ADMINISTRACIÓN DE AEROPUERTOS Y SERVICIOS AUXLIARES A LA

NAVEGACIÓN AÉREA (AASANA)

INDICE
1. INTRODUCCIÓN
1.1. ANTECEDENTES
1.2. NATURALEZA DE LA AUDITORÍA INTERNA
1.3. CONCEPTO
1.4. FINALIDAD DE LA UNIDAD
1.5. ALCANCE DEL TRABAJO
1.6. GRADO DE INDEPENDENCIA DE LA UNIDAD
1.7. ESTRUCTURA
1.7.1. UBICACIÓN
1.7.2. ÁMBITO DE ACCIÓN
1.7.3. ATRIBUCIONES
1.7.4. CAPACITACIÓN PERMANENTE
2. MARCO LEGAL
3. MARCO NORMATIVO DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
4. CONCEPTOS GENERALES
4.1. AUDITORIA INTERNA
4.2. AUDITORIA
4.3. AUDITORIA FINANCIERA
4.4. AUDITORIA OPERACIONAL
4.5. AUDITORIA AMBIENTAL
4.6. AUDITORIA ESPECIAL
4.7. AUDITORIA PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA
4.8. UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
4.8.1. ESTRUCTURA DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
4.8.1.1. FUNCIONES, REQUISITOS Y DEPENDENCIA DEL JEFE
NACIONAL DE AUDITORIA INTERNA
4.8.1.1.1. FUNCIONES JEFE NACIONAL DE AUDITORIA INTERNA
4.8.1.1.2. REQUISITOS ESPECIFICOS PARA DESEMPEÑAR
EL CARGO DE JEFE NACIONAL DE AUDITORIA INTERNA
4.8.1.1.3. OTROS REQUISITOS PARA DESEMPEÑAR EL CARGO DE JEFE
NACIONAL DE AUDITORIA INTERNA
4.8.1.1.4. DEPENDENCIA DEL JEFE NACIONAL DE
AUDITORIA INTERNA
4.8.1.2. FUNCIONES, REQUISITOS Y DEPENDENCIA
DEL CARGO DE SUPERVISOR
4.8.1.2.1. FUNCIONES DEL SUPERVISOR
4.8.1.2.2. REQUISITOS ESPECÍFICOS PARA DESEMPEÑAR
EL CARGO DE SUPERVISOR
4.8.1.2.3. OTROS REQUISITOS PARA DESEMPEÑAR
EL CARGO DE SUPERVISOR
4.8.1.2.4. DEPENDENCIA DEL SUPERVISOR
4.8.1.3. FUNCIONES, REQUISITOS Y DEPENDENCIA DEL AUDITOR JUNIOR -
SENIOR
4.8.1.3.1. FUNCIONES DEL AUDITOR INTERNO
4.8.1.3.2. REQUISITOS ESPECIFICOS PARA DESEMPEÑAR
EL CARGO DE AUDITOR INTERNO ( SENIOR – JUNIOR)
4.8.1.3.3. OTROS REQUISITOS PARA DESEMPEÑAR
EL CARGO DE AUDITOR INTERNO ( SENIOR – JUNIOR)
4.8.1.3.4. DEPENDENCIA DEL AUDITOR INTERNO
4.8.1.4. FUNCIONES, REQUISITOS Y DEPENDENCIA
DEL CARGO DE SECRETARIO(A)
4.8.1.4.1. FUNCIONES DEL CARGO DE SECRETARIO(A)
4.8.1.4.2. REQUISITOS ESPECÍFICOS PARA EJERCER EL CARGO
DE SECRETARIO(A)
4.8.1.4.3. OTROS REQUISITOS PARA EJERCER EL CARGO DE
SECRETARIO(A)
4.8.1.4.4. DEPENDENCIA DEL CARGO DE SECRETARIO(A)
4.8.1.5. FUNCIONES, REQUISITOS Y DEPENDENCIA
DEL AUXILIAR DE AUDITORIA
4.8.1.5.1. FUNCIONES DEL CARGO DE AUXLIAR DE AUDITORIA
4.8.1.5.2. REQUISITOS ESPECÍFICOS PARA EJERCER
EL CARGO DE AUXILIAR DE AUDITORÍA
4.8.1.5.3. OTROS REQUISITOS PARA EJERCER EL CARGO
DE AUXILIAR DE AUDITORÍA
4.8.1.5.4. DEPENDENCIAS DEL CARGO DE AUXILIAR
DE AUDITORÍA
4.8.2. DEPENDENCIA DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
4.8.3. UBICACIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
4.8.4. POLÍTICAS DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
4.8.5. FUNCIONES GENERALES. DE UNIDAD AUDITORIA INTERNA
5. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA INTERNA
5.1. MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
5.2. PROGRAMA DE TRABAJO
5.3. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
5.4. PAPELES DE TRABAJO
5.4.1. CARACTEISTICAS DE LOS PAPELES DE TRABAJO
5.4.2. REFERENCIACIÓN Y CORREFERENCIACIÓN
DE LOS PAPELES DE TRABAJO
5.4.3. MARCAS DE AUDITORIA
5.4.3.1. VENTAJAS
5.4.4. REGLAS PARA USO DE MARCAS
6. ARCHIVOS UTILIZADOS EN LA DIRECCIÓN DE AUDITORIA
6.1. LEGAJO PERMANENTE
6.2. LEGAJO DE PROGRAMACIÓN
6.3 LEGAJO CORRIENTE
6.4. LEGAJO RESUMEN
6.5. ORDENAMIENTO DE LOS ARCHIVOS
6.6. SEGURIDAD Y CONSERVACIÓN DE LOS PAPELES
DE TRABAJO
7. INFORMES DE AUDITORIA
7.1. AUDITORIA FINANCIERA COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
7.2. AUDITORIA OPERATIVA COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
7.3. AUDITORIA ESPECIAL COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
7.4. ESTRUCTURA DE LOS INFORMES DE AUDITORIA
7.4.1. INFORME DE SEGUIMIENTO
7.4.2. INFORME ESPECIAL CON RECOMENDACIONES DE CONTROL
INTERNO
7.4.3. INFORME ESPECIAL CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
ADMIMINISTRATIVA
7.4.4. INFORME ESPECIAL CON RESPONSABILIDAD CIVIL
8. RECURSOS HUMANOS DE LA DIRECCIÓN DE
AUDITORIA INTERNA
9. NORMAS GENERALES DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
10. ALGUNAS INTERROGANTES DE AUDITORIA
11. ANEXOS
ANEXO.1. MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
ANEXO.10. ESTRUCTURA DE INFORME DE AUDITORIA
ESPECIAL CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL
ANEXO.11. CÓDIGO DE ÉTICA
ANEXO.12. FLUJOGRAMAS
ANEXO.2. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA
ANEXO.3. CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO
ANEXO.4. PAPELES DE TRABAJO
ANEXO.5. MARCAS DE AUDITORIA
ANEXO.6. LEGAJO PERMANENTE
ANEXO.7. ESTRUCTURA DE INFORME DE SEGUIMIENTO
ANEXO.8. ESTRUCTURA DE INFORME DE AUDITORIA
ESPECIAL CON RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
ANEXO.9. ESTRUCTURA DE INFORME DE AUDITORIA ESPECIAL
CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVAS
BIBLIOGRAFIA

HONDUTEL

 AUDITORÍA INTERNA
 AUDITORÍA LEGAL
 AREA DE CONTROL PREVENITVO
 AUDITORÍA DE PROYECTOS
o Finalidad
o Objetivo General
o Funciones Principales
o Estructura organizacional (Dependencia jerárquica/Organización interna)
o Relaciones de coordinación (A nivel interno/ A nivel externo)

______________________________________________________________________________
 MANUAL PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA INTERNA
AUTORA LUISA MARIA MORELL GONZÁLEZ
Capítulo 1. Elementos generales sobre la Auditoría Interna
1.1. Concepto de Auditoría Interna.
1.2. Los servicios de Auditoría Interna.
1.3. Clasificación de los servicios de Auditoría Interna.
1.4. Atributos del auditor interno.
1.5. Funciones del auditor interno
1.6. Ética del auditor interno.
Capítulo 2. El Control Interno y la Auditoría Interna
2.1. Definición de Control Interno y relación con el auditor interno
2.2. Evaluación del Control Interno por el auditor.
2.3. El Control Interno y la gestión de riesgos
2.4. El Control Interno y los riesgos Inherentes al ambiente de sistemas de
información automatizados
2.5. El Control Interno y su relación con la calificación de la auditoría
Capítulo 3. Confección del plan de Auditoría Interna
3.1. El plan de Auditoría Interna
Capítulo 4. La ejecución de la Auditoría Interna
4.1. El planeamiento de la Auditoría Interna
4.2. Programas de auditoría
4.3. Supervisión y revisión
Capítulo 5. Evidencias en auditoría
5.1. Consideraciones sobre la evidencia
5.2. Papeles de Trabajo
5.3. Muestreo y otras técnicas de auditoría
Capítulo 6. El informe de Auditoría Interna
6.1. La confección del informe, sus normas y aspectos a considerar.
6.2. Las recomendaciones del informe y su seguimiento por el auditor
Capítulo 7. Relaciones entre el auditor interno y el organismo superior
7.1. Relaciones entre el auditor interno y el organismo superior
UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES
 INATEC – AUDITORÍA INTERNA
Indice del contenido
I. Introducción
II. Objetivos.
III. Marco legal
Iv. - auditoría interna
Independencia de la auditoría interna
V. Normas generales
Vi. Normas especificas
Vii. Relacion dirección superior - auditoría interna
7.1. Ambito de accion de la auditoría
7.2. Responsabilidades de la auditoría interna
7.3. Procedimientos de auditoría:
7.4. Ejecución del trabajo de auditoría
7.5. Comunicación de los resultados
Viii. Normas generales de auditoría interna
8.1. Clasificacion.
8.1.1. Normas generales
8.1.2. Normas para la ejecución del trabajo:
8.1.3. Normas relativas al informe:
Ix. Normas generales
9.1. Capacidad profesional
9.2. Objetividad e independencia
9.3. Cuidado profesional y responsabilidad del auditor
9.4. Confidencialidad del trabajo de auditoría.
9.5. Declaraciones publicas - discreción.
9.6. Incompatibilidad de funciones.
X. Designación para una auditoría especifica
10.1. Normas para la ejecución de auditoría
10.1.1. Planeacion de la auditoría.
10.1.2. Plan anual.
10.1.3. Programas de auditoría
10.1.4. Archivo permanente.
10.1.5. Evaluación del control interno.
10.1.6. Evaluación del cumplimiento de las leyes
Regulaciones aplicables.
10.1.7. Obtención de evidencia
10.1.8. Papeles de trabajo de auditoría
10.1.9. Supervisión en el proceso de la auditoría
10.1.10. Carta de gerencia o de salvaguarda.
Xi. Normas del informe de auditoría
11.1. Comunicación de los resultados.
11.2. Seguimiento a las recomendaciones
11.3. Informe sobre el control interno.
Xii. Postulados básicos de fiscalización y auditoría
12.1. Obligatoriedad de las normas de auditoría gubernamental.
12.2. Juicio imparcial
12.3. Obligatoriedad de rendir cuenta
12.4. Coherencia de los principios y normas de contabilidad gubernamental..
Control interno
12.6. Acceso a la información.
12.7. Mejoramiento de las técnicas de auditoría.
12.8. Conflicto de intereses
12.9. Presunción de probidad
12.10. Utilidad social de la auditoría interna
12.11. Examen selectivo
12.12. Criterios de medición.
12.13. Obligaciones profesionales del auditor interno
12.14. Función asesora de la auditoría interna.
Xiii. Programas de auditoría
13.1. Finalidad
13.2. Ventajas de los programas de auditoría
Xiv. Areas de interes para la institucion
14.1. Sistemas contables:
14.2. Procedimientos
Xv. Efectivo en caja y banco
15.1. Objetivos
15.2. Procedimientos
15.3. Básicamente se deben cumplir los siguientes pasos
Xvi. Cuentas por cobrar
16.1. Objetivos
16.2. Procedimientos
Xvii. Inventarios
17.1. Objetivos
17.2.procedimientos
Xviii. Gastos anticipados
18.1. Objetivos
18.2. Procedimientos
Xix. Primas de seguros
19.1. Objetivos
19.2. Procedimiento
Xx. Propiedad
20.1. Objetivos
20.2. Procedimientos
Xxi. Documentos por pagar
21.1. Objetivos
21.2. Procedimientos
Xxii. Cuentas por pagar
22.1. Objetivos
22.2. Procedimientos
Xxiii. Otros pasivos circulantes
23.1. Procedimientos
Xxiv documentos y otros pasivos por pagar a largo plazo
24.1. Objetivos
24.2. Procedimientos
Xxv. Patrimonio
25.1. Objetivos
25.2. Procedimientos
Xxvi. Ingresos
26.1. Objetivos
26.2. Procedimientos
Xxvii. Donaciones
27.1. Objetivos
27.2. Procedimientos
Xxviii. Costos y gastos de operación
28.1. Objetivos
28.2. Procedimientos
Xxix otros servicios personales
29.1. Objetivos
29.2. Procedimientos
Xxx. Publicidad y propaganda
30.1. Objetivos
30.2. Procedimientos
Xxxi. Impresiones y encuadernaciones, servicios publicos y Correos
31.1. Objetivos
31.2. Procedimientos
Xxxii. Servicios publicos y correos
32.1. Objetivos
32.2. Procedimientos
Xxxiii. Viáticos en el interior y exterior
33.1. Objetivos
33.2. Procedimientos
Xxxiv. Diversos servicios
34.1. Objetivos
34.2. Procedimientos
Xxxv. Beneficios sociales al trabajador
35.1. Objetivos
35.2. Procedimientos
Xxxvi. Nominas
36.1. Objetivos
36.2. Procedimientos
Xxxvii. Eventos subsecuentes
37.1. Objetivos
37.2. Procedimientos
Xxxviii. Otros productos varios y utiles
38.1. Objetivos
38.2. Procedimientos
Xxxix. Formatos e instructivos
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

MANUAL DE ORGANIZACIÓN DE
AUDITORÍA INTERNA
III. DEFINICIÓN
A. AUDITORÍA DE LA ADMINISTRACIÓN
B. AUDITORÍA CONTABLE Y FINANCIERA
IV. BASE LEGAL
V. MARCO HISTÓRICO
VI. MISIÓN
VII. VISIÓN
VIII. OBJETIVOS
IX. FUNCIONES
X. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
XI. ÁREA DE CAMPO
1. OBJETIVOS
2. FUNCIONES
XII. ÁREA DE EGRESOS
1. OBJETIVOS
2. FUNCIONES
XIII. ÁREA DESCENTRALIZADA
1. DEFINICIÓN
2. OBJETIVOS
3. FUNCIONES