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PROYECTO FINAL
Contenido
Introducción............................................................................................................................................................3
Etapa 1 Panorama global........................................................................................................................................4
Visión global.........................................................................................................................................................4
Situación actual en México o en sectores específicos..........................................................................................5
Restricciones o problemáticas actuales...............................................................................................................5
Aprendizajes esenciales que requieren los profesionales en la materia..............................................................6
Estándares o indicadores de calidad / efectividad...............................................................................................6
Buenas prácticas a considerar y ejemplos documentados...................................................................................6
Etapa 2: Definicion del problema............................................................................................................................7
Planteamiento de un problema a área de mejora, contexto general y justificación............................................7
Explicar y ejemplificar por qué se considera un problema...................................................................................7
Explicar los beneficios a obtener si se aborda, resuelve o mejora. (Metas y objetivos a alcanzar e Indicadores
de medición o evaluación de los resultados.)......................................................................................................8
¿Cómo se vinculan tus conocimientos y habilidades en torno al proceso de contabilidad y la creación de
informes financieros?...........................................................................................................................................8
Etapa 3 Propuesta (de diseño, solución, mejora, aplicación, desarrollo, etc.).......................................................9
Propuesta de mejora............................................................................................................................................9
Fundamentos teóricos de la propuesta..............................................................................................................10
Condiciones de su aplicación.............................................................................................................................10
Riesgos y retos...................................................................................................................................................11
Temporalidad y viabilidad (considerar inversión)..............................................................................................12
Conclusión.............................................................................................................................................................13
Reflexiones Finales................................................................................................................................................13
Bibliografía APA.....................................................................................................................................................14
Introducción
“De acuerdo a la NIIF A-3 (2009), los estados financieros tienen como objetivo el proporcionar
al área de contabilidad, elementos de juicio confiables que permitan al usuario general evaluar
sus cuentas en los siguientes aspectos:”
Para que una empresa tenga éxito, es imprescindible llevar un control de su situación
financiera, pues es una herramienta fundamental para que la empresa observe el
funcionamiento de sus ingresos, egresos y rentabilidad. El control financiero en una empresa
garantiza la operatividad, restringiendo gastos excesivos e innecesarios.
Existen empresas mexicanas que tuvieron fracasos financieros debido a malas decisiones o
estrategias del flujo de efectivo.
“Un caso clásico en México fue el de la inversión en derivados por parte de empresas
mexicanas al desatarse la crisis global en 2009. La combinación de una oferta amplia de estos
productos financieros con cierta “garantía” de buenos rendimientos, y la decisión de algunas
tesorerías, que transformaron un medio de cobertura en una forma de obtener ganancias
financieras alternativas, se convirtió en un desastre cuando los vientos cambiaron hacia donde
no debían.
Fueron varios los corporativos de gran tamaño que se vieron afectados por esta crisis, pero
una de las más afectadas fue Comercial Mexicana, buena parte de esta cadena terminó en
manos de Soriana, si bien hoy vive una interesante segunda vida.
Otra empresa que se ha visto al borde del fracaso financiero ha sido Cemex. Este corporativo
mexicano se lanzó a una larga campaña de adquisiciones de empresas en todo el mundo
durante una década, pero descuidó su nivel de apalancamiento, de tal forma que la crisis
global lo dejó al borde de la insolvencia. A Cemex le tomaría prácticamente una década de
reestructuración de pasivos volver a la salud financiera, pero lo logró.” (Kretchmar Hernandez , 2019)
Vemos la importancia de llevar un buen control del Estado Financiero en las empresas, este
nos muestra un estado real de las cuentas, así podremos saber si hay alguna fuga de dinero, si
estamos excediendo los límites del presupuesto, sabremos si podemos seguir invirtiendo. Así
podremos tomar decisiones correctas y evitaremos endeudarnos de mas, que no tengamos
liquidez para solventar los préstamos, hasta el punto de llegar al quiebre de la empresa.
Situació n actual en México o en sectores específicos
En México las Pymes, son las que más han tenido problemas con su control de Estado
Financiero. Una de las principales razones por las que se presenta el cierre de estas empresas,
corresponde a la imposibilidad de acceder a los recursos, tanto financieros como intelectuales,
que requiere la pyme para su funcionamiento, y a la incapacidad de sus directivos para
gestionarlos de forma exitosa (Vera, Melgarejo y Mora, 2014). Es por esto que el problema de
financiamiento toma gran relevancia para las pymes en Latinoamérica, pues sin el acceso a
fuentes de financiación y sin flujos suficientes, la empresa no puede operar y tiene menos
posibilidades para sobrevivir (Saavedra y Leticia, 2014). (Laiton Angel y Lopez Lozano, 2018)
Restricciones o problemá ticas actuales
Los problemas de no llevar un adecuado control financiero en la empresa son:
Algunos ejemplos documentados podrían ser las empresas que se mencionó al principio
de la actividad, que son; Comercial Mexicana y Cemex, que aprendieron a llevar mejor
sus cuentas financieras para no volver a caer en la misma situación.
Etapa 2: Definicion del problema
Planteamiento de un problema a á rea de mejora, contexto general y justificació n.
En el pre proyecto hable del negocio de un familiar y será del mismo que hablare en este
proyecto.
Él tiene un expendio a su cargo, invirtió $ 60,000.00 como garantía para que le pudieran dar un
local con todos los productos necesario que necesita un expendio, pero desde entonces él en
lo personal no lleva un control donde pueda ver con exactitud las ganancias o pérdidas que
tiene. La empresa que le otorgo el expendio si lleva su proceso contable como lo marca la ley.
En base a lo que él dice, llevar la técnica de registros contables sería lo ideal, pues en ella
puede registrar sus ventas y pagos del mes y en base a eso sabrá el total de gasto, las
ganancias o pérdidas que hubo en el mes, y como es un proceso que solamente él quiere llevar
para su propio control, el registro que podría utilizar sería el de Registros no Obligatorios.
“Los registros No obligatorios son libros que la ley no exige, sino que la empresa crea
conforme a sus necesidades financieras, tributarias u operativas.” (Amaya, 2021)
Como lo es el estado de flujos de efectivo, la cual su función es el registro en el que se
consignan las entradas y salidas de dinero en efectivo de la empresa.
Explicar y ejemplificar por qué se considera un problema.
Se considera un problema para él, pues no tiene el control de lo que invierte y de las
ganancias, no identifica donde puede haber una fuga de dinero por estar invirtiendo mal.
No tener un control de sus gastos puede llevar a que no se tenga flujo de efectivo para
cubrir con sus obligaciones; sin saber las causas, no se podrá hacer eficiencias en gastos
ni indicadores de medición.
En el manejo del efectivo no es claro si mezclan dinero del empresario con el de la
empresa (usan préstamos familiares).
La herramienta de flujo de efectivo puede ser usada tanto por el contador como por la
empresa, pero se debe tener un control de todos los ingresos y egresos.
Si, se soluciona el problema que tiene, sabrá exactamente cuánto dinero entró y salió en un
determinado período de tiempo y podrá eliminar gastos innecesarios. Sus metas son tener un
mejor control de su dinero, saber con exactitud en que puede seguir invirtiendo con respecto a
los productos del negocio, podrá medir los resultados mediante las ganancias que obtenga al
mes y dar prioridad a ciertas actividades.
“Es un instrumento valioso para el consultor que puede ayudar a las empresas al "buen morir",
es decir, cuando las empresas ven que en sus proyecciones solo hay números rojos y no existe
una estrategia clara de cómo evitar tal situación; entonces, el mismo empresario se da cuenta
de que no es conveniente seguir operando de la forma en que lo está haciendo hasta el
momento”. (SciElo, 2018)
Se recomienda elaborar el flujo de efectivo del año pasado para hacer un comparativo y
ver si va a haber un crecimiento en este año; habría también que analizar la relación de
ese crecimiento contra los márgenes de utilidad. (SciElo, 2018)
Propuesta de mejora
En el caso de mi familiar la propuesta de mejora sería llevar un Estado de Flujo de Efectivo,
este le ayudara a llevar un mejor registro de sus entradas y salidas de efectivo.
“El estado de flujos de efectivo es un estado financiero básico que permite conocer el origen y
el destino del efectivo que generalmente está reflejado en las cuentas contables de caja, caja
chica y bancos.” (Contador Contado, 2019)
Así sabrá dónde está físicamente el dinero que invirtió y que sigue haciendo, llevará un mejor
control de las fechas de pagos que debe tener siempre presentes, las decisiones que tome
serán las adecuadas y podrá controlar gastos excesivos.
“El flujo de efectivo puede hacer que sobreviva o quiebre una empresa; por eso es un gran
error no controlar el saldo de caja y los flujos de efectivo. Cuando el pequeño empresario se
enfrenta a un faltante de efectivo, recurre a fondos propios, retrasa los pagos a proveedores o
empleados, agiliza la cobranza de cartera, etc. Para evitar estos problemas, las pymes
necesitarán establecer objetivos claros y concretos: no trabajar con una sola entidad
financiera, adelantarse y prever necesidades, realizar operaciones transparentes, etc. ( Saavedra,
2011 Opiela, 2006
; ).”
“El flujo de efectivo está diseñado para mostrar qué tan bien la empresa está administrando su
dinero; para ello, se calcula su liquidez y se les resta a los ingresos las salidas de dinero erogado
por la empresa. Las pequeñas empresas deben realizar proyecciones de flujo de efectivo a tres
años.” (SciElo, 2018).
En otras palabras, el estado del flujo de efectivo es lo que nos ayudará a saber realmente cómo
está la salud financiera de nuestra empresa. Cabe mencionar que el flujo de efectivo que se
aplicara en este negocio será con las entradas y salidas de efectivo del dinero de caja chica y
las inversiones que se hagan en ese momento, ya que un flujo de efectivo bien elaborado
necesita de los otros componentes del Estado Financiero, como lo es el balance general.
Condiciones de su aplicació n
Para elaborar un flujo de efectivo eficiente, se deben considerar los siguientes pasos que son
fundamentales, para que este sea una herramienta fácil de usar:
1. Contar con toda la información contable de la empresa, balance general y estado de
resultados. Esa información dará el saldo inicial, o sea, el punto de partida del flujo.
2. Definir el periodo a analizar. Esto dependerá del tipo de emprendimiento y los objetivos a
medio o largo plazo.
Los riesgos podrían ser que el flujo de efectivo no sea tan eficiente por no llevar una buena
administración de los recursos que hay en la empresa o en este caso el negocio.
El flujo de efectivo no es una declaración que recoge los datos absolutos, como lo hace un
balance general o un estado de resultados (Luke, 2018). Pero si podemos ver y analizar si está
entrando más efectivo o estamos teniendo alguna perdida. Que para el caso que mencione
este sería de mucha utilidad pues es lo que buscamos, saber si hay más ingresos. (Fuente propia)
En muchas ocasiones, el empresario está muy embebido en la operación de la empresa y no
hace reflexiones sobre el dinero que tiene; pocas veces los empresarios hacen proyecciones
para analizar la situación futura de su negocio. Esta herramienta puede ser usada para
vincularlos con algún inversionista o banco, una vez se tenga la certeza de si la empresa puede
acceder a un préstamo bancario o a un requerimiento financiero. Asimismo, es un instrumento
valioso para el consultor que puede ayudar a las empresas al "buen morir", es decir, cuando las
empresas ven que en sus proyecciones solo hay números rojos y no existe una estrategia clara
de cómo evitar tal situación; entonces, el mismo empresario se da cuenta de que no es
conveniente seguir operando de la forma en que lo está haciendo hasta el momento. (SciElo,
2018)
El reto es, conocer a profundidad la manera correcta de llevar un flujo de efectivo y aprender a
llevarlo de manera correcta, aunque solo sea para conocer hacia dónde va y viene el dinero, la
forma en como lo hacemos influirá mucho para un buen manejo y control. De lo contrario
podemos a llegar a tener alguna fuga de dinero aun teniendo el flujo de efectivo. Darle la
importancia que se merece, ya que esto es beneficio para uno mismo. (Fuente propia)
Una de las posibles desventajas del estado de flujos de efectivo es que no toma en cuenta el
crecimiento futuro. Al mirar el estado de flujo de efectivo, esencialmente estás viendo la
información de las últimas operaciones del negocio. Si sólo observas el estado de flujo de
efectivo, no puedes evaluar correctamente el potencial futuro de la empresa. (Luke, 2018)
Temporalidad y viabilidad (considerar inversió n)
Para llevar el flujo de efectivo será mensual, por lo tanto, se desarrollará un instrumento en
Excel que contempla el análisis de ingresos, egresos y efectivo al final del cada mes. Se inicia
con preguntas puntuales, haciendo análisis de ingresos y egresos de la empresa.
El flujo de efectivo está diseñado para mostrar qué tan bien la empresa está administrando su
dinero; para ello, se calcula su liquidez y se les resta a los ingresos las salidas de dinero erogado
por la empresa. Las pequeñas empresas deben realizar proyecciones de flujo de efectivo a tres
años. El flujo de efectivo puede hacer que sobreviva o quiebre una empresa; por eso es un
gran error no controlar el saldo de caja y los flujos de efectivo. (SciElo, 2018)
Estos flujos de caja nos proporcionan un informe detallado y preciso en el contexto de una
interpretación financiera eficaz que muestre cómo se mueve el dinero en términos positivos y
negativos sobre un esquema de tiempo real.
Cabe destacar que este informe hace referencia a los recursos que se conocen como de alta
liquidez, es decir:
El dinero en efectivo.
El dinero en tu cuenta de ahorro con disponibilidad diaria.
Cualquier otra forma de dinero a la que puedes recurrir en el momento que lo necesites sin
necesidad de esperar a que se cumplan determinados plazos (por ejemplo: fondos de
inversión).
Conclusión
De este modo nos damos cuenta que el hacer uso del flujo de efectivo, nos da la capacidad de
generar sistemas administrativos más eficientes, que nos permitan identificar donde está el
dinero y las ganancias que se obtienen. Tenemos un mayor control de la administración de
efectivo que estamos invirtiendo.
Nos muestra si contamos con el presupuesto para seguir invirtiendo, o nos limita de los gastos
excesivos e innecesarios.
Es así la importancia de llevar un flujo de efectivo para poder ver nuestros gastos, y facilitarnos
la manera de controlar la fuga.
El flujo neto de efectivo, finalmente no es otra cosa que la divergencia entre los ingresos en
efectivo y los egresos del mismo durante determinado ciclo, mismo que nos servirá como base
de medición comparativa entre un periodo previo y el actual.
Reflexiones Finales
Como conclusión de la propuesta, estamos de acuerdo que llevar un flujo de efectivo es lo que
se necesita para controlar el gasto, ver las ganancias y pérdidas en un determinado tiempo. Se
llevará a cabo como se mencionó, se elaborar en un formato de Excel con los rubros necesarios
para empezar a llevar el control.
Los aprendizajes adquiridos son:
1. El flujo de efectivo no son registros obligatorios que hay que llevar por ley, pero si son
importantes para complementar la información financiera y se lleve un mejor control.
2. Si no se le da la importancia que requiere ponerlo en práctica puede ser
contraproducente el majeño de efectivo, pues no nos mostrara realmente las ganancias
y pérdidas.
3. La importancia de un Estado Financiero, es vital para que una empresa funcione
correctamente, pues en base a eso sabremos la capacidad que tiene para seguir
expandiéndose y la rentabilidad.
Bibliografía APA
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Kretchmar Hernandez , A. (03 de 12 de 2019). EL FRACASO FINANCIERO EN UNA EMPRESA: CUÁNDO Y CÓMO
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Amaya, L. (2021). Registros contables, qué són, cómo llevarlos y todo lo que debes saber. Obtenido de Contifico:
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https://www.cuidatudinero.com/13182342/ventajas-y-desventajas-de-un-estado-de-flujo-de-efectivo