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GESTIÓN DE COSTOS
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GESTIÓN DE COSTOS
● Organigrama de la empresa:
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B.2 Seleccionar e identificar uno o hasta tres productos patrón que fabrica la empresa o
servicios que brinda (según corresponda). Considerará aquel (o aquellos) producto (s) o
servicio (s) con el mayor volumen de ventas.
Producto 1
● Nombre del producto: Mango congelado
● Breve descripción: es una fruta de la Zona Intertropical de pulpa carnosa y dulce.Los
mangos son congelados entre -18° y -20°, cuya temperatura es la misma que son
transportados en los contenedores. El proceso es conocido como IQF, congelación
rápida individual.
● Imagen:
Producto 2
● Nombre del producto: Fresa Congelada
● Breve descripción: es un fruto de color rojo brillante, suculento y fragante que se
obtiene de la planta que recibe su mismo nombre. En Occidente es considerada la
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"reina de las frutas".Las fresas son congeladas entre -18° y -20°, cuya temperatura
es la misma que son transportados en los contenedores. El proceso es conocido
como IQF, congelación rápida individual.
● Imagen:
Producto 3
● Nombre del producto: Palta congelada
● Breve descripción: conocida como aguacate en gran parte de Latinoamérica, es
el fruto con forma de pera y de color verde oliva del aguacatero (Persea americana
Mill), árbol de la familia de las Lauráceas, a la que pertenecen especies como el
laurel y la canela.Las paltas son congeladas entre -18° y -20°, cuya temperatura es la
misma que son transportados en los contenedores. El proceso es conocido como
IQF, congelación rápida individual.
● Imagen:
B.3 Presentar el detalle de los costos de producción del (o los) producto (s) o servicio (s)
seleccionados en el ítem B.2:
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PLANTA
TOTAL COSTOS FIJOS Y VARIABLES S/.4.969.924
Gastos Fijos y Variables:
AÑO 2018
GASTOS FIJOS Y VARIABLE
GASTOS DE VENTA
CARGAS DE PERSONAL S/.355.143
CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN S/.59.649
DEPRECIACIÓN ÁREA DE VENTAS S/.1.650
COBRANZA DUDOSA S/.148.954
TOTAL GASTOS VENTA S/.565.396
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGAS DE PERSONAL S/.1.068.719
CORREO Y TELECOMUNICACIONES S/.49.137
MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN S/.11.739
HONORARIOS POR ASESORÍA S/.185.061
TRIBUTOS S/.115.909
CARGAS DIVERSAS DE GESTIÓN S/.483.428
AMORTIZACIÓN S/.18.915
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS S/.1.932.908
B.4 Presentar el valor de venta unitario del (o los) producto (s) o servicio (s) seleccionado (s)
en el ítem B.2, así como también la cantidad de las ventas realizadas del (o los)
producto (s) o servicio (s) seleccionados, tanto en unidades como en valor monetario,
correspondientes a un periodo anual (precisar el año al que corresponden estas ventas
realizadas).
DATO IMPORTANTE: En el 2018 del total de la materia prima procesada para los productos
frescos y congelados, el 27% (33% en el 2017) del costo proviene de los cultivos propios
obtenidos de los campos de la
DETERMINACIÓN DE VENTAS
VALOR DE VENTA
Producto CANTIDAD IMPORTE ANUAL
UNITARIO
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Parte C: Análisis
En base a la información recogida de su empresa elegida (de manufactura o de servicios)
se debe presentar la información de los puntos que se indican a continuación y sus cálculos
correspondientes.
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MODELO COSTO-
VOLUMEN-
UTILIDAD
UNIDADE
VALOR DE COSTO S MARGEN DE
VENTA VARIABLE VENDIDA CONTRIBUCIÓN PONDERADOS
PRODUCTOS UNITARIO UNITARIO S UNIDAD PARCIALES
MANGO 10.781.78
CONGELADA S/.1,80 S/.0,97 9 S/.0,83 S/.0,57
FRESA
CONGELADA S/.1,85 S/.1,01 2.512.095 S/.0,84 S/.0,14
PALTA
CONGELADA S/.3,60 S/.1,98 2.292.081 S/.1,62 S/.0,24
15.585.96
TOTAL 5 S/.0,95
TOTAL COSTOS Y
GASTOS FIJOS S/.7.468.228
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C.2.2 Presentar la gráfica del Punto de Equilibrio calculado en el ítem C.2.1, mostrando
claramente las cantidades e importes, así como la ubicación del punto de
equilibrio y líneas que correspondan con su respectiva leyenda.
C.2.3. Plantear por lo menos 3 escenarios con posibles utilidades que la empresa
desea alcanzar, calculando la cantidad de productos que necesita vender la
empresa para lograr esa utilidad deseada. Aplíquese en el caso de la venta de
un único producto o servicio (producto seleccionado).
PRIMER ESCENARIO(MANGO
CONGELADA) :
LOGRAR UNA
UTILIDAD DE: S/.9.000.000,00
8.997.865 UNIDADES
SEGUNDO
ESCENARIO(FRESA LOGRAR UNA
CONGELADA) : UTILIDAD DE: S/.1.000.000,00
10.081.224 UNIDADES
7.696.437 UNIDADES
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TOTAL COSTOS Y
GASTOS FIJOS: S/.7.468.228,00
PTO DE VALOR DE COSTO DE VENTA
EQUILIBRIO VENTA UNITARIO(cambia PUNTO DE
Producto UNIDADES UNITARIO 10%) EQUILIBRIO
MANGO CONGELADA 8.179.877 S/.1,98 S/.1,07 S/.16.196.157,11
FRESA CONGELADA 8.082.498 S/.2,04 S/.1,11 S/.16.447.883,10
PALTA CONGELADA 4.190.925 S/.3,96 S/.2,18 S/.16.596.062,22
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TOTAL COSTOS
Y GASTOS
FIJOS: S/.7.468.228,00
DETERMINACIÓN DE
VENTAS
VALOR DE
PTO DE VENTA MARGEN
EQUILIBRIO UNITARIO(cam PUNTO DE CONTRIBUCIÓN
Producto UNIDADES bia 10%) EQUILIBRIO UNITARIO:
MANGO CONGELADA 7.394.285 S/.1,98 S/.14.640.684,59 S/.1,01
FRESA CONGELADA 7.286.076 S/.2,04 S/.14.827.164,86 S/.1,03
PALTA CONGELADA 3.771.832 S/.3,96 S/.14.936.456,00 S/.1,98
TOTAL: 18.452.194 S/.44.404.305,45
Es decir, por ejemplo, se puede asumir que la empresa ha aumentado el costo variable
unitario o ha disminuido el valor de venta unitario.
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Teniendo como base inicia el valor de venta unitario del producto y el promedio de
ventas histórico mensual del año 2018:
Se estima un incremento del 5.55% en el valor de venta unitario del producto debido a
la investigación de mercado realizada que determinó que tan dispuestos están por
pagar los clientes por este producto, sobre todo en las exportaciones. Así mismo se
pretende lograr un crecimiento en la empresa obteniendo mayores ingresos.
Para el año 2019, también se proyecta un incremento del 18.09% en las ventas
mensuales promedio en unidades debido a que se pretende satisfacer la alta demanda
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que se esta presentando cada año, sobre todo en los meses de abril hasta mayo donde
es la temporada de dicho producto.
CONCEPTO Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 TOTAL
Ventas en unidades
865,400 891,500 888,500 1,260,000 1,065,000 1,465,000 1,350,850 1,201,500 1,175,250 875,000 855,000 840,000 12,733,000
(proyectadas)
IFPT proyectado 50,000 45,000 35,000 37,000 29,000 40,000 41,000 36,000 21,000 28,000 33,000 31,000 31,000
Total necesidades de
915,400 936,500 923,500 1,297,000 1,094,000 1,505,000 1,391,850 1,237,500 1,196,250 903,000 888,000 871,000 12,764,000
producción
IIPT 55,000 50,000 29,000 33,000 30,000 38,000 44,000 25,500 40,000 36,000 41,000 23,000 55,000
Total por producir 860,400 886,500 894,500 1,264,000 1,064,000 1,467,000 1,347,850 1,212,000 1,156,250 867,000 847,000 848,000 12,709,000
Cargas de personal 91,000.00 91,000.00 91,000.00 91,000.00 91,000.00 91,000.00 91,000.00 91,000.00 91,000.00 91,000.00 91,000.00 91,000.00 1,092,000.00
Correos y publicaciones 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 4,200.00 50,400.00
Mantenimiento y preparación 985.00 985.00 985.00 985.00 985.00 985.00 985.00 985.00 985.00 985.00 985.00 985.00 11,820.00
Honorario por asesoria 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 192,000.00
Tributos 9,700.00 9,700.00 9,700.00 9,700.00 9,700.00 9,700.00 9,700.00 9,700.00 9,700.00 9,700.00 9,700.00 9,700.00 116,400.00
Cargas diversas de gestión 40,500.00 40,500.00 40,500.00 40,500.00 40,500.00 40,500.00 40,500.00 40,500.00 40,500.00 40,500.00 40,500.00 40,500.00 486,000.00
Amortización S/ 1,576.25 1,576.25 1,576.25 1,576.25 1,576.25 1,576.25 1,576.25 1,576.25 1,576.25 1,576.25 1,576.25 1,576.25 18,915.00
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 163,961.25 163,961.25 163,961.25 163,961.25 163,961.25 163,961.25 163,961.25 163,961.25 163,961.25 163,961.25 163,961.25 163,961.25 1,967,535.00
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Cargas de personal 29,595.25 29,595.25 29,595.25 29,595.25 29,595.25 29,595.25 29,595.25 29,595.25 29,595.25 29,595.25 29,595.25 29,595.25 355,143.00
Cargas deiversas de gestión 4,970.75 4,970.75 4,970.75 4,970.75 4,970.75 4,970.75 4,970.75 4,970.75 4,970.75 4,970.75 4,970.75 4,970.75 59,649.00
Depreciación área de ventas 137.50 137.50 137.50 137.50 137.50 137.50 137.50 137.50 137.50 137.50 137.50 137.50 1,650.00
Cobranza dudosa 12,412.83 12,412.83 12,412.83 12,412.83 12,412.83 12,412.83 12,412.83 12,412.83 12,412.83 12,412.83 12,412.83 12,412.83 148,953.96
TOTAL GASTOS DE VENTAS 47,116.33 47,116.33 47,116.33 47,116.33 47,116.33 47,116.33 47,116.33 47,116.33 47,116.33 47,116.33 47,116.33 47,116.33 565,395.96
C.4 Conclusiones:
• Para mejorar el manejo de los costos debemos revisar todos los procesos de la
empresa como la logística, la gestión del stock, los procesos de compras, la fiscalidad,
la tesorería, Hacer una auditoría, Formar al personal, Establecer pagos por objetivos,
Otra manera de reducir costos es motivando al personal mediante unos objetivos,
Controlar el horario de trabajo, Reducción de gastos financieros, Gestionar pagos y
cobros cuidadosamente, Automatizar los procesos, Para reducir costos se hace
indispensable contar con nuevas herramientas que permitan realizar automáticamente
procesos que antes se hacían manualmente, lo que mejora la eficiencia y reduce el
riesgo de errores que puedan costar dinero.
.
• Para el mejor manejo de las ventas, debemos mejorar la atención con el cliente y los
servicios post venta, quedarnos con aquellos integrantes que realmente muestren una
disposición real de brindar un servicio placentero a los clientes. Hacer uso de las
nuevas tecnologías, si deseamos aumentar las ventas no podemos permanecer ajenos
a la revolución tecnológica.
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