CURSO: AUDITORIA GUBERNAMENTAL INTEGRAL

TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS

MODULO I
MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL (ABOG. Ruth Karina
Carbajal Sánchez)
1. Concepto – Objetivos – Características
2. Clases de Auditoria Gubernamental – Alcance de Auditoría
3. Diferencia entre Auditoría Financiera y de Gestión
4. Etapas de la Auditoría Gubernamental – Inicio – Ejecución
5. Procedimientos de Auditoría
6. Marco Normativo de la Auditoría Gubernamental
7. Aplicación de las Normas de Auditoría y las Etapas de Auditoria Gubernamental
8. Normas de Auditoría Gubernamental “NAGU”
9. Normas de Auditoría y Aseguramiento
10. El Manual de Auditoría Gubernamental
11. Postulados Criterios y Principios de Auditoría
12. El Control Gubernamental y la Auditoría
13. Sistema Nacional de Control
14. Diferencias entre Auditoría Interna y Externa

MODULO II
PROCEDIMIENTOS, TECNICAS Y PRUEBAS DE AUDITORIA
1. Procedimiento de Auditoría
2. Técnicas de Auditoría
3. Pruebas de Auditoría
4. Muestreo de Auditoría
5. Evidencia de Auditoría y la Aplicación de los Procedimientos
6. Riesgo de Auditoría
DOCUMENTACION DEL PROCESO DE AUDITORIA
1. Carta de Compromiso
2. Carta de Requerimiento de Información
3. Cartas, Confirmación Pólizas de Seguro – Confirmación de Proveedores-
Bancos (confirmación Bancaria)-Abogados Externos-Cuentas por Cobrar
Diversas.
4. Carta de Gerencia o Carta de Representación
5. Informe de Evaluación de Cumplimiento Contractual
6. Informe Preliminar sobre Caja-Bancos y Cuentas por Cobrar
7. Carta de Control Interno

MODULO III
EL ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
I Sistema de Control Interno y la Ley de Control Interno Aplicado a las Entidades del
Estado.
1. Concepto de Control Interno – Importancia
2. Quien Implementa el Sistema de Control Interno
 3. Responsabilidad en la Formulación e Implementación del Sistema de Control
Interno
4. Finalidad – Objetivos y Funcionamiento del Control Interno
5. Obligaciones del Titular y Funcionarios, respecto al Control Interno
6. Características y Elementos del Sistema de Control Interno
7. Clases de Control Interno
8. Estructura de Control Interno
9. Diseño del Sistema de Control Interno
10. Implementación del Control Interno
II Evaluación del Sistema de Control Interno
1. Aspectos Generales – Objetivos
2. Alcance y Etapas de la Evaluación
3. Aplicación de las Pruebas de Cumplimiento
4. Características de un Sistema de Control Interno Satisfactorio
5. Métodos de Evaluación del Sistema de Control Interno
6. Resultados Obtenidos de la Evaluación del S.C.I.
7. Debilidades en el Ambiente de Control Interno
8. Recomendaciones par el Sistema de Control Interno

MODULO IV (ING. Silvia Umeres Guitton)

PAPELES DE TRABAJO
1. Concepto – Objetivo de los Papeles de Trabajo
2. Finalidad – Importancia de los Papeles de Trabajo
3. Partes Integrantes de los Papeles de Trabajo
4. Contenido de los Papeles de Trabajo
5. Organización de los Papeles de Trabajo
6. Valor Agregado a los Papeles de Trabajo
7. Revisión de los Papeles de Trabajo

MODULO V
HALLAZGOS DE AUDITORIA - COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS . (ING. Silvia Umeres
Guitton)
1. Concepto – Objetivos de los Hallazgos
2. Características de los Hallazgos de Auditoría
3. Elementos de los Hallazgos
4. Desarrollo de Hallazgos de Auditoría
5. Evaluación de Hallazgos
6. Comunicación de Hallazgos
7. Diferencia entre Hallazgo y Observación

MODULO VI (ABOG. Ruth Karina Carbajal Sánchez)

EL INFORME DE AUDITORIA
1. Concepto
2. Informe Especial.
3. Responsabilidad Civil .
4. Responsabilidad Penal.
5. Informe Administrativo.
 6. Facultad Sancionadora de la Contraloría General de la República.

MODULO VII
AUDITORIA FINANCIERA
DESARROLLO Y APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1. Auditoría Financiera – Objetivos – Finalidad
2. Alcance de la Auditoría Financiera – Requerimiento de EE.FF Auditados –
Requerimientos de Información
3. Marco Normativo de Auditaría Financiera
4. Responsabilidad de los Estado Financieros - Características
5. Examen de los Estados Financieros – Base del Dictamen
6. Planeamiento de la Auditoría Financiera
7. Comprensión de las Operaciones de la Entidad
8. Comprensión del Sistema de Contabilidad
9. Sistema de Contabilidad Presupuestal
10. Identificación de los Principios de Contabilidad Aplicados
11. Pruebas, Técnicas y Procedimientos utilizados en la Auditoría Financiera
12. Evaluación del Control Interno establecido en el Area de Contabilidad y
Finanzas.
13. Verificación documentaria en sus fases de autorización y registro.
14. Evaluación del Cumplimiento de las Disposiciones Legales y Reglamentarias.
15. Recomendaciones para mejorar el Control Interno.

MODULO VIII
DICTAMEN E INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA
1. Concepto – Objetivos – Características
2. Fase previa antes de Redactar el Informe
3. Conclusiones de Auditoría antes de emitir el Informe Final
4. Tipos de Informe
5. El Dictamen de Auditoría
6. Tipos de Dictamen
7. Dictamen de la Información Financiera y Presupuestaria para la Cuenta
General de la República
8. Informe sobre la Estructura de Control Interno
9. Observaciones, Conclusiones y Recomendaciones de Auditoría Financiera