TRABAJO FINAL

Programa formativo:
(A completar por el/la alumno/a)
Bloque:
(A completar por el/la alumno/a)
Enviar a: areacontable@eneb.es

Apellidos: Duran Pena

Nombres: Jaira Walexa
ID/Pasaporte/DNI/NIE/Otros:
Dirección:
Provincia/Región:
País: Republica Dominicana
Teléfono:
E-mail: jaira.duranp@gmail.com
Fecha:

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 Escuela de Negocios Europea de Barcelona

Instrucciones del Trabajo Final

A continuación, se adjunta el trabajo final que debes realizar correctamente para la

obtención del título acreditativo del curso que estás realizando.
Recuerda que el equipo de tutores está a tu completa disposición para cualquier duda
que tengas a lo largo de su desarrollo. Recuerda que no se realizan correcciones
parciales del trabajo, solo se admite la versión finalizada. Dicho envío se realizará en
esta plantilla y las respuestas deberán ir redactadas a continuación del enunciado.
La presentación de los casos prácticos deberá cumplir los siguientes requisitos:

 Letra Arial 12
 Márgenes de 2,5
 Interlineado de 1,5
 Todos los campos de la portada deben estar cumplimentados
 Tener una correcta paginación

Los casos entregados deben ser originales e individuales. Cualquier similitud entre
ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y/o extractos de la Red u otros documentos,
conllevará la devolución inmediata de los ejercicios y la no obtención de la titulación en
el caso de reiteración. Recuerda que solo podrás enviar hasta dos veces por asignatura el
trabajo final, en caso de no superarse en esos intentos, el alumno/a deberá abonar el
precio correspondiente a los créditos de la asignatura para poder volver a ser evaluado.

Los trabajos solo serán aceptados en formato de procesador de texto (Word, docx, odt,
etc.) o en pdf. En caso de presentar otro formato deberá ser consultado con el asesor y si
es necesario, proporcionar el software necesario para su lectura.

El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato:

ddmmaa_Nombre del Bloque_Apellidos y Nombres.pdf

Ejemplo:
11052018_Estrategia Empresarial_Garcia Pinto Marina.pdf

La extensión del trabajo no podrá sobrepasar las 18 páginas, sin contar la portada,
bibliografía y anexos.

Criterios de Evaluación

El trabajo final se evaluará en función de las siguientes variables:

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  Conocimientos adquiridos (25%): Se evaluarán los conocimientos
adquiridos a lo largo de la asignatura mediante el análisis de los datos
teóricos presentes a lo largo del trabajo presentado por el alumno/a.

 Desarrollo del enunciado (25 %): Se evaluará la interpretación del

enunciado por parte del alumno/a y su desarrollo de manera coherente y
analítica.

 Resultado final (25%): Se evaluará el resultado final del enunciado, si el

total del redactado aporta una solución correcta a lo planteado inicialmente y
si el formato y presentación se enmarca dentro de los parámetros
establecidos.

 Valor añadido y bibliografía complementaria (25%): Se evaluarán los

aportes complementarios por parte del alumno/a para la presentación y
conclusión del trabajo final que den un valor añadido a la presentación del
enunciado: bibliografía complementaria, gráficos, estudios independientes
realizados por el alumno/a, fuentes académicas externas, artículos de
opinión, etc. Todas fuentes tanto impresas como material en línea,
deberán ir anexadas al trabajo siguiendo la normativa APA

ENUNCIADO

La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías sin

transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de Situación:

ACTIVO PASIVO

Activo no corriente Patrimonio neto

Inmovilizado Inmaterial: Fondos propios:
Propiedad Industrial 90.000 € Capital Social 4.500.000 €
Amortiz acumulada II -5.000 € Reserva legal 220.000 €
Inmovilizado Material: Pérdidas y ganancias 55.500 €
Construcciones 4.000.000 €
Equipos para proc. de infor. 90.000 € Pasivo no corriente
Mobiliario 700.000 € Deudas a l/p
Elementos de transporte 55.000 € Deudas a l/p entidades cto. 420.000 €
Amortiz acumulada IM -150.000 €
Pasivo corriente
Activo corriente Deudas a c/p
Existencias: Deudas a c/p entidades cto. 100.000 €
Mercaderías 98.000 € Proveedores 90.000 €
Deterioro valor existencias -2.000 €

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Deudores:
Clientes 39.500 €
Invers. Financ. Temporales
IFT en capital (acciones c/p) 20.000 €
Tesorería:
Bancos 450.000 €
TOTAL ACTIVO 5.385.500 € TOTAL PASIVO 5.385.500 €

La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1:

1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra
empresa. Nos devolverán el crédito en 3 pagos iguales por años
vencidos en los próximos 3 años, realizando los pagos el 31 de
diciembre de cada año. El interés que obtendremos será del 5% anual
(Retención 19%). Realiza los asientos del 1 de enero y de final de cada
año, aunque no afecten a los Estados Financieros de este ejercicio.
2. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su
único proveedor (IVA no incluido al 21%). Queda pendiente de pago.
3. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido
al 21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia
bancaria el mismo día y deja el resto pendiente de pago.
4. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de
compras del año anterior por importe de 4.000 € (IVA no incluido al
21%). Se descuenta el importe de la deuda que teníamos pendiente.
Ese mismo día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de
enero.
5. El 10 de febrero pedimos al cliente del punto 3 que nos emita unas letras
de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos
efectos a descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de
intereses.
6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el
proveedor del punto 1 más el importe pendiente a proveedores a fecha
01 de enero.
7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le
cargamos en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de

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 gastos de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga el
importe total de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén.
8. El 27 de febrero compramos mercancías por valor de 190.000 € (IVA no
incluido al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos
concede un descuento por pronto pago del 2%.
9. El 30 de abril, al vencimiento pactado, el cliente del punto 3 atiende el
pago del efecto. Realiza el asiento correspondiente.
10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se
decide aprobar la propuesta de los administradores por la cual se
distribuirá el resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad,
distribuyéndolo según la legislación vigente.
11. La empresa ha intervenido en una operación de intermediación
comercial por la que cobrará 110.000 € (IVA no incluido al 21%). Se
emite la factura el día 01 de junio y se cobra ese importe el mismo día
mediante transferencia.
12. Durante el ejercicio el asesor fiscal de la empresa ha realizado servicios
por valor de 12.500 € (IVA 21%, retención IRPF 15% no incluidos).
Realiza dos facturas anuales, una el día 05 de enero y la otra el 05 de
julio. Ambas las cobra por transferencia el mismo día que las emite.
13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que
almacena las mercancías de 3.300 €. Esta prima cubre el periodo de un
año.
14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados
por valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible.
Lo paga mediante cheque bancario el mismo día de la factura.
15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuenta
bancaria de que dispone (Retención 19%).
16. El día 01 de septiembre vende un vehículo de la empresa por valor de
15.000 € (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está
amortizado en 7.000 €. Lo cobra mediante transferencia ese mismo día.
17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €.
Realiza la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará
en cuotas mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la última
cuota corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%.

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 Realiza la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio
ejercicio.
18. El día 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una
retribución especial de 10.000 € para aquellos trabajadores que
permanezcan en ella 25 años. Se estima que el valor actual de los
importes a pagar por este concepto es de 25.500 €. El tipo de interés de
actualización es de 5% que se empieza a aplicar este mismo año.
19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año. El
importe bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a
100.000 €. La seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €.
Las retenciones de la seguridad social de los trabajadores ascienden a
6.700 €. La empresa ha retenido a todos los trabajadores un 15 % de su
sueldo bruto en concepto de retención de IRPF. Contabiliza el total de
gastos de personal a final de ejercicio. Los sueldos netos, las
cotizaciones y las retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero a
final de ejercicio quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por
valor de 2.600 € y las retenciones del cuarto trimestre por valor de 3.750
€.
20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Balance
ha sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses
devengados por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos,
2.000 € se pagarán en 20X2.
21. El 25% de la deuda a largo plazo con entidades de crédito que figura en
Balance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación.
22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima
en 18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y
el resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a
final de ejercicio.
23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €.
El valor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el
asiento de regularización de existencias y si es necesario el de
corrección de valor de las mismas.

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 24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversiones
Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento
que corresponda.
Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso, SE PIDE:
1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha 01/01/20X1.
2. Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se detallan en los
24 puntos precedentes.
3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral. En caso de que la
liquidación resulte a pagar, no es necesario que registres el pago de la
liquidación.
4. Confeccionar el mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1.
5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1.
6. Contabilizar el devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1 (Tipo
gravamen: 25%).

Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC - Pymes 2007.

1. Asiento de apertura.

SOLUCIÓN

90.000,00 ----------- (203) Propiedad

industrial

4.000.000,00 ------------- (211) Construcciones

90.000,00 ------------- (217) Equipos para procesos de información

700.000,00 ----------- (216) Mobiliario

55.000,00 ------------- (218) Elementos de transporte

96.000,00 ------------ (300) Mercaderías

39.500,00 ----------- (430) Clientes

20.000,00 ------------- (540) Inversiones financieras a c/p

450.000,00 ----------- (572) Bancos

a (100) Capital social -------------- 4.500.000,00

(112) Reserva legal ------------- 220.000,00

(129) resultado del ejercicio -------- 55.500,00

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 (170) Deudas a l/p ----------------- 420.000,00

(280) Amort. Acu. Inmov. Inmat. ---- 5.000,00

(281) Amort. Acu. Inmov.mat ----- 150.000,00

(400) Proveedores --------- 90.000,00

(520) Deudas c/p -------- 100.000,00

2. Diario de operaciones 20X1.

Sección 1.

10.000,00 (542) Créditos c/p

20.000,00 (252)Créditosl/p

A) (572) Bancos 300.000,00

Fecha 31/12/20X1

112.150,00 (572) Bancos

2.850,00 (473) Retenciones

A) (542) Créditos c/p 100.000,00

(762) Ingresos de Crédito 15.000,00

100.000,00 (542) Créditos c/p

A) (252) Créditos l/p 100.000,00

Detalle de los asientos:

1. Corresponde al cobre de sus intereses, descontando las retenciones de

lugar.
2. Corresponde a un tercio de las deudas a corto plazo.

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En el diario de la siguiente fecha, seria de tal manera el detalle a ver:

Fecha 31/12/20X2

112.150,00 (572) Bancos

2.850,00 (473) Retenciones

A) (542) Créditos c/p 100.000,00

(762) Ingresos de créditos 15.000,00

100.000,00 (542) Créditos c/p

A) (252) Créditos l/p 100.000,00

Al culminar el ano próximo, seria de tal manera:

Fecha 20x3

112.150,00 (572) Bancos

2.850,00 (473) Retenciones

(542) Créditos c/p 100.000,00

(762) Ingresos de crédito 15.000,00

Sección 2.

Fecha 10/01/20x1

200.000,00. (600) Compras mercancías

42.000,00 (472) IVA soportado

A) (400) Proveedores 242.000,00

Sección 3.

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Fecha 25/01/2x01

193.600,00 (572) Bancos

193.600,000 (430) Clientes

A) (700) Venta mercancías 320.000,00

(477) IVA Repercutido 67.2000,00

Seccion 4.

Fecha 30/01/2x01

4.840,00 (400) Proveedores

A) (609) Rappel x compras 4.000,00

(472) IVA Soportado 840,00

39.500,00 (572) Bancos

A) (430) Clientes 39.500,00

Sección 5.

Fecha 10/02/20x1

193.600,00. (431) Cliente EF. CO a CO

A) (430) Clientes 193.600,00

191.000,00 (572) Bancos

2.600,00 (655) Intereses x Dep. Efe

A) (4311) Clientes EF.COM.DESC 19.600,00

Sección 6.

Este asiento hace referencia al de la sección 2

Fecha 17/02/20x1

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332.000,00 (400) Proveedor

A) (572) Bancos 332.000,00

Seccion 7.

Fecha 20/02/20x1

461.010,00 (572) Bancos

A) (700) Venta Mercancías 381.000,00

(477) IVA Repercutido 80.010,00

Sección 8.

Fecha 27/02/20x1

190.000,00 (600) Compra mercancía

39.000,00 (472) IVA Soportado

A) (606) DTO. PP 4.598,00

(572) Bancos 225.302,00

Sección 9.

Fecha 30/04/20x1

193.600,00 (431) Cliente EF. COM a DESC

A) (431) Clientes EF.COM.COBRAR 193.600,00

Sección 10.

Si el Capital sociales de 4.500.000€, la reserva legal seria del 20%, lo que

indica que debe llegar hasta los 900.000€.

La ley establece que debe ir un mínimo de un 10% de los resultados obtenidos,

lo que seria 5.500€, hasta lograr el 20% requerido.

La reserva legal es de 220.000€ a la fecha 1 de enero de 20x1, lo que arroja un

resultado final de 55.000€, lo que fue aprobado por la JGA, todo ira a la
Reserva legal ya que no hay datos específicos si deben distribuirse.

La ley hace hincapié en que deben haber mínimos obligatorios

FECHA 20/02/20X1

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55.500,00. (129) Resultado de ley

A) (112) Reserva legal 55.500,00

Sección 11.

FECHA 01/06/20X1

133.100,00. (572) Bancos

A) (705) Prestación de servicio 110.000,00

(477) IVA Repercutido 23.100,00

Sección 12.

FECHA 05/01/20X1

6.250,00 (623) Servicios profesionales

1.312.50 (472) IVA Soportado

A) (4751) HP Acre. RET 937.50

(572) Bancos 6.625,00

05/07/20x1

6.250,00 (623) Servicios profesionales

1.312.50 (472) IVA Soportado

A) (4751) HP Acre. RET 937.50

(572) Bancos 6.625,00

Sección 13.

3.300€,/año Julio – Diciembre = Seis meses 20x1 1650,00€,/S

Enero – Diciembre = Seis eses 20x1

FECHA 01/07/20X1

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3.300,00 (625) Primas de seguros

A) (572) Bancos 3.300,00

Gastos

FECHA 31/12/20X1

1.650,00 (480) GASTOS ANTICP.

A) (625) PRIMA DE SEGURO 1.650,00

FECHA 01/01/20X2

1.650,00 (625) PRIMA DE SEGURO

A) (480) GASTOS ANTICP. 1.650,00

SECCION 14.

Debemos tener en cuenta que los gastos no son deducibles, por lo que se
tiene que no es necesario considerarlo en las cuentas ni en la liquidación
del IVA, eso indica que tampoco vamos a agregarlo en su cuenta sino que
se va a considerar con la cantidad como un gasto.

Si será cobrado el mismo día, hay que cargarlo al banco de inmediato

FECHA 02/08/20x1

2,420,00 (629) Otros serv.

A) (572) Bancos 2.420,00

FECHA 02/08/20X1

Al momento de entregarlo:

2,420,00 (629) Otros serv.

A) (411) Acree. Ef. Co. Pa 2.420,00

Cuando aparece el cargo en el banco

2.420,00 (401) Prov. Ef. Co. Pa

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 A) (572) Bancos 2.420,00

Sección 15.

FECHA 05/08/20X1

1.660,5 (572) BANCOS

389,50 (473) HP RET.

A) (769) OTROS INGRESOS 2.050,00

Sección 16.

FECHA 01/09/20X1

18,150,00 (572) BANCOS

7.000,00 (281) AMORTIZACION A. INMOVIL. M.

A) (218) ELE. TRANSORTE 21.000

(477) IVA REPERCUTIDO 3.150

(771) B INMOVILIZAO M. 1.000

Sección 17.

Valor financiado: 30.000€

IVA: 21%

Tip. De interés NOM: 5% - EFE 4,07%

Plazo : 5x12= 60 meses

Ultima compra

CUOTA CUOTA AMORTIZACIO

CUOTA NETA IVA BRUTA INTERES N CAP. PENDT
0 30.000,00
1 555,65 116,69 672,34 122,68 432,97 29.567,03
2 555,65 116,69 672,34 120,88 434,77 29.132,26
3 555,65 116,69 672,34 119,07 436,58 28.695,68
4 555,65 116,69 672,34 117,25 438,40 28.257,28
5 555,65 116,69 672,34 115,42 440,23 27.817,05

Página 7
 6 555,65 116,69 672,34 113,59 442,06 27.374,99
7 555,65 116,69 672,34 111,75 443,90 26.931,09
8 555,65 116,69 672,34 109,90 445,75 26.485,33
9 555,65 116,69 672,34 108,04 447,61 26.037,72
10 555,65 116,69 672,34 106,18 449,48 25.588,25
11 555,65 116,69 672,34 104,30 451,35 25.136,90
12 555,65 116,69 672,34 102,42 453,23 24.683,67
13 555,65 116,69 672,34 100,53 455,12 24.228,55
14 555,65 116,69 672,34 98,64 457,01 23.771,54
15 555,65 116,69 672,34 96,73 458,92 23.312,62
16 555,65 116,69 672,34 94,82 460,83 22.851,79
17 555,65 116,69 672,34 92,90 462,75 22.389,04
18 555,65 116,69 672,34 90,97 464,68 21.924,36
19 555,65 116,69 672,34 89,04 466,61 21.457,74
20 555,65 116,69 672,34 87,09 468,56 20.989,18
21 555,65 116,69 672,34 85,14 470,51 20.518,67
22 555,65 116,69 672,34 83,18 472,47 20.046,20
23 555,65 116,69 672,34 81,21 474,44 19.571,76
24 555,65 116,69 672,34 79,23 476,42 19.095,34
25 555,65 116,69 672,34 77,25 478,40 18.616,94
26 555,65 116,69 672,34 75,26 480,40 18.136,54
27 555,65 116,69 672,34 73,25 482,40 17.654,15
28 555,65 116,69 672,34 71,24 484,41 17.169,74
29 555,65 116,69 672,34 69,23 486,43 16.683,31
30 555,65 116,69 672,34 67,20 488,45 16.194,86
31 555,65 116,69 672,34 65,16 490,49 15.704,37
32 555,65 116,69 672,34 63,12 492,53 15.211,84
33 555,65 116,69 672,34 61,07 494,58 14.717,26
34 555,65 116,69 672,34 59,01 496,64 14.220,61
35 555,65 116,69 672,34 56,94 498,71 13.721,90
36 555,65 116,69 672,34 54,86 500,79 13.221,11
37 555,65 116,69 672,34 52,77 502,88 12.718,23
38 555,65 116,69 672,34 50,68 504,97 12.213,26
39 555,65 116,69 672,34 48,57 507,08 11.706,18
40 555,65 116,69 672,34 46,46 509,19 11.196,99
41 555,65 116,69 672,34 44,34 511,31 10.685,67
42 555,65 116,69 672,34 42,21 513,44 10.172,23
43 555,65 116,69 672,34 40,07 515,58 9.656,65
44 555,65 116,69 672,34 37,92 517,73 9.138,92
45 555,65 116,69 672,34 35,76 519,89 8.619,03
46 555,65 116,69 672,34 33,60 522,05 8.096,98
47 555,65 116,69 672,34 31,42 524,23 7.572,75
48 555,65 116,69 672,34 29,24 526,41 7.046,34

Página 7
 49 555,65 116,69 672,34 27,04 528,61 6.517,73
50 555,65 116,69 672,34 24,84 530,81 5.986,92
51 555,65 116,69 672,34 22,63 533,02 5.453,90
52 555,65 116,69 672,34 20,41 535,24 4.918,66
53 555,65 116,69 672,34 18,18 537,47 4.381,19
54 555,65 116,69 672,34 15,94 539,71 3.841,47
55 555,65 116,69 672,34 13,69 541,96 3.299,51
56 555,65 116,69 672,34 11,43 544,22 2.755,30
57 555,65 116,69 672,34 9,17 546,49 2.208,81
58 555,65 116,69 672,34 6,89 548,76 1.660,05
59 555,65 116,69 672,34 4,60 551,05 1.109,00
60 555,65 116,69 672,34 2,31 553,35 555,65

Asiento del ano 20x1

FECHA: 01/10/20x1

30.000,00 (218) E. Transporte

A) (520) Deudas c/p 1.340,32

(170) Deudas l/p 28.695,68

Cuotas y devengo de intereses

FECHA: 31/10/20X1

432,97 (520) Deudas c/p

122,68 (662) Int. Deuda

116,69 (472) IVA sO

a) Bancos (572) 672,34

FECHA: 30/11/20X1

434,77 (520) Deudas c/p

120,88 (662) Interés deuda

116,69 (472) IVA

Página 7
 A) (572) Bancos 672,34

FECHA: 31/10/20X1

436,58 (520) Deudas c/p

119,07 (662) Interés deuda

116,69 (472) IVA

A) Bancos (572) 672,34

AMORTIZACION Y RECLASIFICACION:

FECHA: 31/12/20X1
375,00 (681) Amortización inm. Mat
A) (281) Amortización inmv. Mat 375,00

5.383,06 (170) Deudas l/p.

A) (520) Deudas c/p 5,383,06

Sección 18.
FECHA: 31/10/20X1
25.500,00. (640) Sueldos y salarios
A) (140) Prov. Retribuciones l/p pers. 25,500
FECHA: 31/12/20X1
1.275,00 (660) Gasto final activo prov.
A) (140) Prov. Retribuciones l/p pers. 1,275,00

Sección 19.
FECHA: 31/12/20x1
100.000,00 (640) Sueldos y salarios
25.000,00 (642) SS empresa
A) (476) SS acreedora 31.700,00
(4751) HP acreedora ret. 15.000,00
(465) Remun. Pendiente pa. 78.300,00

78.300,00 (465) Remun. Pendiente pa.

29.100,00 (476) SS acreedora
11.250,00 (4751) HP acreedora ret.
A) (572) Bancos 118.650,00

Sección 20.
AÑO: 20X1
100.000,00 (520) Deudas c/p
9.000,00 (662) Int. Deud. c/p
A) (572) Bancos 109.000,00
AÑO: 20X1

Página 7
2.000,00 (662) Int. Deud. c/p
A) (572) Bancos 2.000,00

Sección 21.
FECHA: 31/12/20X1
105.000,00 (170) Deuda l/p
A) (520) Deudas c/p 105.000,00
Sección 22
FECHA: 31/12/20X1
17.000,00 (691) Perdida det. Inm. Inmat
A) (291) Det. Inmo, mat 17.000,00

1.000,00 (690) Perdida det. inmo. Inmt

A) (290) Det. inmo. Inmat 1.000,00
Sección 23.
FECHA: 31/12/20X1
96.000,00 (610) V. existencias
A) (300) Mercaderias 96.000,00

96.200,00 (300) Mercaderias

A) (610) V. existencias 96.200,00

1.200,00 (693) p` x det. exist.

A) (390) Det. valor merc. 1.200,00

Sección 24.
FECHA: 31/12/20X1
5.000,00 (540) IINV. FIN CUENTA/P

A) (763) B` Inst. financiero VR 5.000,00

3. LIQUIDACION TRIMESTRAL IVA.

(472) IVA
FECHA SOPORTADO
DEBE HABER
05-01-20X1 1,312.50
10-01-20X1 42,000.00
30-01-20X1 840
27-02-20X1 39,900.00
30-04-20X1 82,372.50
05-07-20X1 1,312.50
30-09-20X1 1,312.50
31-10-20X1 116.69
30-11-20X1 116.69

Página 7
31-12-20X1 116.69
31-12-20X1 350.07
84,875.07 84875.07

(477) IVA
FECHA REPERCUTIDO
DEBE HABER
25-01-20X1 67,200.00
20-02-20X1 80,010.00
31-03-20X1 147,210.00
01-06-20X1 23,100.00
30-06-20X1 23,100.00
01-09-20X1 3,150.00
30-09-20X1 3,150.00
173,460.00 173,460.00

Primer trimestre

- Total IVA soporto > 82,372.50

- Total IVA Repercutido > 147,210.00
- A pagar > 64, 837.50

FECHA: 31-03-20X1

147.210.00 (477) IVA Repercutido

A) (472) IVA soportado 82.372,00

(450) HP acree. IVA 64.837,50

Segundo Trimestre:

- Total IVA soporto > 0

- Total IVA Repercutido > 23.100,00
- A pagar > 23.100,00

FECHA: 30-06-20X1

23,100.00 (477) IVA Repercutido

A) (4750) HP acree IVA 23.100,00

Página 7
Tercer trimestre

- Total IVA soporto > 1.315,50

- Total IVA Repercutido > 3.150,00
- A pagar > 1.837,50

FECHA: 30-09-20X1

3,150 (477) IVA Repercutido

A) (472) IVA Soportado 1.312,50

(4750) HP acree IVA 1.837,50

Cuarto cuatrimestre:

- Total IVA soporto > 350,07

- Total IVA Repercutido > 0
- A pagar > 350,07

FECHA: 31-12-20X1

305,07 (4700) HP deu. IVA

A) (472) IVA Soportado 305,07

4. MAYOR (572) BANCOS

(572) BANCO
DEBE HABER
450.000,0
0 300.000,00
112.150,0
0 332.000,00
193.600,0
0 225.302,00
39.500,00 6.625,00
461.010,0
0 3.300,00
133.100,0
0 2.420,00
1.660,50 672,34
18.150,00 672,35
672,36
118.650,00
109.000,00

Página 7
1.600.170,50 1.105.939,02
SALDO
494.231,48 > DEUDOR

5. CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS.

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO
OPERACIONES 200X DEBE HABER
CONTINUADAS 200X 200X-1
1. Importe neto de la cifra de NEG. 811.000,00
* Ventas 701.000,00
* Prestaciones de servicio 110.000,00
2. Productos terminados y en
proceso
de frabricacion
3. Trabajos realizados para su activo
4. Aprovisionamiento 382.402,00
* Consumo de mercancia 381.202,00
* Consumo de materia prima
* Trabajos por otras empresas
* Deterioro de materia prima, 1.200,00
mercaderias y otros.
5. Otros ingresos
* Ingresos accesorios
*Sub. De explotacion incorporada
6. Gastos del personal 150.500,00
* Salarios 125.500,00
* Cargas sociales 25.000,00
* Proviciones
7. Otros gastos de explotacion 16.570,00
* Servicios exteriores 16.750,00
* Tributos
* Perdidas, Deterioros
* Otros gastos de gestion corrt.
8. Amortizacion de inmovilizado 375,00
9. imputaciones de subvenciones
de inmovilizado no financiero
10. Excesos de provisiones
11. Deterioro y resultado 17.000,00
por enajenaciones del inmovilizado

Página 7
* Deterioro y perdida 18.000,00
* Resultados por enajenaciones 1.000,00
12. Diferencia negativa de
combinaciones de negocios
13. Otros resultados
RESULTADOS DE EXPLOTACION
(1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13
) 244.153,00
14. Ingresos financieros 17.050,00
* Instrumentos de patrimonio
Empresas del grupo y asoc.
En terceros
* De valores negociables y de 17.050,00
creditos del activo inmovilizado
De empresa del grupo y asoc. 15.000,00
De terceros 2.050,00
* Imputacion de subvenciones,
donaciones y legados financieros
15. Gastos Financieros 13,237,63
* Por deudas con empresas 11.962,63
* Por deudas terceros
* Por actualizacion de provisiones 1.275,00
16. Variacion por valor razonable 5.000,00
en instrumentos financieros
* Cartera de negociacion 5.000,00
17. Diferencias de cambio
18. Deterioro y resultado por
enajecimiento
RESULTADO FINANCIERO 8.812,37
(14+15+16+17+18)
RESULTADO ANTES DE IMP. 252.965,37
19. Impuestos sobre beneficios 63.241,34
* RESULTADO DE ANT DE IMP + 189.724,03
IMP. SOBRE BENEFICIO
20. Resultado de ejercicio
precedente
de operaciónes interrunpidas
RESULTADO DE ANT. DE IMP + 189.724,03
IMP. SOBRE BENEFICIO

6- Impuestos de sociedad 25%

FECHA: 31-12-20X1

Página 7
 63.241,34, (630) Impuesto benef.

A) (473) HP pagos a cuenta 3.239,50

(4752) HP acree. IS 60.001,84

- RESULTADOS

HABE
DEBE R
 (606
4.598,00 )
 (609
4.000,00 )
 (610
200,00 )
 (700
701.000,00 )
 (705
110.000,00 )
 (762
15.000,00 )
 (763
5.000,00 )
 (769
2.050,00 )
 (771
1.000,00 )
 (600) 390.000,00
 (623) 12.500,00
 (625) 1.650,00
 (629) 24.420,00
 (630) 63.241,34
 (640) 125.500,00
 (642) 25.000,00
 (662) 1.275,00
 (665) 9.362,63
 (681) 2.600,00
 (690) 375,00
 (691) 1.000,00
 (693) 17.000,00
 (129) 1.200,00
189.724,03

Página 7
7. BIBLIOGRAFIAS

Montero, Maria Jesus. (2021). Plan General de Contabilidad. 2022- Marzo, de

Ministerio de Hacienda del Estado Español Sitio web:
https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2021-13260

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