
adecuado manejo en sus finanzas, un sin número de PyMES sobrepasan el número de
empleados o los ingresos máximos.

Las pequeñas y medianas empresas son vital que se encuentren a la

vanguardia, frente a su competencia

Las PyMES en Jilotepec se identifica porque:

 Cuentan con recursos humanos, por lo generar son familiares o

conocidos.
 La mayoría de estos establecimientos no llevan una contabilidad ni
registros.
 Trabajan de manera empírica, y traspasan el negocio de generación en
generación.

A falta de los puntos anteriores es porque las empresas desconocen los niveles
de liquidez, las oportunidades de crecimiento mediante un financiamiento, en mi opinión
es momento de cambiar y buscar más oportunidades de crecimiento y para lograrlo, es
necesario llevar esta información a los establecimientos, por ello es de suma
importancia y trasciende este proyecto de investigación.

Para poder determinar que establecimientos son PyMES nos guiaremos con las
siguientes características:

Anónimo, Credigan (2021), menciona:

  El capital es proporcionado por una o dos personas que establecen una
sociedad y por lo general son de carácter familiar,
 Los propios dueños dirigen la marcha de la empresa,
 su administración es empírica Dominan,
 Obtienen algunas ventajas fiscales,
 Poco calificado o no profesional,
 Poca visión estratégica y capacidad para planear a largo plazo,
 Falta de información acerca del entorno y el mercado,
 Falta de innovación tecnológica, puede deberse a falta de recursos,
 Falta de políticas de capacitación
 Tienden a realizar sus procesos de la misma forma

A través de este proyecto de investigación como se ha mencionado en los

objetivos, se pretende dar una herramienta a las pymes de tal modo puedan conocer
los niveles de liquidez, describir las ventajas y desventajas; anteriormente se describen
las características de las PyMES y la mayoría de los puntos descritos son negativos,
mediante los indicadores se liquidez se podrá mejorar, cabe mencionar que no
solucionara todas las deficiencias, sin embargo mediante esto podrá identificarse las
ineficiencias, y mejorar.

2.2.1 Clasificación De Las Empresas

Anónimo (s/f) comunica que existe a nivel internacional distintas
definiciones de las micro, pequeña y mediana empresas (de ahora en
adelante PYMES), dependiendo de las diferentes agencias clasificadoras.

En México se clasifican en función del número de empleos y de

acuerdo con el sector económico al que pertenecen:
 Tabla 1 Clasificación de Empresas
Recuperado de Microsoft Word - adm mod 1 fasc 1 OK.doc (www.gob.mx)

Tamaño Industria Comercio Servicios

Micro 1 a 10 1 a 10 1 a 10
Pequeña 11-50 11-30 11-50
Mediana 51-250 31-100 51-100

La clasificación anterior sirve para determinar características concisas y así

poder delimitar las áreas de oportunidad en comparación a las grandes empresas, esta
clasificación se realiza por distintos órganos, con diferentes criterios.

La secretaria de Hacienda y Crédito Público indica que debe entenderse

como medianas y pequeñas empresas “aquellas que cuyos ingresos acumulables
en el ejercicio inmediato anterior no sean superiores a los 20 millones de pesos,
pero tampoco inferiores a un millón de pesos”.

De acuerdo con algunas cifras oficiales INEGI, el 98% del total de empresas
mexicanas son PyMES, las cuales tienen la siguiente distribución por sector
económico:
 PyMES Mexicanas

12%
Manufactura
39% Comercio
servicios

49%

Ilustración 1 PyMES México

Fuente: INEGI, Censos Económicos, 2004

Referente a la ilustración anterior la mayoría está en el sector de comercio y en

la zona de Jilotepec Estado de México efectivamente la mayoría de las PyMES son
comercios por lo tanto el presente proyecto será enfocado a los sectores de comercio
para tener un mayor impacto en la región.

De los comercios que predominan son abarrotes, pollerías, carnicerías, ropa,

recaudos, entre otras para identificar cuáles son pertenecientes al sector, pequeñas y
medianas empresas de va a tomar en cuenta el número de colaboradores con forme a
la tabla número 1.

2.2.2 Ventajas Y Desventajas De Las PyMES

Chávez (2019) Los estudios para identificar los problemas de las
PyMES mezclan dos tipos de enfoques que llamaremos enfoques “externo” e
“interno”; el enfoque externo se caracteriza por problemas que afectan a las
PyMES, pero que son más bien del tipo macroeconómico y en donde las
PyMES no tienen influencia en su solución (o no es su razón de ser);
mientras que el enfoque interno, en cambio, se caracteriza por problemas
 derivados de la gestión propia del negocio y del sector económico al que
pertenecen, y donde la PyMES es responsable de su solución y mejora. 

Mencionado lo anterior se pude determinar que es indispensable identificar la

fortalezas y debilidades de este tipo de empresa para poder implementar la ratio de
liquidez y hacer útil esta herramienta utilizando la cuenta corriente muchas pequeñas y
medianas empresas salen del mercado por la falta de innovación, actualización que
viene siendo ocasionado a falta de dinero el cual podría atenerse con un financiamiento
apropiado conforme al nivel de liquidez, a continuación se hace mención de algunas
ventajas y desventajas de las PyMES.

Pequeñas Empresas

Tabla 2 Ventajas y Desventajas de Pymes

Ventajas Desventajas
Afecta problemas económicos en el
Capacidad de generación de empleos
entorno
Fácil conocimiento de colaboradores Falta de recursos financieros

Unidad de mando Mala administración

Producen y venden a precios competitivos Mal control

Elaboración propia

Al tener un mínimo de colaboradores se facilita la comunicación y existe un buen

ambiente laboral, sin embargo, la administración de los recursos no siempre es la
adecuada desde la materia prima hasta la mano de obra el generar un vínculo cercano
hacia los trabajadores no es eficiente, el acto de responsabilidad y compromiso se pude
ver afectado lateralmente, aunque las ganancias no son mucha mantienen los precios
competitivos en el mercado, la adaptación tecnológica es uno de los graves problemas
que enfrentan, pero conforme pasa el tiempo esto va dejando de ser realmente una
problemática, estos paradigmas desapareciendo.
 Los problemas anteriores se dan por que están limitados ya que no es fácil
acceder a un financiamiento, la administración es controlada por el dueño y no es
especializada sino empírica y el trabajo no tiene muchos frutos, como se espera.

Medianas Empresas

Ventajas Desventajas
Movilidad Costos altos de operación
Dinamismo Falta de capacitación
Posibilidad de crecimiento
Capacidad de generar empleos
Cuentan con una buena administración
Tabla3 Ventajas y Desventajas Medianas Empresas
Fuente: Elaboración propia

La diferencia entre la pequeña y mediana empresa son muy pocas por

mencionar algunas se encuentra el crecimiento constante; este si cuenta con una
buena administración, y dinamismo, pero la falta de capacitación es evidente, todo
podría ser solucionado con liquidez.

2.2.3 Problemática Que Tienen Las PyMES

López (2016), difunde que Leticia Gasca, cofundadora y directora del
movimiento, explicó que una de las principales causas por las que los
emprendimientos fracasan en México son sus finanzas débiles.

"Ingresos insuficientes para subsistir significa que el emprendedor se

queda sin dinero para cubrir sus gastos personales de vida, es decir,
transporte, comida y vivienda. Entonces abandona su proyecto emprendedor
y se busca un trabajo".

La falta de oportunidades de financiamiento, escasez de liquidez, mala

administración son motivos por los que las PyMES tienen unas finanzas débiles,
cumpliendo el objetivo de este proyecto que pretende dar asesoría a pequeñas y
medianas empresas, para dar solución o en su caso contribuir en la defunción de
información una principal de razone por la que hacen toma de decisiones erróneas.

Según datos del Centro para el Desarrollo de la Competitividad Empresarial

(CETRO-CRECE) el 75% de las PyMES en México fracasan y cierran sus operaciones
antes de cumplir los dos años de haber iniciado operaciones.

Al iniciar operaciones no solo consiste en empezar actividad, esto conlleva estar

en constante innovación , crecimiento, capacitación del personal, llevar una
contabilidad es indispensable, se requiere de 5 a 8 años en recuperar la inversión
inicial es por ello que la estrategia financiera es de vital importancia, mientras tanto
deberán buscar tener ingresos positivos por medio de distintos ratios se puede guiar
para la toma de decisiones, durante el desarrollo de este trabajo se ha mencionado el
ratio de liquidez el cual estaremos utilizando al mismo tiempo se hace uso de la cuenta
corriente .

De igual manera en las asesorías planeadas se pretende mostrar cómo se

interpreta la ratio de liquidez, esto para evitar negligencia, que es otra de las causas por
la que una empresa puede tener pérdidas por la falta de experiencia especializada,
porque la empírica no cabe duda de que se tiene el conocimiento. Esto para no causar
nuevas problemáticas al dar información.

Según la Asociación de Emprendedores de México (2021), a través de

la Radiografía del Emprendimiento en México, las PyMES fracasan por los
siguientes motivos:

 Falta de conocimiento en el mercado 34%

 Mala administración del negocio 32%
 Problemas con los socios 25%
 Falta de capital de trabajo 23%
 Problemas para conseguir financiamiento 22%
 Falta de clientes 18%
 Disponibilidad de tiempo 14%
 Falta de conocimiento técnico 11%
  Problemas con el equipo de trabajo 7%

En el punto número 5 que ocupa un 22% es donde se encuentra la problemática

de la que se pretende abordar durante este trabajo, es un porcentaje considerable para
brindar este grado de importancia en el siguiente capítulo se hablara sobre la manera
en que se pretende dar a conocer.

2.3 Asesoría
Dado el presente trabajo se desarrolla en un giro empresarial, para empezar,
abordar el producto final del presente trabajo es indispensable conocer que es una
asesoría, cuál es su estructura, tipos de asesorías, para determinar cuál es la adecuada
a utilizar y logremos los objetivos descritos.

Por una parte, SILVA (2014) determina que, la asesoría consiste en

orientar, aconsejar, sugerir acciones de carácter específico al elemento que dirige
la organización. Los asesores actúan como consejeros de los directivos y del
personal subordinado y en virtud de ello, no tienen autoridad directa sobre ningún
miembro de los departamentos en los que hacen sus investigaciones.

Por otra parte, Amado Guirado, J. (2007) define una asesoría como una empresa
de servicios que utiliza como información y documentos aportados por los clientes y
produce, como resultado final de su actividad, información y documentos con valor
añadido.

Una asesoría es un medio eficiente para llevar a cabo el proyecto porque con ello
llegara la información a diversas PyMES interesadas a mejorar, los administradores de
las empresas son las encargadas de dar dirección a la empresa por lo tanto la asesoría
como ira dirigida a los administradores, ya que ellos además del direccionamiento son
los que toman las decisiones a diario.

Por medio de dicha asesoría, los dueños podrán adquirir un mejor control, y
adecuado manejo sobre todo en el área financiera, se puede buscar soluciones
subjetivas a cualquier área de oportunidad de mejora, una asesoría suele ser amplia se
trata de un tema y existen diversos casos, no todas las empresas se encuentran en la
misma situación suele variar de acuerdo con el giro o incluso diversas variables internas
o externas.

Dicho lo anterior la asesoría se puede hacer de manera grupal o individual, es

voluntario pues debe de ser un tema de interés para la obtención de resultados
acompañado de compromiso y responsabilidad a desarrollar los consejos de mejora,
para el crecimiento de cualquier empresa.

Resulta significativo, el análisis del término preparación, Bembibre (2009)

menciona que es un proceso de trabajo que tiene como objetivo, justamente, preparar a
la persona a enfrentar una situación determinada en la cual se necesitan ciertas
actitudes o habilidades.

Teniendo en cuenta lo anterior, considero que el termino de preparación es

indispensable en una asesoría, pues se trata del proceso previo a la presentación que
el asesor requiere de una preparación que implica el conocimiento del tema, estar con
la capacidad y adaptación para lograr desenvolverse durante el desarrollo de dicha
asesoría y dar un excelente desempeño.

Cabe hacer mención que la asesoría vas de la mano con la comunicación, por
medio de la cual estaremos haciendo llegar lo que se desea dar a conocer en este caso
son los niveles de liquidez mediante la cuenta corriente.

2.3.1 Tipo de Asesorías

Existe una variedad de tipologías referente a la asesoría sin embargo solo
abordaremos las del ámbito empresarial, enfocado a los administradores de dichas
empresas

Anónimo (2021) determina que, la asesoría nace a partir de la necesidad de

profesionales especializados en tareas concretas, especialmente técnicas en algunos
casos. De esta forma, las organizaciones tienen la posibilidad de recurrir a ellos para
temas puntuales y concretos, optimizando su actividad empresarial.

La asesoría se divide de acuerdo con el sector en el que pertenece, gracias a las

necesidades se pude determinar con facilidad a que rubro pertenece cada una a
continuación se detalla cada una de las asesorías, de acuerdo con el área de
pertenencia,

Mediante la asesoría se dará a conocer el punto de vista y el conocimiento

especializado, que con el conocimiento empírico garantizará un mayor margen de éxito,
la asesoría será informativa existen asesorías de labor profesional sin embargo las
limitaciones de este trabajo no permiten llegar a esa profundidad.

En el sector de servicios se puede ubicar la asesoría porque es de manera

individual y personalizada a continuación menciona las áreas más concurridas;

Asesoramiento jurídico

Asesoramiento laboral

Asesoramiento fiscal

Tabla 4 Asesoramiento Clasificación por Áreas

Fuente: elaboración propia

El objetivo de cualquiera de las asesorías anteriores nunca cambia pues su
objetivo es universal, podría variar en algunas situaciones, pero busca la eficiencia,
brindar información, dar mejoras a los procesos sin embargo no son de igual área.
 Asesoría Fiscal

Este tipo de asesoria, es especialista en impuestos,

tributos, y el cumplimiento de obligaciones fiscales.

Asesoría Laboral

Esta orientada al ambito del trabajo, especialista en

temas de seguridad social,riesgo de trabajo etc.

Asesoría Jurídica

El fin de este sesoramiento sirve para dar soluccion a

temas legales en materia legislativa.

Asesoría Contable

Esta enfocada al ambito contable, y las estrategias

empleadas a las finanzas.

Tabla 5 Tipos de Asesoría

Fuente: elaboración propia

Dicho lo anterior la asesoría contable es la adecuada a utilizar en esta ocasión ya

que abordara tema de finanzas para lograr un negocio en marcha, sin embargo, es
necesario identificar la diferencia entre el resto, para delimitar el campo de
investigación.

2.3.2 Asesorías Presenciales

Ya determinado el punto anterior hablemos de las modalidades en la cual se
llevará a cobo la asesoría las más comunes suelen ser

 Presenciales y
 Virtuales

En esta ocasión amerita la asesoría presencial, que es la manera tradicional,

planteado el objetivo general es la finalidad de este trabajo a continuación se muestra la
definición de asesoría presencial;
 Dictum abogados, (2016) concluye que el asesoramiento es una pieza
fundamental en cualquier empresa, por lo que elegir buenos profesionales puede ser
clave para lograr los objetivos marcados.

De acuerdo con la conclusión anterior considero que, en definitiva, algo esencial

y observo las siguientes ventajas:

 Genera un beneficio económico a través del tiempo

 Ahorra tiempo y dinero, porque no hace decisiones erróneas

 Se encuentra a la vanguardia y actualizado

 Cumplimiento con las obligaciones

 Brinda buena atención al cliente

 Mayor eficiencia y seguridad

Si viene siendo cierto que la asesoría presencial implica un gasto, por lo tanto, la
asesoría se brindara a las personas que estén al alcance ya que es un proyecto de
carácter escolar, de igual manera implica tiempo y la asesoría se delimitara a 90
minutos.
La asesoría presencial se llevará a cabo en las instalaciones de la pequeña o
mediana empresa en caso de que abran un espacio específico se dará la oportunidad
de desarrollar en otro lugar, sin embargo, se desarrollara precisa, y concisa en el fijando
objetivo, no es la única, manera en la que se puede proceder una asesoría esta puede
llevarse a cabo en un despacho en caso de tratarse un tema más profundizado.

Hacer la asesoría de manera presencial da más seguridad a los consultores, por

otro medio estos podrían llegar a tener desconfianza, es gratuita por lo cual genera más
inseguridad al momento de opinar o preguntar dudas.
El hecho de que la asesoría sea presencial no quiere decir que se haga a un lado
las tecnologías se puede hacer uso de las tecnologías para hacer más amena la
información compartida, así como tiene ventajas esta modalidad existen desventajas
como por mencionar, los tiempos, cambios climáticos son factores que de pronto salen
de los alcances de cada asesor y pueden variar los resultados.
2.3.3 Estructura de Asesoría
Para llevar un orden cronológico y adecuado en el desarrollo de la asesoría, hará
uso de una estructura.

Gardey (2021), define que la estructura es la distribución de las partes de un

cuerpo, aunque también puede usarse en sentido abstracto. El concepto, que procede
del latín structura, menciona la disposición y el orden de las partes dentro de un todo.

Por lo tanto, en la estructura de este trabajo se describirá la distribución de los

tiempos, la fecha, temas a tratar, como interpretar los niveles de liquidez entre otras.

En el siguiente grafico se muestra cómo será la estructura de la asesoría es

cierto que puede variar en comparación a otras asesorías.

Asunto
Membrete Fecha

Saludo Objetivo

Cuerpo de
la Firma
Propuesta

Tabla 6 Estructura de Asesoría

Elaboración Propia
 Capitulo III Resultados
3.1 Carta Descriptiva
Asesoría: liquidez en una PyME comercial utilizando Indicadores de Liquidez

Tiempo Estimado: 90 minutos (1 hora 30 minutos). Fecha 16/05/2022

Tema Técnica o Procedimiento Tiempo

Se dará una bienvenida y una
Bienvenida y Contenido breve presentación del ponente, y 3 minutos
el tema a tratar.

Liquidez Se explica que es la liquidez 2 minutos

Se da la relación entre tesorería y

Tesorería 10 minutos
liquidez
Se da a conocer los principales
Indicadores de Liquidez indicadores de liquidez y su 10 minutos
funcionalidad,
Dialogar como sirve la liquidez
Financiamiento para PyMES 10 minutos
para tener financiamiento.
Descanso 5 minutos
Se hablará de la importancia de las
PyMES 5 minutos
PyMES.
Brindar la diferencia entre una
Clasificación de las PyMES 5 minutos
pequeña y una mediana empresa
Ventajas y Desventajas de Se hablará de las ventajas y
10 minutos
las PyMES desventajas de las PyMES
Problemáticas que Tienen Se explicará las problemáticas que
10 minutos
las PyMES enfrentan las PyMES, (liquidez).
Se abrirá un espacio en donde el
Espacio para Hacer Notas y
oponente responderá dudas y 15 minutos
Preguntas
podrán elaborar notas necesarias.
En este espacio se darán las
Cierre gracias y culminación de la 5 minutos
asesoría.
Tabla 7 Carta Descriptiva
Elaboración Propia
 Durante la asesoría se utilizó la anterior carta descriptiva para dar la explicación,
En las siguientes imágenes se muestran los negocios a los que a las que se
brindó la asesoría
 Conclusión
En conclusión, dentro del trabajo de investigación es valioso rescatar la
importancia y responsabilidad que implica ser tener una PyME y consigo un buen
manejo de esta, ya que representan un elemento fundamental para la economía en
México, y la mayoría de estas se enfrentan a problemas, que ocasionan su fracaso en
los primeros años de operación. Derivado de que es una problemática, que inicia desde
el mal manejo de activos hasta el descontrol de la empresa en financiamiento, la cual
se da a partir de problemas económicos como el endeudamiento.

La liquidez es la capacidad de pago que tiene una empresa para hacer frente a
las deudas que pueda tener la empresa o las que adquiera a lo largo de sus
operaciones, y de ese modo ayuda a tener un buen manejo de las finanzas dentro de la
entidad y poder competir en el mercado, brindando muchos beneficios a la empresa y
tener un negocio en marcha.

Mencionado lo anterior es indispensable para obtener un crédito en una PyME, si

se trata de una empresa de nueva creación, o las tasas de intereses son altas, pero con
un buen manejo y os indicadores de liquidez es una herramienta al favor de la entidad.

Se considera que con la información que se imparta en la asesoría, tendrá un

gran impacto dentro de los negocios, ayudara a hacer mejores tomas de decisiones, y
posiblemente solucionar problemáticas que presenta la empresa, así como pronosticar
el futuro, o identificar deficiencias en la entidad.

De acuerdo a la hipótesis puedo concluir que si se puede tener un mejor

manejo en las finanzas, permitiendo tener acceso a un financiamiento para el
crecimiento en las PyMES de la región, acompañado de una estrategia financiera
garantiza unas finanzas fuertes y competitivas con grandes posibilidades de tener éxito
en el mercado, con cierto financiamiento lograra tener mayor conocimiento
especializado, en caso de tener deudas solventar las deudas y no tener la presión de
pagar en una sola exhibición .
ANEXO 1
CRONOGRAMA
Trabajo de Investigación
Marzo Abril Mayo Junio
Descripsion de Actividades
28- mar 30- mar 06- abr 18- abr 20- abr 25- abr 27- abr 02- may 04- may 09- may 11- may 18- may 23- may 25- may 30- may 01- jun 06- jun 08- jun 13- jun 15- jun 20- jun 22- jun
Eleccion del Tema
Portada
Indice
Planteamiento delproblema(Marco metodologico)
Pregunta de Investigaci ó n
Cronograma
Introducció n
Justificacion
Objetivos General y Especificos
Alcances y Limites
Variables Dependiente e Independiente
Hipotesis
Metodologia
Marco Teorico Cap.1
Marco Teorico Cap.2
Marco Teorico Cap. 3
Resultados
Anexos
Conclusiones
Referencias
Revision Final
Entrega del trabajo Final
Exposició n
 Referencias
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