ENTREGA FINAL -TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

CURSO : Costos y Presupuestos

SECCIÓN : S- 016

PROFESOR : Juan Fernando Calvo Córdova

INTEGRANTES:

García Collahuazo, Martín Raid

Hernandez Goyzueta Alejandra Belen

Herold Castillo Juan Carlos

Cristian Celamir Valencia Cajachagua

Robles Aguinaga Victor Mateo

LIMA-PERÚ

2021
 ÍNDICE

Introducción 1

Presentación de la empresa 2

Selección del objeto de costo que se va a trabajar. 3

Descripción de los procesos para la producción del objeto de costo 4

Identificación de los costos directos e indirectos, variables y fijos 5

Cálculo de los costos directos del objeto de costos 6

6.1. Material Directo 6.1
6.2. Mano de Obra Directa 6.2

Costeo Normal 7
7.1. Costos Indirectos de Fabricación (Reales) 7.1
7.2. CIF (Aplicados) 7.2
7.3. Comparación del CIF Real con el CIF Presupuestado 7.3
7.4. Estados de Costo 7.4

Análisis costo volumen utilidad. Punto de equilibrio, margen de seguridad. 8

Grado de apalancamiento operativo y análisis de sensibilidad 9

Conclusiones 10

Recomendaciones 11

Referencias bibliográficas 12

DECLARACIÓN DEL TRABAJO GRUPAL 13

 1. Introducción

En este trabajo de investigación podremos observar y analizar los costos de un

determinado objeto que una empresa realiza. Al analizar estos costos podremos ofrecer
una visión amplia y precisa al momento de invertir en la producción de un producto o
servicio y de la utilidad o pérdida que genera su comercialización. Nosotros hemos
escogido la empresa Centro Agro Industrial Ornavital, la cual se especializa en la
fabricación y distribución de productos de jardinería general, como insecticidas,
fertilizantes, pesticidas, vitaminas para las plantas, sustratos, etc. En este trabajo nos
enfocaremos en el sustrato especial de 1kg como el producto principal, analizándolo
paso por paso para poder explayarnos mejor ante las características de este trabajo de
investigación.

2. Presentación de la empresa

En 1984 un grupo de ingenieros emprenden un proyecto que consistía en mejorar,

preservar y fomentar el cuidado de los espacios verdes en zonas urbanas, se creó el
Centro Agrotecnológico - Ingenieros S.A, empresa la cual brindaba servicios de
capacitación y asesoría en jardinería en general. Ese mismo año se crea la marca
"Ornavital", la cual integra varias líneas de productos entre ellos fertilizantes, abonos,
tierras, herramientas, entre otros.

Con el transcurrir de los años Ornavital ha tenido la preferencia de los amantes de la

naturaleza a nivel nacional, es por tal motivo que día a día nos esforzamos en brindar
los mejores productos y servicios a nuestros clientes.
 3. Selección del objeto de costo que se va a trabajar.

Escogimos como objeto de costos el producto más demandado de la empresa y al cual

se le atribuye el construir una reputación que garantiza la alta calidad de los productos,
este es el Sustrato Especial Ornavital de 1kg. Tomaremos 1000 bolsas de 1 kg como
objeto de costos.
La siembra de semillas y la formación de las primeras raíces de las plantaciones
requieren de un sustrato fino, que esté bien triturado, que retenga bien el agua y tenga
los nutrientes necesarios para el desarrollo de la planta.
El Sustrato Especial Ornavital es una tierra especial preparada con los mejores
componentes para todas las plantas ornamentales.
Sus principales beneficios son el aumento de la capacidad de retener nutrientes,
contribuir y mejorar el desarrollo de las plantas.

4. Descripción de los procesos para la producción del objeto de costo

Los Procesos para la fabricación del producto mencionado son los siguientes:
Primero se recepcionan los insumos para la preparación del objeto de costo, luego se
escogen proporcionalmente los materiales a utilizar ( Humus de Lombriz, compost,
musgo tapizado, perlite agricola, vermiculita, cascarilla de arroz ) poniéndolos en una
mezcladora.
El humus de lombriz representa el 80% del insumo, seguido del compost con 15% y el
resto 5%. Estos insumos pasan inicialmente por una mezcladora, quien se encarga de
mezclarlos, posteriormente vacían la mezcla a un espacio especial para seguir con la
elaboración del producto. El llenado se realiza de forma manual, con cucharones de 1kg.
Luego de llenar las bolsas, proceden a sellarlas con una máquina selladora.
Finalmente, empaquetan las bolsas en sacos de 40 unidades para la venta.
 5. Identificación de los costos directos e indirectos, variables y fijos

DIRECTO / INDIRECTO VARIABLE / FIJO

INSUMOS

Humus Directo Variable

Perlite Directo Variable

Compost Directo Variable

Musgo Fino Directo Variable

Cascarilla de arroz Directo Variable

Vermiculita Directo Variable

Luz Indirecto Fijo

Agua Indirecto Fijo

Alquiler del local Indirecto Fijo

Bolsas Directo Variable

Depreciación de máquina Indirecto Fijo

mezcladora

Depreciación de máquina Indirecto Fijo

selladora

Sueldo del personal de fábrica Directo Variable

(MOD)

Mantenimiento de equipos Indirecto Fijo

6. Cálculo de los costos directos del objeto de costos

Objeto de costos : 1000 bolsas del Sustrato Especial Ornavital de 1kg

6.1. Material Directo

Bolsas 1000 unidades S/. 0.18 S/. 180

Humus 1000 Kg S/.0.375 S/.375

Perlite 25 Lt S/. 1,18 S/.29,5

Compost 1000 Kg S/.0,325 S/325

Musgo Fino 480 Lt S/.5 S/2400

Cascarilla de arroz 180 Lt S/ 0.27 S/.48

Vermiculita 200 Lt S/1.72 S/344

6.2. Mano de Obra Directa

Sueldo mensual S/.2.300,00

Horas diarias 8

Horas mensuales 192

Costo unitario S/.11,98

LLenado y sellado 3 horas S/.11.98 S/.35.94

7. Costeo Normal
7.1. Costos Indirectos de Fabricación (Reales)

Pago de Luz S/.300,00

Alquiler S/.5.000,00

Agua S/.2.600,00

Depreciación de máquina mezcladora S/.210,67

Depreciación de máquina selladora S/.150,00

Mantenimiento de equipos S/.432,80

7.2. CIF (Aplicados)

CIF Presupuestado (Mensual)

Total
Pago de Luz S/.300,00

Alquiler S/.5.200,00

Agua S/.2.200,00

Depreciación de máquina mezcladora S/.210,67

Depreciación de máquina selladora S/.150,00

Mantenimiento de equipos S/.432,80

CIF Total S/.8.493,47

CIF Presupuestado (mensual) S/.8.493,47

Base de Asignación Unidades producidas

Presupuesto prod (mensual) 30000

Tasa S/.0,28

7.3. Comparación del CIF Real con el CIF Aplicado

CIF Reales S/.8693.47

CIF Aplicados S/.5.662,31

Sub Aplicado S/.3.031,15

7.4. Estados de Costo

ESTADO DE COSTOS DE VENTAS

Cantidad Unitario Total
Inv. Inic. Productos terminados 0 0 S/.0,00
Costo productos terminados S/.9.400,35
MD disponible 1000 S/.9,40 S/.9.400,35
Inv. Final productos terminados 0 0 S/.0,00
Costo de ventas 1000 S/.9,40 S/.9.400,35

ESTADO DE RESULTADOS
Cantidad Unitario Total Ajuste
Ingreso 1000 S/.20,00 S/.20.000,00 S/.20.000,00
Costo de ventas 1000 S/.9,40 S/.9.400,35 S/.3.031,15 S/.6.369,20
Utilidad bruta S/.10.599,65 S/.13.630,80
Gastos operativos S/.6.100,00 S/.6.100,00
Utilidad operativa S/.4.499,65 S/.7.530,80

8. Análisis Costo Volumen Utilidad. Punto de equilibrio, margen de

seguridad.
 DIRECTO / VARIABLE Costo
INSUMOS INDIRECTO / FIJO Cantidad Unitario Costo total
Humus Directo Variable 57000 S/.0,38 S/.21.375,00
Perlite Directo Variable 1425 S/.1,18 S/.1.681,50
Compost Directo Variable 57000 S/.0,33 S/.18.525,00
Musgo Fino Directo Variable 27360 S/.5,00 S/.136.800,00
Cascarilla de arroz Directo Variable 10260 S/.0,27 S/.2.770,20
Vermiculita Directo Variable 11400 S/.1,72 S/.19.608,00
Luz Indirecto Fijo S/.300,00
Agua Indirecto Fijo S/.2.600,00
Alquiler del local Indirecto Fijo S/.5.000,00
Bolsas Directo Variable 1000 S/.0,18 S/.180,00
Depreciación de máquina
mezcladora Indirecto Fijo S/.210,67
Depreciación de máquina
selladora Indirecto Fijo S/.150,00
Sueldo del personal de fábrica
(MOD) Directo Variable 171 S/.11,98 S/.2.048,44
Mantenimiento de equipos Indirecto variable S/.432,80

Costo Variable Total Costo Fijo Total

S/.203.420,94 S/.8.260,67

Gastos
Sueldo del personal de Administración S/.2.000,00

Sueldo del personal del área de ventas S/.1.600,00

 Alquiler de oficinas de ventas S/.2.500,00

Total S/.6.100,00

porcentaje cantidad unitario total

Ingresos 100% 57000 S/.20,00 S/.1.140.000,00
costos y gastos variables 17,84% 57000 S/.3,57 S/.203.420,94
margen de contribución 82,16% S/.16,43 S/.936.579,06
costos y gastos fijos S/.14.360,67
utilidad operativa 100% S/.922.218,40
impuestos 29,50% S/.272.054,43
utilidad neta 70,50% S/.650.163,97

8.1.Punto de equilibrio
 porcentaje cantidad unitario total
Ingresos 100% 873,98708 S/.20,00 S/.17.479,74
costos y gastos variables 17,84% S/.3,57 S/.3.119,07
margen de contribución 82,16% S/.16,43 S/.14.360,67
costos y gastos fijos S/.14.360,67
utilidad operativa 100% S/.0,00

Interpretación :

El punto de equilibrio se alcanza vendiendo 873 unidades a un costo total de 17479,74 soles

8.2.Margen de seguridad

Margen de seguridad

Unidades Soles
Ingresos actuales o proyectados 57000 S/.1.140.000,00 100%
Ingresos en el punto de equilibrio 873,98708 S/.17.479,74 1,533%
56126,01292 S/.1.122.520,26 98,467%

Interpretación : Se tendría que dejar de vender 56126 bolsas del Sustrato Especial Ornavital
para estar en riesgo de pérdidas.

9. Grado de apalancamiento operativo y análisis de sensibilidad

Grado de apalancamiento operativo

GAO 1,0156

9.1. Análisis de sensibilidad :

Escenario positivo:

Si se incrementan las ventas en un 43%. ¿Cúal será el efecto en la utilidad operativa?

43% * 1,0156 = % Utilidad operativa

%Utilidad Operativa = 43,67%

Interpretación : Si se incrementan las ventas en un 43% , la utilidad operativa aumenta

en 43,67%

Escenario negativo:

Si disminuyen las ventas en un 17%. ¿Cúal será el efecto en la utilidad operativa?

17%* 1,0156 = % Utilidad operativa

%Utilidad Operativa = 17,26%

Interpretación : Si las ventas disminuyen en un 17%, la utilidad operativa disminuye

en 17,26%

10. Conclusiones

Se puede concluir que la empresa debe de vender 873 bolsas a un costo total de 17479,74
soles para no incurrir en pérdidas (ni ganancias).
Se deben dejar de vender 56126 bolsas del Sustrato Especial Ornavital para estar en riesgo de
pérdidas.
La empresa tiene un grado de apalancamiento operativo relativamente alto, debido a que si las
ventas de la empresa aumentan, la utilidad aumentará considerablemente.Caso contrario si las
ventas disminuyen, la utilidad va a disminuir en una mayor proporción.
Finalmente es fundamental elaborar un detallado sistema de costeo, esto permitirá conocer la
situación económica , financiera , interna o externa en la que se encuentra la empresa, si se están
incurriendo en pérdidas o ganancias para poder tomar decisiones a corto o largo plazo.

11. Recomendaciones

Contar con una buena estrategia de marketing en cuanto al uso uso de las redes sociales
con la finalidad de dar a conocer los diversos productos que ofrece y así ampliar su
cartera de clientes.
En cuanto a la eficiencia, se puede adquirir maquinaria moderna con el fin de agilizar el
proceso de producción.
Se recomienda realizar un contrato con Sedapal para poder reducir costos del uso de
agua.

12. Referencias bibliográficas

- http://ornavital.com/fertilizantes/

- http://repositorio.undac.edu.pe/bitstream/undac/646/1/TESIS-ANA-
CORNELIO.pdf

DECLARACIÓN DEL TRABAJO GRUPAL

Asignación de tareas
Carrera: Semestre: 2021 - 2

-Ing de Tecnología de Información y sistemas

-Psicologia Organizacional

- Ing. en Gestion Ambiental

Curso y horario: Costos y Presupuestos Profesor: Juan Fernando Calvo Córdova

Título del trabajo: Centro Agro Industrial Ornavital. (análisis de costos de Sustrato
Especial Ornavital de 1kg) ing

Diseño/planificación del trabajo grupal (definir cronograma de trabajo con fechas, etc.)

Funciones (compromiso) de cada integrante: Nombre, firma y fecha

Me comprometo a cumplir con todo el trabajo que se me asigne y a Martín García Collahuaso
brindar apoyo a mis compañeros de grupo
(18100027)

Estoy comprometida con el cumplimiento e investigación del Alejandra Hernandez

Trabajo Grupal de Costos y Presupuestos. Goyzueta (20100360)
Comprometido con el trabajo y dispuesto a lo que sea por el grupo Victor Mateo Robles
Aguinnaga (19100107)

Comprometido a cumplir con las labores asignadas e comparar el Juan Carlos Herold
manejo de la información con lo que dicta la literatura Castillo (17100237)

Ejecución del trabajo

Cumplimiento de las tareas asignadas

Labor realizada por cada integrante Porcentaje de Nombre, firma

cumplimiento del y fecha
compromiso (0-
100%)

Análisis Costo volumen utilidad,Punto de 100% Martín Raid

equilibrio,Grado de apalancamiento operativo, García
Análisis de sensibilidad. Collahuaso
(18100027)
Conclusiones.
 Victor Mateo
Robles
Aguinaga

(19100107)

Juan Herold
Castillo
(17100237)

Alejandra
Hernandez
Goyzueta

(20100360)