TRABAJO FINAL

Programa formativo:
(A completar por el/la alumno/a)
Bloque:
(A completar por el/la alumno/a)
Enviar a: areacontable@eneb.es

Apellidos: Rodriguez Gonzalez

Nombres: Victor Manuel
ID/Pasaporte/DNI/NIE/Otros: IDMEX1468418631
Dirección: Sierra de Ixtlan
Provincia/Región: Oaxaca
País: Mexico
Teléfono:
E-mail: vrodriguezgonzale4@gmail.com
Fecha: 15 /09/2022

Escuela de Negocios Europea de Barcelona

Página 1
 Instrucciones del Trabajo Final

A continuación, se adjunta el trabajo final que debes realizar correctamente

para la obtención del título acreditativo del curso que estás realizando.
Recuerda que el equipo de tutores está a tu completa disposición para
cualquier duda que tengas a lo largo de su desarrollo. Recuerda que no se
realizan correcciones parciales del trabajo, solo se admite la versión
finalizada. Dicho envío se realizará en esta plantilla y las respuestas deberán ir
redactadas a continuación del enunciado.
La presentación de los casos prácticos deberá cumplir los siguientes requisitos:

 Letra Arial 12
 Márgenes de 2,5
 Interlineado de 1,5
 Todos los campos de la portada deben estar cumplimentados
 Tener una correcta paginación

Los casos entregados deben ser originales e individuales. Cualquier

similitud entre ejercicios de distintos alumnos, ejemplos y/o extractos de la Red
u otros documentos, conllevará la devolución inmediata de los ejercicios y la no
obtención de la titulación en el caso de reiteración. Recuerda que solo podrás
enviar hasta dos veces por asignatura el trabajo final, en caso de no superarse
en esos intentos, el alumno/a deberá abonar el precio correspondiente a los
créditos de la asignatura para poder volver a ser evaluado.

Los trabajos solo serán aceptados en formato de procesador de texto (Word,

docx, odt, etc.) o en pdf. En caso de presentar otro formato deberá ser
consultado con el asesor y si es necesario, proporcionar el software necesario
para su lectura.

Página 2
El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato:

ddmmaa_Nombre del Bloque_Apellidos y Nombres.pdf

Ejemplo:
11052018_Estrategia Empresarial_Garcia Pinto Marina.pdf

La extensión del trabajo no podrá sobrepasar las 18 páginas, sin contar la

portada, bibliografía y anexos.

Criterios de Evaluación

El trabajo final se evaluará en función de las siguientes variables:

 Conocimientos adquiridos (25%): Se evaluarán los conocimientos

adquiridos a lo largo de la asignatura mediante el análisis de los
datos teóricos presentes a lo largo del trabajo presentado por el
alumno/a.

 Desarrollo del enunciado (25 %): Se evaluará la interpretación del

enunciado por parte del alumno/a y su desarrollo de manera
coherente y analítica.

 Resultado final (25%): Se evaluará el resultado final del enunciado,

si el total del redactado aporta una solución correcta a lo planteado
inicialmente y si el formato y presentación se enmarca dentro de los
parámetros establecidos.

 Valor añadido y bibliografía complementaria (25%): Se evaluarán

los aportes complementarios por parte del alumno/a para la
presentación y conclusión del trabajo final que den un valor añadido a
la presentación del enunciado: bibliografía complementaria, gráficos,
estudios independientes realizados por el alumno/a, fuentes
académicas externas, artículos de opinión, etc. Todas fuentes tanto
impresas como material en línea, deberán ir anexadas al trabajo
siguiendo la normativa APA

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 ENUNCIADO

La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías

sin transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el siguiente Balance de
Situación:

ACTIVO PASIVO

Activo no corriente Patrimonio neto

Inmovilizado Inmaterial: Fondos propios:
Propiedad Industrial 90.000 € Capital Social 4.500.000 €
Amortiz acumulada II -5.000 € Reserva legal 220.000 €
Inmovilizado Material: Pérdidas y ganancias 55.500 €
Construcciones 4.000.000 €
Equipos para proc. de infor. 90.000 € Pasivo no corriente
Mobiliario 700.000 € Deudas a l/p
Elementos de transporte 55.000 € Deudas a l/p entidades cto. 420.000 €
Amortiz acumulada IM -150.000 €
Pasivo corriente
Activo corriente Deudas a c/p
Existencias: Deudas a c/p entidades cto. 100.000 €
Mercaderías 98.000 € Proveedores 90.000 €
Deterioro valor existencias -2.000 €
Deudores:
Clientes 39.500 €
Invers. Financ. Temporales
IFT en capital (acciones c/p) 20.000 €
Tesorería:
Bancos 450.000 €
TOTAL ACTIVO 5.385.500 € TOTAL PASIVO 5.385.500 €

La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1:

1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra
empresa. Nos devolverán el crédito en 3 pagos iguales por años
vencidos en los próximos 3 años, realizando los pagos el 31 de
diciembre de cada año. El interés que obtendremos será del 5% anual
(Retención 19%). Realiza los asientos del 1 de enero y de final de cada
año, aunque no afecten a los Estados Financieros de este ejercicio.

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2. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su
único proveedor (IVA no incluido al 21%). Queda pendiente de pago.
3. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido
al 21%). El cliente paga la mitad de la factura mediante transferencia
bancaria el mismo día y deja el resto pendiente de pago.
4. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de
compras del año anterior por importe de 4.000 € (IVA no incluido al
21%). Se descuenta el importe de la deuda que teníamos pendiente.
Ese mismo día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de
enero.
5. El 10 de febrero pedimos al cliente del punto 3 que nos emita unas letras
de cambio por la deuda que tiene pendiente de pago. Llevamos estos
efectos a descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de
intereses.
6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el
proveedor del punto 1 más el importe pendiente a proveedores a fecha
01 de enero.
7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le
cargamos en factura a nuestro cliente 1.000 € más en concepto de
gastos de transporte (IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga el
importe total de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén.
8. El 27 de febrero compramos mercancías por valor de 190.000 € (IVA no
incluido al 21%). Pagamos la compra ese mismo día y el proveedor nos
concede un descuento por pronto pago del 2%.
9. El 30 de abril, al vencimiento pactado, el cliente del punto 3 atiende el
pago del efecto. Realiza el asiento correspondiente.
10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se
decide aprobar la propuesta de los administradores por la cual se
distribuirá el resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad,
distribuyéndolo según la legislación vigente.
11. La empresa ha intervenido en una operación de intermediación
comercial por la que cobrará 110.000 € (IVA no incluido al 21%). Se
emite la factura el día 01 de junio y se cobra ese importe el mismo día
mediante transferencia.

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12. Durante el ejercicio el asesor fiscal de la empresa ha realizado servicios
por valor de 12.500 € (IVA 21%, retención IRPF 15% no incluidos).
Realiza dos facturas anuales, una el día 05 de enero y la otra el 05 de
julio. Ambas las cobra por transferencia el mismo día que las emite.
13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que
almacena las mercancías de 3.300 €. Esta prima cubre el periodo de un
año.
14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus empleados
por valor de 2.000 € (IVA 21% no incluido). Este gasto no es deducible.
Lo paga mediante cheque bancario el mismo día de la factura.
15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la cuenta
bancaria de que dispone (Retención 19%).
16. El día 01 de septiembre vende un vehículo de la empresa por valor de
15.000 € (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está
amortizado en 7.000 €. Lo cobra mediante transferencia ese mismo día.
17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.000 €.
Realiza la operación mediante un arrendamiento financiero que pagará
en cuotas mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la última
cuota corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5%.
Realiza la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio
ejercicio.
18. El día 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una
retribución especial de 10.000 € para aquellos trabajadores que
permanezcan en ella 25 años. Se estima que el valor actual de los
importes a pagar por este concepto es de 25.500 €. El tipo de interés de
actualización es de 5% que se empieza a aplicar este mismo año.
19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año. El
importe bruto de los salarios pagados durante el ejercicio asciende a
100.000 €. La seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €.
Las retenciones de la seguridad social de los trabajadores ascienden a
6.700 €. La empresa ha retenido a todos los trabajadores un 15 % de su
sueldo bruto en concepto de retención de IRPF. Contabiliza el total de
gastos de personal a final de ejercicio. Los sueldos netos, las
cotizaciones y las retenciones de IRPF se han pagado por banco, pero a

Página 6
 final de ejercicio quedarán pendientes las cotizaciones de diciembre por
valor de 2.600 € y las retenciones del cuarto trimestre por valor de 3.750
€.
20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Balance
ha sido amortizada en el 20X1 en su totalidad. Los intereses
devengados por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos,
2.000 € se pagarán en 20X2.
21. El 25% de la deuda a largo plazo con entidades de crédito que figura en
Balance se pagará en 20X2. Realiza el asiento de periodificación.
22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se estima
en 18.000 € (de los que 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y
el resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento correspondiente a
final de ejercicio.
23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.200 €.
El valor de mercado de las mismas se estima en 95.000 €. Realiza el
asiento de regularización de existencias y si es necesario el de
corrección de valor de las mismas.
24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversiones
Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asiento
que corresponda.
Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso, SE PIDE:
1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha
01/01/20X1.
2. Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se detallan
en los 24 puntos precedentes.
3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral. En caso de que la
liquidación resulte a pagar, no es necesario que registres el pago de la
liquidación.
4. Confeccionar el mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1.
5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1.
6. Contabilizar el devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1
(Tipo gravamen: 25%).

Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC - Pymes 2007.

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1.Asiento de apertura.
el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fecha 01/01/20X1.

DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER

90.000 € Propiedad Capital social 4.500.000 €
industrial (203) (100)
4.000.000 € Construcciones Reserva Legal 220.000 €
(211) (112)
90.000 € Equipos para Pérdidas y 55.500 €
procesos de Ganancias (129)
información (217)
700.000 € Mobiliario (216) Deudas a largo 420.000 €
plazo (170)
55.000 € Elementos de Amortización 5.000 €
transporte (218) acumulada (280)
98.000 € Mercaderías Amortización 150.000 €
(300) Acumulada MI
39.500 € Clientes (430) (281)
Deterioro valor 2.000 €
existencias (390)
20,000 € IFTen capital Proveedores 90.000 €
(548) (400)
450.000 € Bancos (572) Deudas entidades 100.000 €
c/p.(520)
5.542.500 € TOTAL TOTAL 5.542.500€

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Ejercicio2.Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio20x1 que se
detallan en los 24 precedentes.

Debe Concepto Concepto Haber

10,000 € Créditos a Bancos (572) 30.000 €
20.000 € c/p(532)
Créditos a
l/p(232)
30. 000 € 30.000 €

Pago de cuotas:

Interés anual 5% antes de retención

Retención 19%.
Primera cuota31/12/20x1
Capital 30.000 €
Interés 30.000x0,05=1500 €
Retencion1.5000.19=285 €
Interés pagadero luego de la retención 1500-285=1215 €
Debe Concepto Concepto Haber
11.215€ Bancos (572) Ingresos de 1.500€
créditos (762)
285€ Hp, retenciones y Créditos/p a 10.000€
Pagos a cuenta Partes vinculadas
(473) (532)
10.000€ Créditos c/partes Créditos t/partes 10,000€
vinculadas (532) vinculadas
21.500€ 21.500€

Página 9
Segunda cuota 31/1220x2
Capital 20.000€
Interés 20,000x0,05=100 €de retención
1,000x0,19=190€
Intereses pagaderos luego de la rentencion
1, 000-190=810€
Debe Concepto Concepto Haber
10.190€ Bancos (572) Ingresos de 10,000€
créditos (762)
810€ Hp; retenciones y Créditos c/p a 10,000€
pago a cuenta partes vinculadas
(532)
10.000€ Créditos c/p a Créditos c/p a 10.000€
partes vinculadas partes vinculadas
(532) (242)
21.000€ 21.000€
Tercera cuota 31/12/20x3
Capital 10.000
Interés 10,000 x0,05=500
Retención 500x0,19=95
Debe Concepto Concepto Haber
10,095€ Bancos (572) (Ingresos de 500€
crédito (762)
405€ Hp, retenciones y Crédito c/p a 10.000€
pagos a cuenta partes vinculadas
(473) (532)
10.500€ 10.500€

Página 10
2.Datos
Iva=21%
Iva Soportado200.000xo,21=42.000€

DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER

200,000€ Compra de Proveedores 242.000€
mercancía (600) (400)
42.000€ HP, Iva soportado
(472)
242.000€ 242.000€

3.Datos
Venta 320.000€
Iva Soportado21%,320.000x.21=67.200€
50%=160.000x1.21=193.600€
DBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
193.600€ Bancos (572) Ventas 320.000€
mercancías (700)
193.000€ Clientes efectos a Hp,Iva 67.200€
cobrar (431) repercutido(477)
387.200€ 387.200€

4. Monto 4.000
Iva21%
Iva soportado4.000x0,21=840
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
4840€ Proveedores Hp,Iva 840€
(400) soportado(472)
39.500€ Bancos (572) Rappels por 4.000€
compras (609)
44.340€ 44.340€

Página 11
5.Datos
Deuda 193.600; Interés banco;2600
Efectos comerciales en cartera
193.600-2600=191.000
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
191.000€ Efectos Clientes 193.600€
comerciales en
cartera (4310)
2,600€ Servicios
bancarios (626)
193.600€ 193.600€

DEBE CONCEPTOS CONCEPTOS HABER

191.000€ Bancos (572) Efectos 191.000€
comerciales en
cartera (4310)

6.
DEBE CONCEPTOS CONCEPTOS DEBE
332.000€ Proveedores(400) Bancos (572) 332.000€
7.Datos
Mercancías 38.000
Transporte 1.000
Iva21% Iva soportado=380.000x0.21=79.800
Iva soportado 1000x0,21=210
DEBE CONCEPTOS CONCEPTOS DEBE
461.010€ Bancos (572) Venta de 380.000€
mercancías (700)
Ingresos por
servicios diversos 1000€
(769)
Hp,Iva
repercutido(477) 80.000€

Página 12
461.000€ 461.000€

8.Datos
Compra190.000
Iva21%Iva soportado190.000x0.21=39.900
Pagar 229.900
Descuento (0.02)190.000x0.02=3800
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
190.000€ Compra de Bancos (572) 226.000€
mercancías (600)
39.900€ Hp, Iva soportado Descuento sobre 3,800€
compras x pronto
pago(606)
229.900€ 229.900€
9.
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
193.000€ Bancos (572) Clientes efectos a 193,000€
Cobrar (431)
193.000€ 193.000€
10.
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
55.500€ Resultado del Reservas 55.500€
ejercicio (129) voluntarias (113)
55.500€ 555.00€

11.Datos
Ingreso 110.000
Iva21%Iva 110.000x0.21=23100
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
133.100€ Bancos (572) Prestaciones de 110.000€
servicios (706)
Hp,Iva 23.100€
repercutido(477)

Página 13
133.100€ 133.100€

12.Datos
Factura 6.250
IVA21%Iva soportado 6250x0,21=1312.5
Retencion(15%):6250x0.15-937,5
Ivasoportado(luego de la retención);1312.5-937.5=375
1er factura 05/01/20x1
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
6250€ Servicios de Bancos (572) 6235€
Profesionales
Independiente
(623)
1312.5€ Hp, IVA Hp, Acreedores a 937,5€
Soportado (472) Conceptos
fiscales (475)
7562.5€ 7562.5€

13. 01/07/20x1
DEBE CONCEPTO CONCEPTO DEBE
3.300€ Prima de seguros Bancos (572) 3.300€
(625)
3300€ 3300€

31/12/20x1
DEBE CONCEPTO CONCEPTO DEBE
1650€ Gastos Prima de Seguros 1650€
anticipados (480) (625)

Página 14
14.Datos
Iva no imponible2000x0.21=420
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
2.000€ Otros gastos Bancos (572) 2420€
sociales (646)
420€ Otros servicios
(629)
2420€ 2420€

15.Datos
Intereses;2050
Retenciones (19%)2050x0.19=3895
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
1660.5€ Bancos (572) Ingresos 2.050€
389.5€ financieros (76)
2050€ 2050€

16.Datos
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
18.150€ Banco (572) Elementos de 21.000
Amortización de transporte (218)
7.000€ Elementos de Hp,iva
transporte (2118) repercutido(477) 3.150
Beneficio
procedente del
IM(771) 1.000
25150€ 25150€

Página 15
17.

CUOTA SALDO AMORTIZACION INTERES CUOTA SALDO

NUMERO INICIAL CAPITAL FINAL
1 30.000 500 1500 2000 29500
2 29.500 500 1475 1975 29000
3 29.000 500 1450 1950 28500
4 28,500 500 1425 1925 28000
5 28.000 500 1400 1900 27500
6 27.500 500 1375 1875 27000
7 27.000 500 1350 1850 26500
8 26.500 500 1325 1825 26000
9 26.000 500 1300 1800 25500
10 25.500 500 1275 1775 25000
11 25.000 500 1250 1750 24500
12 24.500 500 1225 1725 24000
13 24.000 500 1200 1700 23500
14 23.500 500 1175 1675 23000
15 23.000 500 1150 1650 22500
16 22.500 500 1125 1625 22000
17 22.000 500 1100 1600 21500
18 21.500 500 1075 1575 21000
19 21.000 500 1050 1550 20500
20 20.500 500 1025 1525 20000
21 20.000 500 1000 1500 19500
22 19.500 500 975 1475 19000
23 19.000 500 950 1450 18500
24 18.500 500 925 1425 18000
25 18.000 500 900 1400 17500
26 17.500 500 875 1375 17000

Página 16
27 17.000 500 850 1350 16500
28 16.500 500 825 1325 16000
29 16.000 500 800 1300 15500
30 15.500 500 775 1275 15000
31 15.000 500 750 1250 14500
32 14.500 500 725 1225 14000
33 14.000 500 700 1200 13500
34 13.500 500 675 1175 13000
35 13.000 500 650 1150 12500
36 12.500 500 625 1125 12000

37 12.000 500 600 1100 11500

38 11.500 500 575 1075 11000
39 11.000 500 550 1050 10500

40 10.500 500 525 1025 10000

41 10.000 500 500 1000 9500
42 9.500 500 475 975 9000
43 9.000 500 450 950 8500
44 8.500 500 425 925 8000
45 8.000 500 400 900 7500
46 7.500 500 375 875 7000
47 7.000 500 350 850 6500
48 6.500 500 325 825 6000
49 6.000 500 300 800 5500
50 5.500 500 275 775 5000
51 5.000 500 250 750 4500
52 4.500 500 225 725 4000
53 4.000 500 200 700 3500
54 3,500 500 175 675 3000
55 3.000 500 150 650 2500
56 2.500 500 125 625 2000

Página 17
57 2.000 500 100 600 1500
58 1.500 500 75 575 1000
59 1.000 500 50 550 500
60 500 500 25 525 0

18.Datos.
Retribución 25.500x0.25=1275
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
25,500€ Seguridad Social Provisión por 26.775€
a cargo de la retribución a largo
empresa (642) Plazo al personal
Gastos (140)
financieros por
actualización de
1.275€ provisiones (660)
26.775€ 26.775€

19.Datos
Nomina 100.000 IRF=0.15X100.000=15.000 retención
Seguridad Social 6.700
Seguridad social a cargo de la empresa 25.000+6.700=31,100
Cotizaciones diciembre2.600
Retenciones 3750
Nomina mas seguridad social a cargo de la empresa 100,000+25.000=125.000
Remuneraciones pendientes de pago;125.000-31.700-15.000=78.300

Página 18
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
100.000€ Sueldos y Organismos de la 31.700€
Salarios (640) Seguridad social
Acreedores (476)
25.000€ Seguridad Social Hp acreedores x
a cargo empresa retención
(642) practicadas
(4751) 15.000€
Remuneraciones 78.300€
Pendientes pago
(465)

125.000€ 125.000€

Organismos de la Seguridad Social acreedores 31,700-2.600Hp,acreedores

=29.100,Hp,acreedores por retención practicadas. 15.000-3750=11,250

DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER

78.300€ Remuneraciones Bancos (572) 118.650€
Pendientes de
pago (465)
29.300€ Organismo de la
S,S
Acreedores(476)
11250€ Hp, acreedores
por retenciones
practicadas
118.650€ 118.650€

Página 19
20.
Datos
Deuda acorto plazo con entidades de crédito 100.000
Interés a pagar 11.000-2.000
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER

100.000€ Bancos (572) 109.000€

Deuda con
entidades de
crédito (572)

11.000€ Intereses de Intereses c/p 2.000€

deuda con entidades de

entidades de crédito (527)

crédito (8623)
111.000€ 111.000€

21.Datos
Deuda balance420.000€
Pago0,25x420,000-105.000
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
105,000€ Deuda l/p con Deudas c/p con 105,000€
entidades de entidades de
crédito (170) crédito (520)
105.000€ 105.000

Página 20
22,
Depreciación ejercicio 18.000
Depreciación IM 17.000
Depreciación 1,000
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
1000€ Amortización Amortización 1000€
del inmovilizado Acumulado del
intangible (680) inmovilizado
(280)
17.000€ Amortización del Amortización 17,000
inmovilizado Acumulada del
material (681) inmovilizado
material (281)
18.000€ 18.000€

23.Datos
Existencia inicial 96.200
Existencia final 95.000
Variación de existencia 1.200
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
95.000€ Mercancías (300) Variación de 95.000€
existencias
mercancía (610)
1.200€ Deterioro del Variación de la 1200€
valor de producción
mercancías (390) almacenada (71)
96.200€ 96.200€

Página 21
24.IFT en capital 20,000
Valorización razonable 25.000-20.000=5000
DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
5000€ Ifc/en Beneficio por 5.000€
instrumentos de valoración de IF
Patrimonio (540) por su valor
razonable (763)
5000€ 5000€

EJERCICIO3 HP Iva Repercutido

fecha Debe Haber
(20x1) 67,200
20/02 80.010
1 147.210
01/06 23.100
2 23.100
01/09 3.150
3 3.150
Total 173.460 173.460

Hp, Iva soportado

Fecha Debe Haber
20x1
05/01 1312.5
10/01 42.000
30/01 840
27/02 39.900
1 82.372,5
05/07 1312.5
3 1312.5
84.525€ 84.525€

Página 22
Primer trimestre
Iva repercutido menos Iva exportado igual 147.210-82.372,5=64.887.5 pagar

DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER

147.210€ Hp, Iva Hp, acreedora x 82,372.5€
repercutido (477) Iva (4750)
Hp, acreedora por 64,837.5
Iva(472)
147.210€ 147.210€

Segundo trimestre

Iva repercutido
Iva soportado =23,100-0=2100

DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER

23.100€ Hp, Iva Hp, acreedora por 23,100€
repercutido (477) Iva
23.100€ 23,100€

10/12Tercer trimestre

Iva repercutido menos Iva soportado 3,150-1312.5=1.837,5

DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
3150€ Hp, repercutido Hp, iva soportado 1,312.5
(477) (472)
Hp, acreedora por 1837.5
iva(4750)
3150€ 3150€

Página 23
Ejercicio.4
Bancos (572)
Fecha(20x1) Debe Haber
01/01(SI) 450.000
01/01 30,000
05/01 6,625
25/01 193,600
30/01 39,500
10/02 191,000
17/02 332.000
20/02 461,000
27/02 226.100
30/04 193.600
01/06 133,100
01/07 3.300
05/07 66.25
02/08 2420
05/08 1,660.5
01/09 18.150
01/10 2000 (1cuota)
01/11 1975 (2 cuota)
01/12 1950 ( 3 cuota)
31/12 109.000
total 1,681.620,5 840.645
Actual (SF) 840,975.5

Montos se expresa en €.

Página 24
Ejercicio5
Estado de Pérdidas y Ganancias
Concepto Monto
Ventas, servicios y otros 1.041.500
Variación de existencias (1.200)
(PT y en fabricación)
Aprovisionamientos (725,300)
Gastos de personal (151.750)
Otros gastos de explotacion (25.000)
Amortizaciones del inmovilizado (7,000)
Deterioro y resultado por enajenación (1.000)
del inmovilizado
Resultados operativos 130.250
Gastos financieros (16.350)
Ingresos financieros 3.000
Variación razonable del valor de los 5.000
instrumentos financieros en posesión
Resultados financieros (8.500)
Resultados de impuestos 121.900
Impuestos sobre beneficios (30.475)
Resultados del ejercicio 91.425

Monto expresado en euros.

Página 25
Ejercicio.6

Impuesto sobre beneficios 121.900x0.25

DEBE CONCEPTO CONCEPTO HABER
30,475€ Impuesto sobre Hp, retenciones y 794.5€
Beneficios (630) pagos a cuenta
(473)
Hp, acreedora por 29,680.5
retenciones
practicadas(4752)
30.475€ 30,475€

a) Bibliografía externa:
Ibarra J,A(Principios de Contabilidad Zapopan Jalisco;
https://www.cucea.udg.mx/include/publicaciones_drupal/pdfs/principios_
conta.pdf
b)Lara E,(1999) Primer curso de contabilidad México;
https://www.ceut.edu.mx/Biblioteca/books/Licenciatura/Contabilidad/curs
o%20de%20contabilidad.pdf

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