FICHA DE IDENTIFICACIÓN DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

Título:
Autor: diego machicado castro
Fecha: 06/07/2022
Código de estudiante: 53703
Carrera: auditoria
Asignatura: auditoria tributaria
Grupo: b
Docente: CARLOS SANTIAGO RAMIREZ MANCILLA
Periodo Académico: II/2022
Subsede: la paz

Copyright © (2022) por (diego machicado castro). Todos los derechos reservados.

RESUMEN:
La Auditoria Tributaria es el examen fiscalizador que realiza un auditor fiscal o independiente para
determinar la veracidad de los resultados de operaciones y situación financiera declarados por la empresa
(contribuyente), a través de su información financiera u otros medios. En lo concerniente al desarrollo de una
Auditoria Tributaria, es válido señalar que ella está sustentada en las mismas técnicas, procedimientos de un
control. En el Primer Capítulo, se detalla la problemática presentada por la empresa. En el Segundo
Capítulo, se determina la base conceptual de las variables de estudio, en tanto que en la metodología en la
investigación de campo se conoció las falencias de no contar con un modelo de auditoría que permita
generar desarrollo organizacional, entonces se concluye que es necesario establecer un cambio a la gestión,
el cual mediante la propuesta se pretende generar un cambio y así la empresa promueva un alto desarrollo
organizacional y este se encamine al posicionamiento competitivo en el mercado.

Palabras clave: tributar, auditoria, trabajo, final.

ABSTRACT:
The Tax Audit is the inspection examination carried out by a fiscal or independent auditor to determine the
veracity of the results of operations and financial situation declared by the company (taxpayer), through its
financial information or other means. Regarding the development of a Tax Audit, it is valid to point out that it is
based on the same techniques, procedures of a control. In the First Chapter, the problems presented by the
company are detailed. In the Second Chapter, the conceptual basis of the study variables is determined, while in
the methodology in the field research the shortcomings of not having an audit model that allows generating
organizational development were known, then it is concluded that it is It is necessary to establish a change to the
management, which through the proposal is intended to generate a change and thus the company promotes a high
organizational development and this is directed to the competitive position in the market.

Key words: tax, audit, work, final.

Introducción

La Información Tributaria Complementaria a los estados financieros (ITC) requerida por el

Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), aunque no es esencial para una correcta
interpretación de la situación patrimonial y financiera de la Empresa “ COINSUR”
S.A. al 31 de marzo de 2019, los resultados de sus operaciones y los cambios en su situación
financiera para el ejercicio terminado en esa fecha, se presenta como información adicional.
La Información Tributaria Complementaria (ITC), ha sido preparada siguiendo los
lineamientos establecidos en el Reglamento para la preparación de Estados Financieros e
Información Tributaria Complementaria a los Estados Financieros Básicos, aprobado por el
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) mediante Resolución Normativa d Directorio n
101800000004 de 2 de marzo de 2018.
 Capítulo 1. Planteamiento del Problema

El siguiente caso práctico tiene la finalidad de vincular los conceptos aprendidos en capítulos
anteriores a través de la aplicación en una Auditoria a la Información Tributaria
Complementaria a un contribuyente que reflejan la cotidianeidad de las operaciones
tributarias y contables según normativas.
Asimismo, desarrollaremos el análisis de tratamiento de los tributos, el llenado de los quince
(15) anexos tributarios según auditoria, dictamen tributario, con el fin d que el lector, colega,
estudiante tenga mayor entendimiento en el caso práctico a desarrollarse trabajo con
decimales ales con fines académico ya que en la auditoria a aplicada se debe trabajar sin
decimales.
De esta manera desarrollaremos los datos del contribuyente:
“ COINSUR ” S.A. es una empresa de construcción de edificios completos o de parte de
edificios, fecha de limites tributarios es hasta 15 de cada mes registrada en Funda Empresa y
todos los entes regulares a los que corresponden en cuanto su tecnología de avanzada probada
por ms 65 años en mercados altamente exigentes del mundo, nos permite ofrecer la más alta
calidad para cualquier necesidad en la construcción, comprometidos con proveer seguridad
para nuestros trabajadores, capacitación continua, normas claras y estrictas, programas de
prevención y equipamiento de protección.
El modelo de negocio fue en base al objetivo de ser parte de la solución al déficit habitacional
del país se entendió que para llegar a esta meta debemos industrializar la construcción y
evolucionar del ineficiente sistema de construcción de mampostera.
Como especialistas en construcción de obra gris mediante encofrados de aluminio brindamos
servicios a profesionales en el rubro, permitiendo una evolución más veloz. Nuestra
competencia son las cuadrillas informales en la línea de servicios y el ladrillo en la línea de
producto.
En cuanto a la información documentaria que necesitemos será solicitada mediante una carta,
pero no nos limitaremos en el transcurso de la auditoria si se necesaria alguna documentación
extra se deberá solicita a la entidad.
 1.1. Formulación del Problema

No INFORMACION TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA REF.

P/T
I Impuesto al Valor Agregado A
II Impuesto a las Transacciones B
III RC- IVA Dependientes C
IV Impuesto sobre las Utilidades de las Empresa- Beneficiarios D
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas
V Impuestos a los Consumos Específicos E
VI Impuestos Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados N/A
VII Retenciones del Impuesto a las Transacciones (IT), del N/A
VIII Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) y del H
régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-
IVA)
ANEXOS
Información sobre la determinación del Debito Fiscal IVA
1 declarado AA1
Información sobre la determinación del Crédito Fiscal IVA
2 declarado AA2
Información sobre la determinación del Crédito Fiscal IVA
3 Proporcional (aplicable solo a empresas que representan AA3
ingresos gravados y no gravados por el IVA)
Información sobre la determinación del IT
Información de la compensación del IT con el IUE
4 Información relacionada con el RC-IVA de dependientes AA4
5 Información sobre Ingresos y Gastos para la determinación del AA5
6 IUE AA6
Detalle de Ingresos No Imponibles del IUE y otras
 regularizaciones
7 Detalle de Gastos No Deducibles del IUE AA7
Información de pagos a beneficiarios del exterior (excepto
8 actividades parcialmente realizadas en el país) AA8
Información sobre los saldos de las cuentas de los estados
9 financieros relacionados con Impuestos AA9
10 Información sobre el movimiento del inventario de productos AA10
gravados con tasas específicas y porcentuales
11 Información sobre las ventas de productos gravados con tasas AA11
específicas
12 Información sobre las ventas de productos gravados con tasas AA12
porcentuales
13 Información de pagos a beneficiarios del exterior por AA13
actividades parcialmente realizadas en el país – Remesas
14 efectuadas por compañías bolivianas AA14

1.2. Objetivos

 Establecer la Razonabilidad de la Informació n Tributaria Complementaria.

 Establecer la razonabilidad del Debito Fiscal IVA.
 Establecer la razonabilidad del Crédito Fiscal IVA

1.3. Justificación

METODOLOGÍA
Con el propósito de obtener y evaluar la evidencia competente y suficiente para lograr el
objetivo de auditoria, el examen comprendió las siguientes etapas.
PLANIFICACIÓN
Etapa en la cual se fija adecuadamente los términos de referencia y donde se efectúa una
evaluación preliminar de la información para obtener conocimiento sobre las operaciones
 que son el objeto de una auditoria, las áreas que intervienen y los funcionarios a cargo,
también, se evalúa los factores internos y externos con efecto en las operaciones, el
control interno con relación directa e importante con los objetivos del examen, los
problemas y riesgos derivados de los mismos; así mismo, se determina el enfoque de
auditoria que nos permita el cumplimiento del objetivo de la auditoria especial,
información que se detalla en memorándum de planificación de auditoria y en el
programa de trabajo preparado a la medida de las operaciones examinadas.
EJECUCIÓN
Etapa en la que a partir del conocimiento de los procedimientos descritos en los
programas de trabajo para las operaciones seleccionadas, se evaluara y obtendrá
evidencia competente y suficiente, como base para respaldar los resultados del examen.
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

Sobre la base de los resultados que se obtenga de la aplicación de los programas de

trabajo, se elaborara el informe según corresponda incluyendo los hallazgos de auditoria,
los que se expone con todos sus atributos.
1.4. Planteamiento de hipótesis

PROCEDIMEINTO MINIMOS TRIBUTARIOS DE AUDITORIA SOBRE LA

INFORMACION TRIBUTARIA COMPLEMENTARIA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS EL “COINSUR S.A”
I. Impuesto al Valor Agregado.
1. Debito Fiscal
1.1. Relevamiento de
Información Relevamos la
información respecto a:
 Tipo de ingresos que tiene el contribuyente
 Formas de liquidació n del impuesto
 Facturació n
 Contabilizació n
Resultado del procedimiento
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se ha encontrado ninguna
diferencia que reportar.
1.2. Prueba global sobre Ingresos declarados

Realizamos una prueba global anual por la gestión 2018 – 2019 a la que corresponden los
estados financieros auditados comparando los ingresos gravados por este impuesto que se
encuentran registrados en los financieros, con aquellos ingresos declarados en el formulario
200.
Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se ha encontrado ninguna

diferencia que reportar.
1.3. Conciliación de declaraciones juradas con saldos contables
Verificamos que el saldo de la cuenta de Debito Fiscal IVA, se encuentre razonablemente
contabilizado, mediante la comparación de este saldo con el importe declarado en el
formulario 200 para los meses de abril 2018, mayo 2018 y febrero 2019.
Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se ha encontrado ninguna

diferencia que reportar.
1.4. Conciliación de declaraciones juradas con libros de ventas

Verificamos que los importes declarados en el formulario 200 estén de acuerdo a los importes
consignados en los libros de ventas, para los meses, para los meses de abril 2018, mayo 2018
y febrero 2019.
Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este `procedimiento, no se ha encontrado ninguna

diferencia que reportar.
2. Crédito Fiscal
2.1. Relevamiento de información
Relevamos la información, respecto al cómputo del crédito fiscal y su registro.
Resultado de procedimiento
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se ha encontrado ninguna
diferencia que reportar.
 2.2. Conciliación de declaraciones juradas con saldos contables

Verificamos que el saldo de la cuenta de activo Crédito Fiscal IVA, se encuentre

razonablemente contabilizado, mediante la comparación de este saldo con el importe
declarado en el formulario 200 para los meses de abril 2018, mayo 2018 y febrero 2019.
Resultado del procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se ha encontrado ninguna

diferencia que reportar.
2.3. Conciliación de declaraciones juradas con libros de compras

Verificamos que los importes declaradas en el formulario 200 de acuerdo a los importes
consignados en los libros de compras, para los meses de abril 2018, mayo 2018 y febrero
2019.
Resultado de procedimiento

Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se encontrado ninguna diferencia

que reportar.
2.4.Revisión de los aspectos formales de las facturas que se respaldan el Crédito
Fiscal IVA
Realizamos un muestreo de las facturas más significativas, seleccionadas al azar, registradas
en el Libro de Compras IVA.
Sobre esa muestra, verificamos los siguientes aspectos:
 Inclusió n del nombre de la Empresa y de su NIT y Numero de Autorizació n en la
factura.
 Verificamos que la fecha registrada en la factura coincida con aquella registrada
en el libro de compras y que corresponda al periodo de declaració n.
 Verificamos que el concepto del gasto corresponda a la actividad propia de la
Empresa.
 Verificamos que los importes en la factura coincidan con los registros en el libro
de compras.
Resultado del Procedimiento
Como resultado de la aplicación de este procedimiento, no se ha encontrado ninguna
diferencia que reportar.
 Capítulo 2. Marco Teórico

1. TERMINOS DE REFERENCIA
PROGRAMA DE TRABAJO

REL. CON SI N REF HECHO

Nº PROCEDIMIENTO OBJ. O N/A P/T POR
I Impuesto al Valor Agregado
Debito Fiscal
1.1 Relevar la información respecto a:

√ X X
Tipo de ingresos que tiene “COINSUR A 1.1 ABC
S.A.”
Formas de liquidación del impuesto
Facturación
Contabilización

1.2 Prueba global sobre impuestos

declarados
Realización una prueba global por el A1 ABC
ejercicio al que corresponde los estados fin
auditados comparando los ingresos gravado
√ X X
impuesto que se
encuentra registrados en los estados
financieros, con aquellos ingresos
declarados en el formulario 200.
1.3 Conciliación de declaraciones juradas
con saldos contables
Verificar que el saldo de la cuenta de
Debito Fiscal IVA, se encuentre

√ X X
razonablemente contabilizado, mediante ABC
la comparación de este saldo con el
impuesto declarado en el formulario 200
para los meses abril 2019. Mayo 2019 y
febrero 2020
1.4 Conciliación de declaraciones juradas
con libros de ventas
Verifica que los importes declarados en el
formulario 20 estén de acuerdo de los
importes consignados en los libros de
√ X X ABC

ventas, para los meses de abril 2019,

mayo de 2019 y febrero de 2020.
2 Crédito Fiscal

2.1 Relevamiento de Información X X A 2.1 ABC

Relevar la información , respecto al
cómputo de crédito fiscal y su registro. √
2.2 Conciliación de declaraciones juradas con
saldos contables
Verificar que el saldo de la cuenta de
activo Crédito Fiscal IVA, se encuentre
A2 ABC
√ X X
razonablemente contabilizado, mediante
la comparación de este saldo con el
importe declarado en el form 200 para os
mese de abril 2019, mayo2019 y febrero
2020
2.3 Conciliación de declaraciones juradas
con libros de compras
Verificar que los importes declarados en

√ X X
formulario 200 estén de acuerdo a los ABC
impuestos consignados en los libros de
compras, para los meses de abril 2019,
mayo de2019 y febrero 2020
2.4 Revisión de los aspectos formales de las
facturas que respalden el Crédito
Fiscal IVA
Realizar un muestreo de las facturas más
significativas, seleccionadas al azar,
registraras en el libro de compras IVA.
√ X X A 2.4 ABC

a) Inclusión del nombre de la

Empresa y su NIT y Nuero de
Autorización en la factura ABC
b) Verificación de que el √ X X
concepto del gasto corresponde
a la actividad propia de la ABC
Empresa. √ X X
c) Verificación de que el
concepto del gasto corresponde ABC
a la actividad propia de la √ X X
Empresa. ABC
d) Verificación de que los importes
registrados en la factura √ X X
coincidan con los registros en el
libro de compras.

PROGRAMA DE TRABAJO
CICLO 1: Técnicas de relevamiento de información, pruebas y conciliaciones.
REL. CON SI N REF HECHO
Nº PROCEDIMIENTO OBJ. O N/A P/T POR
II IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES
1. Relevar la información respecto a:

√ X X
A los ingresos percibe entidad y e B1 ABC
El procedimiento determinación
tratamiento contable y liquidación
el
 Impuesto las transacciones que aplique
la empresa:
Verificar que todos los ingresos X
gravados al IT estén expuestos en los √ X ABC
estados financieros.
Verificar que todos los ABC
ingresos alcanzados por el IT
hayan sido realmente
√ X X
declarados.
2. Prueba global del ingreso:
Realización una prueba global anual
Analizada, a través de la comparación de l
ingresos gravados por este impuesto
que se encuentran registrados en los
√ X X ABC

estad financieros, con aquellos ingresos

declarados en los formularios 400 al
31 de marzo de 2020

3. Conciliación de las cuentas del gasto y

del pasivo:
Verificar que el saldo de la cuenta de
pasivo del IT al final del periodo, se
ABC
√ X X
encuentre razonablemente
contabilizado, mediante la comparación
de este saldo con el importe declarado
en el formulario 400.

4. Revisión de la comparación del IUE

con el IT
Verifica que la compensación del IUE
y el IT haya sido correctamente
efectuada.
X X X
5. Declaraciones juradas
Verificar el cumplimento de los aspectos √ X X B3 ABC
formales en la presentación de las
declaraciones juradas, tomando en
cuenta los siguientes aspectos:
Llenando de las casillas, incluyendo
todos los datos que correspondan a cada √ X X ABC
una de ellas.
Validación de los importes declarados X X ABC
Presentación dentro de las fechas √ ABC
límites. X X ABC
√
Verificación del refrendo o del voucher X X
de la entidad financiera en la fecha de √
pago.
Si la declaración jurada fue presentada
 fuera del término, verificar la correcta X X ABC
declaración de los accesorios
(actualizaciones, intereses y multas) √
Efectuar esta revisión para todos los
formularios presentados en la gestión
para examen. ABC
X X
√
PROGRAMA DE TRABAJO
CICLO 1: Técnicas de relevamiento de información, pruebas y conciliaciones.
REL. CON SI N REF HECHO
Nº PROCEDIMIENTO OBJ. O N/A P/T POR
III RC-IVA DEPENDIENTES
1. Relevamiento de información

√ X X
Relevar la información respecto a la C 1.1 ABC
forma de determinación de este
impuesto y los conceptos que la entidad
incluye dentro de la base de este
impuesto
Relevar información sobre la forma de
registro tanto en planillas como en las
√ X ABC
cuentas contables. X
Finalmente, mediante un análisis de las
cuentas relacionadas con los pagos a
dependientes y obtener información √ X ABC
respecto a su inclusión en la base de este X
impuesto.

2. Razonabilidad del impuesto declarado

Verificar que los impuestos declarados en
formularios se obtengan de las
planillas tributarias de los meses de
enero y febrero.
√ X X C1 ABC

Verificar que los cálculos de las planillas t

sean rozablemente
correctos. Tomar en cuenta los
importes de salarios mínimos, y el manten √ X
de valor de los créditos de salarios X C 1.2 ABC
mínimo correcto arrastre
de los saldos de crédito fiscales de
los meses anteriores para los meses
de enero y febrero.
Realizar una prueba para los meses de
enero y febrero que consiste en la
 obtención del sueldo neto a partir de X
C 1.4 ABC
los totales ganados registrados en las √ X
planillas de sueldos menos los aportes lab
seguridad social.

Comparar los importes obtenidos con

los sueldos netos registrados en las
planillas tributarias. C1 ABC
X
√ X

PROGRAMA DE TRABAJO

CICLO 1: Técnicas de relevamiento de información, pruebas y conciliaciones.

REL. N REF HEC
N PROCEDIMIENTO CON I O P/T HO
º OBJ. N/A POR
I IMPUESTO SOBRE LAS
V UTILIDADES DE LA EMPRESAS-
BENEFIARIOS DEL EXTERIOR
1 Relevamiento de información:
. Relevar la información respecto a X D ABC
los siguientes aspectos: X 1.1
Tipo de operaciones que se
realizan con personas o empresas del
exterior.

X X ABC
Forma de contabilización para
cada uno de los tipos de operaciones
que se

Cuentas, tanto en pasivo como en X X ABC

gastos se registran estas operaciones,
y obtención de los mayores de las
mismas.
 2 Razonabilidad de los
. procedimientos de relación:
En base al relevamiento, identificar
aquellas operaciones por las cuales
se debe retener el IUE – BE y
comparar, los meses de mayo 2019 X X
marzo 2020 la razonabilidad de los D ABC
montos declarados. 1.2.1

Comparara los importes declarados

formulario 530 con los saldos de la
cuenta de pasivo relacionados con l X X ABC
retenciones por remesas al exterior. D
1.2.2

2.1 Área de estudio/campo de investigación

La auditoría tributaria es un examen dirigido a verificar el cumplimiento de la obligación

tributaria por parte de los contribuyentes, así como también de aquellas obligaciones
formales contenidas en las normas legales.
2.2 Desarrollo del marco teórico
Asunto: Debito Fiscal IVA

Prueba global sobre ingresos declarados

Formulario 200 Estado de resultados

form 200 13% Ventas 100% 13%
MESES REF P/T REF P/T
A B C D
ABRIL A 3.2 650.123 84.516 A 1.2 650.123 84.516
MAYO A 3.2 400.342 52.044 A 1.2 400.342 52.044
FEBRERO A 3.2 480.432 62.456 A 1.2 480.432 62.456
Total revisado 205.899 26.767 205.899 26.767
Total no revisado 686.331 89.223 686.331 89.223
 Conciliaciones de DDJJ con Libro de
Conciliaciones de DDJJ con saldos
ventas
contables
Mayores DF-IVA Libro de ventas
Ventas 100% 13% Ventas 100% 13%
REF P/T REF P/T
E F G H
A 1.3 650.123 84.516 A 3.1 650.123 84.516
A 1.3 400.342 52.044 A 3.1 400.342 52.044
A 1.3 480.432 62.456 A 3.1 480.432 62.456
205.899 26.767 205.899 26.767
686.331 89.223 686.331 89.223
Asunto: Relevamiento de información del Estado de Resultados
ESTADO DE RESULTADOS
MES REF P/T VENTAS 87% VENTAS 100% 13%
A B = A/87% C=B 13%
Abril A 1.2/1 5.876 84.516 10.987
Mayo A 1.2/2 45.421 52.044 6.766
Junio A 1.2/3 12.654 50.432 6.556
Julio A 1.2/4 10.231 15.432 2.006
Agosto A 1.2/5 - - -
Septiembre A 1.2/6 1.100 3.811 495
Octubre A 1.2/7 - - -
Noviembre A 1.2/8 - - -
Diciembre A 1.2/9 5.087 7.040 915
Enero A 1.2/10 17.432 10.300 1.339
Febrero A 1.2/11 415.342 62.456 8.119
Marzo A 1.2/12 4.132 400.300 52.039
TOTAL 517.275 686.331 89.223
Asunto: Crédito Fiscal IVA
S/G form - 200
MES REF. P/T MONTO
13%
GRAVADO
A B
ABRIL A 3.2 65.203 8.476
MAYO A 3.2 24.500 3.185
FEBRERO A 3.2 12.560 1.633
TOTAL REVISADO 102.263 13.294

TOTAL NO REVISADO 43.827 5.698

TOTAL 146.090 18.992

CONCILIACION DE DDJJ SON SALDOS CONTABLES

S/G MAYORES CF- IVA
DIFERENCIA DIFERNCIA
Ref. P/ T COMPRAS 13%
E F A-E B-F
A 2.2 65.203 8.476 - -
A 2.2 24.500 3.185 - -
A 2.2 12.560 1.633 - -
102.263 13.294 - -

43.827 5.698 - -
146.090 18.992 - -

CONCILIACION DE DDJJ SON SALDOS CONTABLES

INFORMES
Ref. P/T 13% DIFERENCIA DIFERNCIA
BASE
G H A- G B-H
A 3.1 65.203 8.476 - -
A 3.1 24.500 3.185 - -
A 3.1 12.560 1.633 - -
102.263 13.294 - -

43.827 5.698 - -
146.090 18.992 - -
 Capítulo 3. Método

Método Analítico:
El método analítico es aquel método de investigación que consiste en la desmembración de un
todo descomponiéndolo en sus partes o elementos para observar las causas, naturaleza y los
efectos. El análisis es la observación y examen de un hecho en particular.
Método Deductivo:

El método deductivo consiste en extraer una conclusión con base en una premisa o a una serie
de proposiciones que se asumen como verdaderas. Lo anterior quiere decir que se está usando
la lógica para obtener un resultado, solo con base en un conjunto de afirmaciones que se dan
por ciertas
Método Inductivo:

El método inductivo es una estrategia de razonamiento que se basa en la inducción, para ello,
procede a partir de premisas particulares para generar conclusiones generales.
3.1Tipo
de
Investi
gación
Descri
ptiva:
También conocida como la investigación estadística, se describen los datos y características
de la población o fenómeno en estudio. Este nivel de Investigación responde a las preguntas:
quién, qué, dónde, cuándo y cómo.
Explicativa:

Es aquella que tiene relación causal; no sólo persigue describir o acercarse a un problema,
sino que intenta encontrar las causas del mismo. Existen diseños experimentales y no
experimentales.
Cuantitativa:
La investigación cuantitativa es un método estructurado de recopilación y análisis de
información que se obtiene a través de diversas fuentes. Este proceso se lleva a cabo con el
uso de herramientas estadísticas y matemáticas con el propósito de cuantificar el problema
de investigación.
 3.2 Operacionalización de variables

- Incorrecta aplicació n de la Normativa.

- Falta de personal capacitado
- Manejo inadecuado de los papales de trabajo.
- No tener un informe técnico de supervisió n.
3.3Técnicas
de
Investigaci
ón
Encuestas:
Son un conjunto de procedimientos metodológicos y sistemáticos cuyo objetivo es garantizar
la operatividad del proceso investigativo. Es decir, obtener mucha información y
conocimiento para resolver nuestras preguntas.
Cuestionarios:

Permite planificar previamente qué es lo que se va a preguntar, de tal manera que asegura que
no se olvidarán los puntos más importantes, y que se precisará tanto como se desee en las
preguntas. Al poder ser aplicado a un gran colectivo de personas, permite obtener mucha
información
Entrevistas:

Respuestas abiertas: el entrevistado responde libremente a las preguntas realizadas por el

entrevistador. Respuestas cerradas: el entrevistado elige entre una serie predefinida de
respuestas. No estructuradas: Donde tanto las preguntas como las respuestas son libres. Mixta:
Hacemos preguntas de los dos tipos.
Graficas:

Las técnicas gráficas, son todas aquellas que se basan en la expresión gráfica del sujeto (letra,
dibujo, garabato). Algunos autores también incluyen las técnicas de dáctilo pintura donde se
analizan los trazos, tonos, figuras.
3.4 Cronograma de actividades por realizar
Asunto: Revisión de la Planilla Tributaria que respalden el RC – IVA Dependientes
 CODIGO NUMERO DE
PRIMER SEGUNDO TIPO DE NOVEDADES V=
REF. P/T AÑO PER. DEPENDIENTE RC- NOMBRES DOCUMENTO DE
APELLIDO APELLIDO DOCUMENTO VIGENTE
IVA ENTIDAD

C 1.2/10 2019 10 11111111 MARIA ALARCON CARLO 1111 CI V

C 1.2/10 2019 10 22222222 ALEX MAMANI ROJAS 2222 CI V
C 1.2/10 2019 10 33333333 PEDRO CALLISAYA AROMA 3333 CI V
TOTAL

IMPORTE IMPUESTO RC - FORM 110 13%

MONTO DE 2SMN NO IMPUESTO NETO SALDO A FAVOR
SUJETO A 13% DE 2SMN DE FAC.
INGRESO NETO IMPONIBLES IVA RC-IVA DEL FISCO
IMPUESTO PRESENTADAS

15275 4328 10947 1423,11 562,64 860,47 400 460,47

15275 4328 10947 1423,11 562,64 860,47 560 300,47
15277 4328 10949 1423,37 562,64 860,73 600 260,73
45.827 12.984 32.843 4.269,59 1.687,92 2.581,67 1.560,00 1.021,67

SALDO CF A FAOR IMPUESTO RC-IVA

IMPUESTO RC-IVA
DEL DEPENDIENTE RETENIDO FORM DIFERENCIA
RETENIDO
P/MES SIGUIENTE 608

460,47 0 460,47 0
300,47 0 300,47 0
260,73 0 260,73 0
1.021,67 0 1.021,67 0

C 1.2/11 2019 11 11111111 MARIA ALARCON CARLO 1111 CI V

C 1.2/11 2019 11 22222222 ALEX MAMANI ROJAS 2222 CI V
C 1.2/11 2019 11 33333333 PEDRO CALLISAYA AROMA 3333 CI V
TOTAL
 Capítulo 4. Resultados y Discusión

Asunto: Declaraciones Juradas formulario 530

DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO
RETENCIONES A DETERMINACION
BENEFIARIOS DEL ESTERIOR DEL IMPUESTO DETERMINACION DE SALDOS

PAGOS A CUENTA SALDOS DISONIBLE SALDO A FOVOR

UTILIDAD
IMPORTE IMPUESTO REALIZADO EN DD.JJ EN DEL SALDO A
NETA TRIBUTO
REF P/T MESES (ART. 51. LEY DETERMINADO BOLETA TE PAGO POR DE PAGOS DEP CONTRIBUYENTE FAVOR DEL
IMPONIBLE ( OMITIDO
(CD 26*25%) EL PERIODO FISCAL QUE PERIODO ANTERIOR PARA EL SIGUIENTE FISCO
843) CD13*50%)
SE O COMPENSAR PERIODO
LIQUIDA
13 26 909 622 640 747 986 924
D 1. ABRIL 525 263 65,63 65,63
3/1
D 1. MAYO 528 264 66,00 66,00
3/2
D 1. JUNIO 528 264 66,00 66,00
3/3
D 1. JULIO 525 263 65,63 65,63 65,63
3/4
D 1. AGOSTO 525 263 65,63 65,63 65,63
3/5
D 1. SEPTIEMBRE 525 263 65,63 65,63 65,63
3/6
D 1. OCTUBRE 528 264 66,00 66,00 66,00
3/7
D 1. NOVIEMBRE 528 264 66,00 66,00 66,00
3/8
D 1. DICIEMBRE 525 263 65,63 65,63 65,63
3/9
D 1. ENERO 525 263 65,63 65,63 65,63
3/10
D 1. FEBRERO 528 264 66,00 66,00 66,00
3/11
D 1. MARZO 3.250 1.625 406,25 406,25 406,25
3/12
TOTAL 9.040 4.520 1.130,00 1.130,00 932,38

DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA Y MULTAS (EN CASO DE PRESENTACION FUERA DE

DATOS PAGO SIGMA(SOLO ENTIDADES PUBLICAS)
PLAZO)
MULTA POR
ACTUALIZACION DE INTERES TOTAL DEUDA
IMCUMPLIMIENTO SANCION POR PAGO CON FECHA DE
VALOR SOBRE EL SOBRE EL TRIBUTARIA Y PAGO EN IMPORTE
AL DEBER FORMAL OMISION AL VALOR FISCAL Nº C-31 Nº DE PAGO CONFIRMACION
SALDO A FAVOR TRIBUTO MULTAS A EFECTIVO PAGADO
POR PRESENTACION PAGO (SIN) Nº DE PAGO
DEL OMITIDO PAGAR
FUERA DE PLAZO
FISCO

925 938 954 942 655 677 978 8880 8882 8881 8883
65,63
66,00
66,00
65,63 65,63
65,63 65,63
 65,63 65,63
66,00 66,00
66,00 66,00
65,63 65,63
65,63 65,63
66,00 66,00
406,25 406,25
932,38 1.130,00
 Capítulo 5. Conclusiones

En conclusió n podemos llegar a que la auditoría tributaria es un examen dirigido a verificar el

cumplimiento de la obligació n tributaria por parte de los contribuyentes, así como también de
aquellas obligaciones formales contenidas en las normas legales dirigidas a ser cumplidas sin
excepció n alguna.