FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD FINANCIERA
Prof. NEIXON FABIAN RINCON RONDEROS
PARCIAL II

Jorge Maciel logró convencer a sus compañeros de crear la Comercializadora de Productos Andinos, encargada de vender utencilios para m

Descripción Monto
JORGE 1 vehiculo y una maquinaria 160,896,740
ANDRES 200.000 Productos para la venta sob 124,198,600
PEDRO Unas facturas pendientes de pago 8,035,865
ANDREA Inversiones en bolsa 8,903,669
KATHERIN Ahorros en efectivo 39,017,652
SOFIA La huerta que le compró a su papá 124,198,600

Estado de la Situación Financiera a cierre del año 2018

Libro diario por los movimientos del año 2019
Libro mayor por los movimientos del año 2019
Estado de resultados por el año 2019

1. nos pagaron por ventas del año pasado el 12% de la cartera

2. Se registraron compras netas 100% a crédito de acuerdo a la siguiente tabla

Cuantía Precio (Iva Incluido) Precio (Sin Iva)

Producto 1 1,500 1,575 1,324 $ 1,985,294.12
Producto 2 64,578 700 588 $ 37,987,058.82
Producto 3 35,789 1,200 1,008 $ 36,089,747.90
Producto 4 10 12,000 10,084 $ 100,840.34
Producto 5 789 23,400 19,664 $ 15,514,789.92
$ 91,677,731.09
3. En enero se adquirió un prestamo de $ 50.000.000, para la compra de una bodega

4. Se adquieren de contado los derechos de autor sobre la línea de producción de una compañía liquidada del sector por 5.000.000

5. Se realiza la compra de 12.000 acciones de una empresa del sector, las cuales cotizan a 1.500 cada una

6. La señorita Sofia retira la totalidad de su inversión

7. Se realiza la emisión de 25.000 acciones preferentes a 17.000 cada una

8. Se vendieron productos de acuerdo a la siguiente tabla, de contado el 30%, 20% fraccionado y a credito el restante

Unidades Vendidas Precio (Iva Incluido) Precio sin Iva

Producto 1 5,789 1,500 1,261 $ 7,297,058.82
Producto 2 54,789 8,576 7,207 $ 394,849,129.41
Producto 3 138,159 2,388 2,007 $ 277,246,800.00
Producto 4 1,239 58,972 49,556 $ 61,400,258.82
Producto 5 24 25,100 21,092 $ 506,218.49
$ 741,299,465.55
9. El 20% del activo fijo corresponde a un vehiculo de transporte y entrega, el cual se vendió a precio de revista Motor, $ 25.000.000

10. El GMF del periodo fue de 7.150.000

11.Del prestamo de la bodega se pagarón el 17% en intereses y el 19% en capital

12. Se registró depreciación del 2% de la maquinaria

13. Se registraron gastos de limpieza del local por valor de $ 45.547.833 pagados de contado

14. Se liquidó nomina por un total $ 90,000,000

15. Se pago arriendo por $ 3.000.000 de contado

16. Se pagaron 100.000.000 de gastos de publicidad a crédito

17. Se pagaron 60.000.000 en la fiesta de fin de año de contado

18. Se registró un deterioro 26% de la cartera por riesgo reputacional del cliente deudor

19. Se reciben retornos de las inversiones del 12%

20. El area de impuestos calculó un impuesto de renta del 36%

21. De las utilidades, el 30% se reparte en dividendos

22. Se reemplazaron todas las máquinas, las nuevas se compraron por $ 130.000.000 y las viejas se vendieron en $ 75.000.000.

23. Llegan los recibos de servicios publicos por $ 4.000.000, los cuales se pagan en efectivo

24. Se paga a los proveedores el 16% de la deuda en efectivo

25. Se compra un terreno en $15.000.000 mitad a crédito y mitad de contado

26. De las utilidades, el 20% se reparte, el 15% se deja en reservas y el resto se capitaliza
27. Un cliente paga por anticipado $ 30.000.000 en efectivo ( La mercancia se entregará el proximo año)

28. Se presentó un robo de efectivo de $ 1.800.000

29. Se compró dotación para los empleados administrativos, por $ 18.000.000 la mitad lo asume la compañía y la otra mitad los colaborad

30. Se paga a un proveedor mercancia por anticipado por valor de $ 25.000.000 ( La mercancia se recibirá el proximo año)
ncargada de vender utencilios para mascotas, a continuación se presenta el detalle de sus aportes al cierre del año 2018

ada del sector por 5.000.000

dito el restante

e revista Motor, $ 25.000.000

ndieron en $ 75.000.000.
mpañía y la otra mitad los colaboradores

birá el proximo año)

 COMERCIALIZADORA PRODUCCTOS ANDINOS
LIBRO DIARIO AL 31/12/2019 12000
CUENTA D C 1500
INVENTARIO $ 91,667,731 18000000
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR $ 91,667,731 COMPRAS A CRÉDITO
ACCIONES (GASTO NO OPERACIONAL) $ 18,000,000
EFECTIVO $ 18,000,000 COMPRA DE ACCIONES
INGRESO OPERACIONAL $ 741,229,465
EFECTIVO $ 222,368,840 VENTA DE PRODUCTOS
CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES $ 518,860,625
COSTO DE VENTAS $ 91,667,731
INVENTARIO $ 91,667,731
SERVICIOS PÚBLICOS $ 4,000,000
EFECTIVO $ 4,000,000 SERVICIOS PÚBLICOS
PERDIDA POR URTO(GASTOS NO OPERACIONALES $ 1,800,000
EFECTIVO $ 1,800,000 PERDIDAS POR ROBO
$ 948,364,927 $ 948,364,927
INVENTARIO
CCP
ACC
E
IOP
CCC
CV
SP
PU
 COMERCIALIZADORA PRODUCTOS ANDINOS

E.F.E.
31/12/2019
SALDO INICIAL 39,017,652

ENTRADAS $ 222,368,840

OPERACIÓN $ 222,368,840
VENTAS $ 222,368,840

INVERSIÓN

FINANCIACIÓN

SALIDAS $ 23,800,000

OPERACIÓN $ 4,000,000
SERVICIOS PÚBLICOS $ 4,000,000

INVERSIÓN $ 18,000,000
COMPRA DE ACCIONES $ 18,000,000

FINANCIACIÓN $ 1,800,000
PERDIDAS POR URTO(GASTOS NO OPERACIONALE $ 1,800,000

MOVIMINETO EN CAJA $ 198,568,840

SALDO FINAL $ 237,586,492

 COMERCIALIZADORA PRODUCTOS ANDINOS COMERCIALIZADORA PRODUCTOS ANDINOS
BALANCE DE PRUEBA
ESF ESF
31/12/2018 31/12/2019
ACTIVO SALDO INICIAL D C

EFECTIVO $ 39,017,652 ### $ 23,800,000 $ 237,586,492

CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR
INVENTARIO
ACCIONES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
### $ 518,860,625
$ 8,035,865 $ 8,035,865
$ -
$ 124,198,600 $ 91,667,731 $ 91,667,731 $ 124,198,600
$ 8,903,669 $ 18,000,000 $ 26,903,669
$ 285,095,340 $ 285,095,340

ACTIVO CORRIENTE $ 465,251,126 ### $ 115,467,731 $ 1,200,680,591

$ -
$ -

TOTAL ACTIVO $ 465,251,126 ### $ 115,467,731 $ 1,200,680,591

PASIVO

CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR $ 8,035,865 $ 91,667,731 $ 99,703,596

IMPUESTOS DIFERIDOS POR PAGAR
BENEFICIOS A EMPLEADOS
CUENTAS POR PAGAR A ENTIDADES FINANCIERAS

TOTAL PASIVO $ 8,035,865 $ - $ 91,667,731 $ 99,703,596

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 285,095,340 $ 285,095,340
CAPILTAL SUSCRITO $ 8,903,669 $ 8,903,669
UTILIDADES 0 $ 643,761,734 $ 643,761,734
APORTES SOCIALES $ 124,198,600 $ 124,198,600
RESERVAS $ 39,017,652 $ 39,017,652
$ -
$ -
TOTAL PATRIMONIO $ 457,215,261 0 643761734 $ 1,100,976,995

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 465,251,126 $ - $ 735,429,465 $ 1,200,680,591

EL MAS CAPO
 Monto Monto
160,896,740 160,896,740
124,198,600 124,198,600
8,035,865 8,035,865
8,903,669 8,903,669
39,017,652 39,017,652
124,198,600 124,198,600
X
X

Monto
 COMERCIALIZADORA PRODUCTOS ANDINOS

E.C.P.

1/1/2019
CAPITAL SOCIACAPILTAL SUSUTILIDADESAPORTES SOCIARESERVAS UTILIDADES TOTALES
1/1/2018 $ 285,095,340 $ 8,903,669 ### $ 39,017,652 $ 457,215,261
UTILIDADES ### $ 643,761,734
TOTALES $ 285,095,340 $ 8,903,669 $ - $ 124,198,600 $ 39,017,652 $ 643,761,734 $ 1,100,976,995
 COMERCIALIZADORA PRODUCTOS ANDINOS
M0VIMIENTOS AL 31/12/2019
CUENTA D C DIFERECIA NATURALEZAESTADO
CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR $ 4,000,000 91,667,731 $ 87,667,731 C ESF
EFECTIVO 222,368,840 23,800,000 $ 198,568,840 D ERI
CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES 518,860,625 $ 518,860,625 D ESF
INVENTARIO 91,667,731 $ 91,667,731 D ESF
INGRESO OPERACIONAL $ 741,229,465 $ 741,229,465 C ERI
GASTO NO OPEREACIONAL $ 19,800,000 $ 19,800,000 D ERI
COSTO DE VENTAS $ 91,667,731 $ 91,667,731 D ERI
SERVICIOS PÚBLICOS $ 4,000,000 $ 4,000,000 D ERI
TOTAL GENERAL $ 952,364,927 $ 856,697,196 $ 1,753,462,123 D
 COMERCIALIZADORA PRODUCTOS ANDINOS
E.R.I
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
INGRESOS OPERACIONALES $ 741,229,465
COSTO DE VENTAS 91,667,731
UTILIDAD BRUTA $ 649,561,734

GASTO PERSONAL
SERVICOS PÚBLICOS $ 4,000,000.00

GASTO OPERACIONAL $ 22,000,000

GASTO NO OPERACIONAL $ 1,800,000
GASTO NETO $ 23,800,000
UTILIDAD OPERATIVA $ 625,761,734

INGRESO NO OPERACIONAL $ 18,000,000

INTERES
NETO NO OPERACIONAL $ 18,000,000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 643,761,734

UTILIDAD NETA $ 643,761,734.00

COMERCIALIZADORA PRODUCTOS ANDINOS

COMERCIALIZADORA PRODUCTOS ANDINOS

ESF
2018
ACTIVO
EFECTIVO 39,017,652
INVENTARIO 124,198,600
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 285,095,340
INTANGIBLES 8,903,669
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR 8,035,865

TOTAL ACTIVO 465,251,126

PASIVO
TOTAL PASIVO 0
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 285,095,340
CAPITAL SUSCRITO 8,903,669
APORTES SOCIALES 124,198,600
RESERVAS 39,017,652
CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR 8,035,865
TOTAL PATRIMONIO 465,251,126